超預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范超預(yù)算情況的處理流程，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算框架內(nèi)有序開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)、各項(xiàng)目及所屬子公司的預(yù)算管理及超預(yù)算事項(xiàng)的處理。（三）基本原則1.預(yù)算剛性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：各部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算管理的第一責(zé)任人，對(duì)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.及時(shí)預(yù)警原則：對(duì)可能出現(xiàn)超預(yù)算的情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警，以便采取措施加以控制。4.規(guī)范透明原則：超預(yù)算事項(xiàng)的處理應(yīng)遵循規(guī)范的流程，做到公開(kāi)、透明。二、預(yù)算編制與審批（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照規(guī)定的預(yù)算編制方法和格式，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可操作性。3.各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)預(yù)算脫節(jié)或重復(fù)的情況。（二）預(yù)算審批1.各部門(mén)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交至公司預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行初審。2.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等，并提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算草案，提交公司管理層進(jìn)行審批。4.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批，形成公司年度預(yù)算方案。三、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人和工作流程，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算監(jiān)控1.公司預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。2.預(yù)算監(jiān)控的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行效果等。3.預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算監(jiān)控情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。4.各部門(mén)應(yīng)定期向預(yù)算管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。四、超預(yù)算界定與分類(lèi)（一）超預(yù)算界定1.實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用或支出超過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算額度，即為超預(yù)算。2.超預(yù)算的計(jì)算以實(shí)際發(fā)生金額與預(yù)算金額進(jìn)行比較，超出部分即為超預(yù)算金額。（二）超預(yù)算分類(lèi)1.政策性超預(yù)算：因國(guó)家政策調(diào)整、法律法規(guī)變化等不可抗力因素導(dǎo)致的超預(yù)算。2.市場(chǎng)性超預(yù)算：由于市場(chǎng)行情波動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等市場(chǎng)因素導(dǎo)致的超預(yù)算。3.管理性超預(yù)算：因公司內(nèi)部管理不善、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等管理因素導(dǎo)致的超預(yù)算。五、超預(yù)算審批流程（一）政策性超預(yù)算審批流程1.因政策性因素導(dǎo)致超預(yù)算的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)政策文件和證明材料，并填寫(xiě)《政策性超預(yù)算申請(qǐng)表》。2.《政策性超預(yù)算申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的原因、超預(yù)算金額、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響等，并附上相關(guān)政策文件和證明材料。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《政策性超預(yù)算申請(qǐng)表》進(jìn)行審核簽字后，提交至公司預(yù)算管理部門(mén)。4.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)《政策性超預(yù)算申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并提交公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)預(yù)算管理部門(mén)的審核意見(jiàn)和公司實(shí)際情況，對(duì)政策性超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的政策性超預(yù)算，納入公司預(yù)算調(diào)整范圍進(jìn)行處理。（二）市場(chǎng)性超預(yù)算審批流程1.因市場(chǎng)因素導(dǎo)致超預(yù)算的部門(mén)，應(yīng)及時(shí)分析市場(chǎng)變化情況，填寫(xiě)《市場(chǎng)性超預(yù)算申請(qǐng)表》。2.《市場(chǎng)性超預(yù)算申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明市場(chǎng)變化情況、超預(yù)算的原因、超預(yù)算金額、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)措施等。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《市場(chǎng)性超預(yù)算申請(qǐng)表》進(jìn)行審核簽字后，提交至公司預(yù)算管理部門(mén)。4.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)《市場(chǎng)性超預(yù)算申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，并提出審核意見(jiàn)，提交公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)預(yù)算管理部門(mén)的審核意見(jiàn)和公司實(shí)際情況，對(duì)市場(chǎng)性超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的市場(chǎng)性超預(yù)算，納入公司預(yù)算調(diào)整范圍進(jìn)行處理。（三）管理性超預(yù)算審批流程1.因管理因素導(dǎo)致超預(yù)算的部門(mén)，應(yīng)深入分析超預(yù)算的原因，制定切實(shí)可行的改進(jìn)措施，并填寫(xiě)《管理性超預(yù)算申請(qǐng)表》。2.《管理性超預(yù)算申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的原因、超預(yù)算金額、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響、改進(jìn)措施及責(zé)任追究情況等。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《管理性超預(yù)算申請(qǐng)表》進(jìn)行審核簽字后，提交至公司預(yù)算管理部門(mén)。4.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)《管理性超預(yù)算申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行審核，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出審核意見(jiàn)，提交公司管理層審批。5.公司管理層根據(jù)預(yù)算管理部門(mén)的審核意見(jiàn)和公司實(shí)際情況，對(duì)管理性超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的管理性超預(yù)算，除納入公司預(yù)算調(diào)整范圍進(jìn)行處理外，還應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。六、超預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原則1.超預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理、符合公司實(shí)際情況。2.超預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，盡量減少對(duì)公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。3.超預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算事項(xiàng)，由公司預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目、調(diào)整的金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容。3.預(yù)算管理部門(mén)將預(yù)算調(diào)整方案提交公司管理層審批。4.公司管理層審批通過(guò)后，預(yù)算管理部門(mén)將調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。七、超預(yù)算責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因政策性因素導(dǎo)致超預(yù)算的，不追究相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任。2.因市場(chǎng)因素導(dǎo)致超預(yù)算的，根據(jù)市場(chǎng)變化的可預(yù)測(cè)性和部門(mén)應(yīng)對(duì)措施的有效性，合理界定相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人的責(zé)任。3.因管理因素導(dǎo)致超預(yù)算的，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令作出書(shū)面檢查。2.通報(bào)批評(píng)。3.扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金。4.給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等行政處分。5.情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.公司預(yù)算管理部門(mén)在發(fā)現(xiàn)超預(yù)算情況后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，確定超預(yù)算的原因和責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人。2.預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)調(diào)查核實(shí)情況，提出責(zé)任追究建議，并填寫(xiě)《超預(yù)算責(zé)任追究申請(qǐng)表》。3.《超預(yù)算責(zé)任追究申請(qǐng)表》應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的情況、責(zé)任