財(cái)稅思維考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.我國現(xiàn)行增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.8%答案：D3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.個(gè)人所得稅綜合所得不包括（）。A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：B5.以下哪種票據(jù)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？（）A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.收據(jù)D.自制憑證答案：B6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：無（消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口環(huán)節(jié)都可能涉及納稅）7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.下列屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅答案：C9.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B10.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.符合規(guī)定的廣告宣傳費(fèi)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅）3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD4.以下屬于稅收籌劃的方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).偷稅漏稅答案：ABC（偷稅漏稅是違法行為，不是稅收籌劃方法）5.影響增值稅稅負(fù)的因素有（）。A.銷售額B.進(jìn)項(xiàng)稅額C.稅率D.稅收優(yōu)惠答案：ABCD6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.隨意計(jì)稅答案：ABC7.下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的有（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD8.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC9.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC（國債利息收入是免稅收入）10.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行稅款抵扣制度答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確3.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確4.所有的企業(yè)都需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤5.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（）答案：正確6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確7.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤8.關(guān)稅只對(duì)進(jìn)口貨物征收。（）答案：錯(cuò)誤9.個(gè)人購買國債取得的利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確10.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：一是有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，它的征收范圍廣泛；二是避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)專業(yè)化分工和協(xié)作；三是具有稅收中性的特點(diǎn)，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生過多干預(yù)；四是有利于促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則主要有：真實(shí)性原則，即扣除項(xiàng)目是實(shí)際發(fā)生的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合理性原則，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)。3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的情形。答案：綜合所得匯算清繳情形包括：從兩處以上取得綜合所得，綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元等情況需要進(jìn)行匯算清繳。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，利用稅收政策等進(jìn)行合理節(jié)稅安排。偷稅漏稅是違反稅收法律法規(guī)，故意少繳或不繳稅款的違法行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高企業(yè)的財(cái)稅管理水平。答案：提高企業(yè)財(cái)稅管理水平可從多方面入手。加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高財(cái)稅人員專業(yè)素質(zhì)；建立健全財(cái)稅管理制度，規(guī)范流程；充分利用財(cái)稅軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與稅務(wù)申報(bào)；關(guān)注財(cái)稅政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)策略等。2.討論消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。答案：消費(fèi)稅提高應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格，一定程度抑制消費(fèi)行為。對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)而言，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整生產(chǎn)方向，減少高消費(fèi)稅產(chǎn)品生產(chǎn)，鼓勵(lì)發(fā)展低消費(fèi)稅或非應(yīng)稅產(chǎn)品相關(guān)產(chǎn)業(yè)。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革有助于調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入者稅負(fù)；促進(jìn)社會(huì)