公司財務(wù)結(jié)構(gòu)及管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任明確的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)結(jié)構(gòu)1.財務(wù)組織架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面財務(wù)管理工作；會計負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等；出納負(fù)責(zé)資金收付、現(xiàn)金及銀行存款管理等。2.職責(zé)分工財務(wù)經(jīng)理職責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。負(fù)責(zé)財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，報財務(wù)部匯總。財務(wù)部結(jié)合公司整體規(guī)劃，對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。經(jīng)公司決策機構(gòu)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，作為公司年度財務(wù)收支的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。2.收入管理銷售業(yè)務(wù)收入銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，及時將合同副本交財務(wù)部備案。財務(wù)部根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入，并開具發(fā)票。加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。其他收入公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)收取，并及時交財務(wù)部入賬。財務(wù)部對其他收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入準(zhǔn)確、完整。3.成本費用管理成本核算生產(chǎn)成本由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)核算，按照產(chǎn)品品種、批次等進(jìn)行成本歸集和分配。期間費用由各職能部門負(fù)責(zé)核算，按照費用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)部定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出降低成本費用的措施。費用報銷費用報銷遵循“誰發(fā)生、誰報銷”的原則，報銷人應(yīng)取得合法有效的報銷憑證。費用報銷審批流程：報銷人填寫報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財務(wù)經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批（超過一定金額）→出納付款。嚴(yán)格控制費用支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。4.資金管理資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，制定資金籌集計劃，與銀行等金融機構(gòu)保持良好溝通。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低資金成本。資金使用建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金支付應(yīng)按照審批后的付款申請進(jìn)行，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。加強資金風(fēng)險管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。現(xiàn)金及銀行存款管理出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。銀行存款賬戶應(yīng)定期核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。5.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)登記、管理，建立固定資產(chǎn)臺賬。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。流動資產(chǎn)（存貨等）管理存貨由采購部門、倉庫等負(fù)責(zé)管理，建立存貨臺賬。財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的核算，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。6.稅務(wù)管理稅務(wù)申報財務(wù)部負(fù)責(zé)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)檔案管理收集、整理、保管公司稅務(wù)相關(guān)資料，建立稅務(wù)檔案。稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。7.財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制財務(wù)部定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注公司盈利能力、償債能力、營運能力等指標(biāo)，為公司決策提供參考依據(jù)。四、財務(wù)審批流程1.日常費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票等報銷憑證。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人審核費用的真實性、合理性，簽字確認(rèn)。財務(wù)經(jīng)理對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額進(jìn)行審核，簽字審批。若報銷金額超過一定限額（如[X]元），需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納予以付款。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審批通過后，采購申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)經(jīng)理審核采購預(yù)算及付款安排，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理對采購申請及付款進(jìn)行最終審批（根據(jù)金額大小確定審批層級）。采購部門根據(jù)審批后的采購申請單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本交財務(wù)部門備案。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，按照費用報銷審批流程進(jìn)行審批，審批通過后出納付款。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出申請單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請單交財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理對資金支出的必要性、資金來源及支付方式進(jìn)行審核，簽字審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司資金狀況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批（重大資金支出需經(jīng)過公司決策機構(gòu)審議）。審批通過后，出納按照審批意見進(jìn)行資金支付。五、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部定期對公司財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等情況進(jìn)行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計工作順利進(jìn)行。六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案整齊有序。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室，由專人負(fù)責(zé)保管。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保檔案安全。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，需填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自涂改、損毀檔案。5.檔案銷