《財政學(xué)》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息

課程名稱

《財政學(xué)》

（中文）

課程名稱

Pub1icFinance課程類型專業(yè)必修課

（英文）

學(xué)分3總學(xué)時51

適用對象國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)二年級

考核方式閉卷筆試，平時成績占總成績的30%

先修課程微觀經(jīng)濟學(xué)、宏觀經(jīng)濟學(xué)

二、課程簡介

財政學(xué)是一門應(yīng)用經(jīng)濟理論學(xué)科，在學(xué)科體系中其者銜接一般經(jīng)濟理論課

和財政、財務(wù)及其管理各門課的連接和過渡的作用，一方面將一般經(jīng)濟理論深

化，另一方面對財政、財務(wù)及其管理業(yè)務(wù)進行理論性分析。其任務(wù)是闡明財攻的

基本知識和基本理論。

財政是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟、促進社會資源合理配置的重要手段?！敦斦W(xué)》

是財經(jīng)類大學(xué)本?？聘鲗I(yè)的主干課程之一。是管理類大學(xué)本?？苽€專業(yè)的必修

課之一。通過學(xué)習(xí)《財政學(xué)》，要求學(xué)生弄清有關(guān)財政的范疇，系統(tǒng)掌握財政基

礎(chǔ)理論、基礎(chǔ)知識，正確認(rèn)識財政在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位和作用，理解

財政的基本業(yè)務(wù)，掌握必要的基本技能。

三、課程目標(biāo)

財政學(xué)是一門應(yīng)用理論學(xué)科，在學(xué)科體系中起著銜接一般經(jīng)濟理論課和財政

'業(yè)務(wù)課的作用：一方面將i般經(jīng)濟理論引向進一步深化，另一方面對財政業(yè)務(wù)進

行理論性分析。財政學(xué)的任務(wù)是闡明財政的基本知識、基本理論和基本政策。學(xué)

習(xí)《財政學(xué)》的主要目的是：認(rèn)識財政在國民經(jīng)濟中的地位和作用，以及加強財

政管理工作對經(jīng)濟管理的重要性；弄清財政學(xué)的基本理論內(nèi)容和基本政策制度，

并且，懂得運用這些理論和政策制度分析、認(rèn)識經(jīng)濟財政中的現(xiàn)實問題；熟悉財

政的基本業(yè)務(wù)知識和技能。

四、教學(xué)內(nèi)容及要求

財政學(xué)的教學(xué)內(nèi)容由導(dǎo)論和十六章構(gòu)成。但在教學(xué)中根據(jù)不同教學(xué)對象的實

際需要和教學(xué)時數(shù)多少進行選擇，有重點講授。

導(dǎo)論

導(dǎo)論部分教學(xué)目的主要是讓學(xué)生了解對財政學(xué)的重要性、明確財政學(xué)的研究

對象以及研究學(xué)習(xí)財政學(xué)的基本方法Q

一、現(xiàn)實生活中的種種財政現(xiàn)象和財政問題

二、財政學(xué)的對象和學(xué)習(xí)目的

三、研究和學(xué)習(xí)方法

四、以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

五、借鑒西方財政學(xué)

六、緊密結(jié)合中國的實際

七、繼承和發(fā)展

第一章財政概念和財政職能

一、本章教學(xué)目的：讓學(xué)生掌握和了解財政概念和財政職能，從而深刻認(rèn)識

財政的本質(zhì)，培養(yǎng)學(xué)生獨立思維能力和分析問題能力。

二、本章基本內(nèi)容（其中帶下劃線部分為重點與難點）

第一節(jié)政府與市場

（-）市場失靈和市場缺陷

什么是市場失靈，市場失靈的主要表現(xiàn)。

什么是市場缺陷及主要表現(xiàn)。市場失靈和市場缺陷是政府干預(yù)的主要依據(jù)。

（二）公共物品和公共需要

公共物品概念。公共物品兩個標(biāo)準(zhǔn):非排他性和非競爭性。

公共需要是由以政府為代表的國家公共部門提供公共物品用于滿足的需要。

公共需要的特征:是社會公眾共同的需要；是具有非排他性的需要；不是等

價交換的需要；滿足公共需要的物質(zhì)手段只能是來自剩余產(chǎn)品價值。

（三）、政府的經(jīng)濟作用

政府經(jīng)濟作用主要依據(jù)是市場失靈和市場缺陷。

政府經(jīng)濟作用：行政、法律手段；組織公共生產(chǎn)；財政手段。

政府機制缺陷和干預(yù)失效：原因和表現(xiàn)。

社會主義市場經(jīng)濟條件下政府的經(jīng)濟職能:在市場失靈領(lǐng)域，要求政府發(fā)揮

配置資源作用，主要是生產(chǎn)或提供具有外部效應(yīng)的公共物品；市場缺陷，需要政

府干預(yù)，通過宏觀調(diào)控，使國民經(jīng)濟健康、穩(wěn)定地運行。

第二節(jié)財政概念

（一）“財政”來源

“財政”詞匯出現(xiàn)在中文詞匯中只有百年歷史。從日本引進。

（二）財政是一種國家的經(jīng)濟行為

財政是一種經(jīng)濟行為和經(jīng)濟現(xiàn)象，主體是國家或政府。著重分析財政與國家

的關(guān)系，財政與政治關(guān)系。財政學(xué)是政治經(jīng)濟學(xué)，政府經(jīng)濟學(xué)，與市場經(jīng)濟學(xué)相

對應(yīng)。

（三）財政的基本特征

階級性與公共性；強制性與非直接償還性；收入與支出的對稱性。

（四）社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政

從社會主義市場經(jīng)濟出發(fā)重新認(rèn)識財政。從資源配置方式的改變重新認(rèn)識財

政，是重新認(rèn)識概念的一個基本立足點。

（五）財政概念

財政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支活動，或者說財政是政府從事

資源配置和收入分配的收支活動，并通過收支活動調(diào)節(jié)社會總供求，達到優(yōu)化資

源配置，公平分配以及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

第三節(jié)財政職能

（-）資源配置職能

概念：運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)

結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。

財政配置的機制和手段主要m（1）根據(jù)政府職能確定公共需要范圍,確定

財政支出占GDP合理比例；（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)；（3）合理安排政府投資規(guī)模、

結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)；（4）通過財政政策工具體系調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；（5）

提高財政配置木身的效率。

（二）收入分配職能

概念：利用財政調(diào)節(jié)個人收入分配以便實現(xiàn)公平分配目標(biāo)。

公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。什么是經(jīng)濟公平。什么是社會

公平。財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段。

（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟穩(wěn)定。增長。發(fā)展。

財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段。

三、復(fù)習(xí)思考題

1.什么是政府缺陷和失效？

2.什么是財政？

3.財政職能有哪些？

第二章財政支出的基本理論

一、本章教學(xué)目的與要求

本章重點讓學(xué)生了解和掌握公共物品的提供、生產(chǎn)和定價，財政支出效益的

分析和評價，公共選擇理論。

二、本章基本內(nèi)容

第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價

（-）公共物品的提供方式

公共物品的市場均衡問題，公共物品市場需求曲線和市場均衡，純公共物品提供

方式，準(zhǔn)公共物品提供方式，關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實踐。

（二）公共生產(chǎn)

公共生產(chǎn):地位和類型：國有企業(yè)改革的四種模式。

（三）公共定價

什么是公公定價？公共定價的一般方法，自然壟斷行業(yè)的公共定價。

第二節(jié)財政支出效益的分析和評價

（一）財政支出的效率

財政支出的配置效率，財政支出的生產(chǎn)效率，社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出

的效率的集中表現(xiàn)。

（二）財政支出效益的分析

財政支出的效益，財政支出效益的內(nèi)涵和范圍。

（三）財政支出效益評價方法和評價體系

財政支出效益評價方法，財政支出效益評價體系。

第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督

（-）公共選擇理論簡介

什么是公共選擇理論？“公共選擇”的基本內(nèi)容，政府決策程序與選舉制度,公

共選擇理論對我國財政法制化和民主化借鑒意義。

（二）我國財政決策的民主化和法制化

我國財政民主化和法制化程序，我國財政的法制化。

（三）財政監(jiān)督

財政監(jiān)督及其作用，財政監(jiān)督的構(gòu)成要素，財政監(jiān)督流程和財政監(jiān)督方式，我國

財政監(jiān)督的實踐。

三、復(fù)習(xí)思考題

1,簡述公共定價。

2、試述完善我國財政支出效益的評價方法和評價體系。

3、試述“成本一一效益”分析法。

第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

一、本章教學(xué)目的與要求

本章重點讓學(xué)生了解和掌握關(guān)于財政支出分類、規(guī)模和結(jié)構(gòu)的基本理論，以

便優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出效益。

二、本章基本內(nèi)容

第一節(jié)財政支出分類

（一）按支出用途分類

主要有基本建設(shè)支出、流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用、地質(zhì)勘探

費、工交商部門事業(yè)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費、文教科學(xué)衛(wèi)生事

業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼

（三）按經(jīng)濟性質(zhì)分類

可將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類。

什么是購買性支出。什么是轉(zhuǎn)移性支出。

按經(jīng)濟性質(zhì)分類分經(jīng)濟分析的意義。

第二節(jié)財政支出規(guī)模

（-）衡量財政活動規(guī)模的兩個指標(biāo)

財政收入占GDP的比重和財政支出占GDP的比重。后者更能反映實際情況。

（二）財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢

經(jīng)濟體制改革前，我國財政支出占GDP比重比較高。由統(tǒng)收統(tǒng)支體制決定的。

改革開放以來，財政支出占GDP比重呈下降趨勢。

（三）瓦格納法則

瓦格納法則：隨著人均收入的提高,財政支出的相對規(guī)模也相對提高。

導(dǎo)致財政支出增長的因素有政治因素和經(jīng)濟因素。

皮科克和懷斯曼的內(nèi)在因素和外在因素。

馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論。

（四）影響財政支出規(guī)模的因素

1.經(jīng)濟性因素。

2.政治性因素。

3.社會性因素。

第三節(jié)財政支出結(jié)構(gòu)

（一）政府職能與財政支出結(jié)構(gòu)

財政支出結(jié)構(gòu)與政府職能存在緊密的對應(yīng)關(guān)系。政府職能分為經(jīng)濟管理職能

和社會管理職能，從而形成經(jīng)濟管理支出（即經(jīng)濟建設(shè)支出）和社會管理支出（即

公共支出）。

社會主義市場經(jīng)濟確定，政府經(jīng)濟管理職能弱化，社會管理職能加強，從而

使經(jīng)濟建設(shè)支出比重下降，而社會管理支出大幅度提高。社會管理支出的增長有

合理成分，也有不合理成分。

（二）財政支出經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu)

財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)是決定財政支出結(jié)構(gòu)的重要因素。

經(jīng)濟發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出占的比重大。

發(fā)展中國家購買性支出比重大。

（三）財政支出結(jié)溝的調(diào)整利優(yōu)化

調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)與合理確定財政支出的規(guī)模同樣重要，是提高財政支出

效益的關(guān)鍵。

影響財政支出結(jié)構(gòu)的因素：經(jīng)濟發(fā)展階段；政府職能。

具體措施。

三、復(fù)習(xí)思考題

1.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。

2.什么是瓦格納法則？

3.影響財政支出規(guī)模的因素？

4.如何優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)？

第四章社會消費性支出一一購買性支出之一

一、本章教學(xué)目的是讓學(xué)生重點掌握社會消費性支出的基本理論。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)社會消費性支出的性質(zhì)

（一）社會消費性支出的屬性

一方面又是非生產(chǎn)的消耗性支出，不形成任何資產(chǎn)。另一方面它提供的服務(wù)

為全體公民共同享受，具有明顯外部效應(yīng)。社會消費性支出變動趨勢。

（二）社會消費性支出項目

第二節(jié)行政管理費和國防費

（-）行政管理費和國防費的屬性

行政管理費和國防費的性質(zhì)。行政管理費的內(nèi)容。行政管理費的增長變化趨

勢。國防費的內(nèi)容。國防費增長變化趨勢。

（二）行政管理費

我國行政管理費的構(gòu)成，行政管理費規(guī)模變化的一般趨勢，我國行政管理費

規(guī)模及國際比較，我國行政管理費規(guī)模居高不下的原因分析。

（三）國防費

我國國防政策，我國國防贄規(guī)模和構(gòu)成，國際比較。

第三節(jié)文科衛(wèi)支出

（一）文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟屬性

（二）教育支出

教育支出的提供方式,我國教育經(jīng)費規(guī)模及其來源結(jié)構(gòu)，我國教育支出的結(jié)

構(gòu)和效益。

（三）科學(xué)研究費支出

把提高自主創(chuàng)新能力擺在突出地位，國家的科技投入政策，財政的科學(xué)研究

支出，國際比較。

（四）衛(wèi)生支出

政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍，我國衛(wèi)生費用的投入情況及國際比較,

我國當(dāng)前

衛(wèi)生醫(yī)療體系的缺陷和進?步改革的思路。

三、復(fù)習(xí)思考題

1、試分析我國行政管理費的增長變化原因，并思考控制行政管理費的思路和措

施。

2.簡要分析文科衛(wèi)支出的經(jīng)濟性質(zhì)。

3、思考和討論如何對文科衛(wèi)支出加強管理，提高效益？

第五章財政投資性支出一一購買性支出之二

第一節(jié)財政投資支出的一般分析

（-）投資與經(jīng)濟發(fā)展

投資與經(jīng)濟增長的關(guān)系。投資是經(jīng)濟增長或經(jīng)濟發(fā)展的動力,是經(jīng)濟增長的

主要因素，是第一推動力。投資對經(jīng)濟增長具有乘數(shù)作用。

投資乘數(shù)作用：投資增加所導(dǎo)致國民收入增長的倍數(shù)。

首先，投資可直接刺激生產(chǎn)資料的增長。其次，投資中約40%將轉(zhuǎn)化為個人

消費和社會消費可以刺激消費品生產(chǎn)增長。

加速管理指收入變化如何引起投資變化。加速系數(shù)表示收入或消費增加會引

起投資增加程度的系數(shù)。

（二）財政投資的特點和范圍。特點:可以從社會效益和社會成本角度來評

價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利；政府財力雄厚，資金來源

多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目；可以從事社會效益好而經(jīng)濟效

益一般的投資，可以投資那些外部效應(yīng)較大的公用投資。范圍：主要集中于外部

效應(yīng)較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等

有關(guān)國計民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

第二節(jié)基礎(chǔ)設(shè)施投資

（一）基礎(chǔ)設(shè)施投資的性質(zhì)

基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性，基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)概念。基

礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)特點。基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資意義和作用。

（-）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投融資

政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投融資必要性；什么是財政投融資;財政投融資特征；

發(fā)展政策性銀行問題；政策銀行資金來源問題；資金來源性質(zhì)。

（三）農(nóng)業(yè)的財政沒入

農(nóng)業(yè)財政投資的重要性。農(nóng)業(yè)財政投資的范圍和重點。

四、復(fù)習(xí)思考題

1.政府財政投資的特點和范圍？

2.政府投融資及其基本特征？

3.為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財政投資？

第六章轉(zhuǎn)移性支出

一、本章重點是讓學(xué)生了解掌握轉(zhuǎn)移性支出的基本理論，難點是稅收支出理

論。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)社會保障支出

（一）社會保障支出的性質(zhì)

社會保障制度概念。社會保障支出概念。社會保障支出性質(zhì)。社會保障范圍。

（二）社會保障制度的建立和發(fā)展

社會保障制度是隨著生產(chǎn)社會化產(chǎn)生和發(fā)展的。始創(chuàng)社會保障制度的是德國

俾斯麥政府，19世紀(jì)80年代通過了歷史上第一人社會保險法。30年代大危機，

各國紛紛建立社會保障制度。

西方社會保障制度特點。

傳統(tǒng)體制下中國的社會保障制度。

（三）我國社會保障制度改革

我國現(xiàn)行社會保障體系極其主要規(guī)定。

完善我國社會保障制度的思路。

第二節(jié)財政補貼

（一）財政補貼的性質(zhì)與分類

財政補貼概念。財政補貼性質(zhì)。財政補貼分類。

（二）財政補貼的作用

財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)

（三）正確運用財政補貼

在運用財政補貼調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行時，必須與經(jīng)濟制度，經(jīng)濟運行機制相適應(yīng)。

在計劃價格體制上，價格補貼基本作用是糾正價格扭曲彌補計劃價格不足。

在自由價格體制下，價格補貼被用來有目的地改變價格，克服自由價格的消極作

用。

（四）我國的財政補貼改革

財政補貼產(chǎn)生和蔓延的原因。如何認(rèn)識財補規(guī)模過大問題。壓縮財政補貼措

施：歸并和取消。

第三節(jié)稅收支出

（-）稅收支出的概念和性質(zhì)

稅收支出概念。稅收支出性質(zhì)：是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性

質(zhì)。

（二）稅收支出的形式

大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、

加速折舊等。

（三）稅收支出的預(yù)算控制

三種類型：非制度化的臨時監(jiān)督與控制；建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶；臨時性

與制度化相結(jié)合的控制方法。

三、復(fù)習(xí)思考題

1.完善我國社會保障制度的思路。

2.財政補貼改革的基本思路。

3.如何控制稅收支出？

第七章財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)

一、教學(xué)目的與要求

本章重點是讓學(xué)生了解和掌握關(guān)于財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)的基本理論，以尋求

增加財政收入的途徑。

基本內(nèi)容

第一節(jié)財政收入及其分類

（一）財政收入分類的依據(jù)

財政收入概念。財政收入分類依據(jù)：以財政收入形式為標(biāo)準(zhǔn)；以財政收入來

源為標(biāo)準(zhǔn)。

（二）以財政收入形式分類

分為稅收和其他收入。其他收入包括企業(yè)收入，債務(wù)收入和其他收入。

（三）按財政收入來源分類

第二節(jié)財政收入規(guī)模

（一）我國財政收入增長變化趨勢

從縱向看，我國財政收入絕對規(guī)模隨著經(jīng)濟不斷增長而增長。財政收入相對

規(guī)模是下降的。

從橫向看，財政收入相對規(guī)模也是偏低。

（二）制約財政收入規(guī)模因素

1.經(jīng)濟發(fā)展水平

2.生產(chǎn)技術(shù)水平

3.分配政策和分配制度

4.價格

第三節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)

（-）財政收入分項目構(gòu)成

（二）財政收入所有制構(gòu)成

（三）財政收入部門構(gòu)成

復(fù)習(xí)思考題

1.我國財政收入占GDP比重變化趨勢。

2.為什么說經(jīng)濟發(fā)展水平和技術(shù)進步對財政收入規(guī)模起決定作用？

第八章稅收原理

教學(xué)目的與要求

本章重點是闡述稅收的幾個基本理論問題，難點是最適課稅理論。

基本內(nèi)容

第一節(jié)什么是稅收

（一）稅收的基本屬性

馬克思主義學(xué)說走稅收的界定。稅收是國家為實現(xiàn)社會經(jīng)濟目標(biāo)，按預(yù)定的

標(biāo)準(zhǔn)進行的非懲罰性的、強制性的從私人部門向公有部門的資源轉(zhuǎn)移。

（二）稅收的“三性”

稅收的強制性、無償性和固定性。

第二節(jié)稅收術(shù)語的稅收分類

（一）稅收術(shù)語

納稅人、征稅對象、課稅標(biāo)準(zhǔn)、稅率、起征點與免征額、課稅基礎(chǔ)。

（-）稅收分類

所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅；直接稅與間接稅；從量稅與從價稅；價內(nèi)

稅與價外稅；中央稅與地方稅。

第三節(jié)稅收負(fù)擔(dān)

（一）稅收負(fù)擔(dān)含義及其衡量

稅收負(fù)擔(dān)指稅收收入和可供征稅的稅基之間的對比關(guān)系。

宏觀稅負(fù)的衡量，微觀稅負(fù)的衡量。

（-）稅負(fù)水平分析

宏觀稅負(fù)分析。微觀稅負(fù)分析。

（三）拉弗曲線間接

第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

（-）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義

稅收轉(zhuǎn)嫁含義。稅收歸宿含義。

（二）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式

基本方式：前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)。其他方式有混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。

（三）稅收轉(zhuǎn)嫁條件

1.稅種性質(zhì)

2.商品供求彈性

3.征稅范圍寬窄

4.生產(chǎn)者追求利潤目標(biāo)影響

（四）我國的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的積極作用，限制和防止消極作用，研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實意義。

第五節(jié)征稅中的公平與效率

（一）稅收應(yīng)以公平為本

稅收公平包括普遍征稅和平等征稅。普遍征稅。平等征稅。

（二）征稅必須考慮效率的要求

效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率。二是指在征稅對經(jīng)濟運轉(zhuǎn)

效率的影響。宗旨是在征稅必須有利于促進經(jīng)濟效率提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)

經(jīng)濟功能。

（三）稅收公平與效率的兩難選擇

從總體講，稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。效率是公平

的前提，公平是效率的必要條件。但二者統(tǒng)一并不是絕對的。就拿具體稅種來說,

兩者會有矛盾和沖突。稅收公平與效率必須跳出具體稅種或具體稅收政策。作為

整個稅收制度、稅制結(jié)構(gòu)，完全有可能組成一個公平與效率兼?zhèn)涞亩愔啤?/p>

第六節(jié)最適課稅理論

（一）最適課稅理論基本含義

最適課稅理論是研究如何以最經(jīng)濟合理的方法征收某些大宗稅款的理論，最

適課稅理論核心是如何實現(xiàn)稅制的公平和效率的兼顧。

（二）最適課稅理論的主要內(nèi)容

直接稅與間接稅組合、最適商品課稅理論以及最適所得課稅理論?；緝?nèi)容

歸結(jié)為：（1）直接稅與間接稅兩者不能偏廢。（2）對商品和勞務(wù)征稅要實行差別

征稅制度，對必需品適用低稅率，對奢侈品使用高稅率。（3）對所得征稅最好采

用低累進稅率制度，而且實行倒“U”型所得課稅，即對低收入者和高收入者適

用相對較低稅率，而本中等收入者適用較高稅率。

（三）我國深化稅制改革的基本思路

稅制改革的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行稅制主要問題。借鑒最適課稅理論深化我國稅制改革

基本思路：寬稅基、低稅率、差別待遇、嚴(yán)格管理。

復(fù)習(xí)思考題

1.研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有什么現(xiàn)實意義？

2.如何正確處理征稅公平與效率的兩難選擇？

3.最適課稅理論的基本原理對我國稅制改革的借鑒意義。

第九章稅收的稅收效應(yīng)

一、教學(xué)目的與要求

本章重點是闡述稅收與經(jīng)濟的理論問題，難點是經(jīng)濟影響。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)稅收經(jīng)濟效應(yīng)的作用機制

（一）稅收的收入效應(yīng)

稅收效應(yīng)概念。收入效應(yīng)概念。收入效應(yīng)表現(xiàn)。

（二）稅收的替代效應(yīng)

替代效應(yīng)概念。替代效應(yīng)表現(xiàn)。

（三）稅收中性

稅收中性是針對稅收超額負(fù)擔(dān)提出。稅收超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩方面：一是

若因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟效益，這是資

源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。二是由于征稅改變了商品相對價格，對納稅人消費和生

產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，這是經(jīng)濟運行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收超額負(fù)擔(dān)會降低稅收

效率。稅收中性能夠減少稅收超額負(fù)擔(dān)，提高稅收效率。

稅收中性包含兩種含義。一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡

可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)7旦；二是國家征稅應(yīng)避免對市場

經(jīng)濟運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因

素0

J第二節(jié)稅收的經(jīng)濟影響

（一）稅收對勞動供給的影響

稅收對勞動供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析,我國的實際情況。

（二）稅收對居民儲蓄的影響

稅收對居民儲蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析,我國的實際情況。

（三）稅收對投資的影響

稅收影響投資的原理，稅收對投資的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析,稅收對吸引

國外直接投資的影響。

（四）稅收對個人收入分配的影響

個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具，稅收支出也是影響收入分配的重

要工具，社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段。

第三節(jié)稅收與經(jīng)濟發(fā)展

（一）稅收與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系的理論觀點

（二）供給學(xué)派的稅收觀點

供給學(xué)派的三個基本命題，拉弗曲線。

（三）減稅政策評價

（四）對供給學(xué)派稅收主張的理論爭議，美國減稅政策實例分析。

三、復(fù)習(xí)思考題

1、試述供給學(xué)派的稅收觀點。

2、試述說明“拉弗曲線”及其說明的道理。

3、評價減稅政策。

第十章稅收制度

一、教學(xué)目的與要求

本章教學(xué)目的是讓學(xué)生重點掌握我國幾種主體稅種應(yīng)納稅額的計算。主要有

增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。難點是增值稅。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)我國稅收制度的歷史演變

（一）稅收制度概述

稅收制度的構(gòu)成，稅收制度的發(fā)展。

（二）我國稅制的歷史演變

1994年之前的稅制演進，1994年的工商稅制改革。

第二節(jié)商品課稅

（一）增值稅

增值稅類型，增值稅三種計稅方法，現(xiàn)行增值稅基本要素及計算。

（二）消費稅

現(xiàn)行消費稅基本要素及計算

（三）營業(yè)稅

營業(yè)稅基本要素及計算

第三節(jié)所得課稅

（一）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅基本要素及計算

（二）個人所得稅

要素及計算

三、復(fù)習(xí)思考題

1.增值稅的三種類型。

2.企業(yè)所得稅的基本制度

第十一章稅收制度和稅收管理制度改革

一、教學(xué)目的與要求

本章重點是闡述稅收制度改革。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)工商稅制改革

（一）工商稅制改革的主要理論

公平課稅論，最適課稅論,財政交換論。

（二）世界各國稅制改革的實踐

所得稅：降低稅率、拓寬稅基、減少稅率檔次。一般消費稅：普遍開征增值稅、

提高標(biāo)準(zhǔn)稅率。開征“綠色稅收”。

（三）我國工商稅制的現(xiàn)狀和進一步改革的方向

（四）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問題，面向21世紀(jì)我國工商稅制改革的思路和

內(nèi)容。

第二節(jié)農(nóng)村稅費改革

（一）農(nóng)村稅費改革的內(nèi)容

農(nóng)村稅費改革的由來，農(nóng)村稅費改革的方針和主要內(nèi)容。

（二）全國范圍取消農(nóng)業(yè)稅

我國原來的農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度，取消農(nóng)業(yè)稅及其歷史意義。

（三）推進農(nóng)村綜合改革，維護農(nóng)村稅費改革的成果

第三節(jié)稅收管理制度及其改革

（一）稅收管理的概念、分類及功能

稅收管理的概念和分類，稅收管理職能。

（二）多角度的稅收管理理論

（三）中國稅收管理制度的實踐

我國稅收征管法的立法沿革和理念轉(zhuǎn)變，新《征管法》出臺的背景，新《征管

法》體現(xiàn)的新理念。

三、復(fù)習(xí)思考題

1、簡述我國工商稅制改革的方針和內(nèi)容。

2、簡述稅收管理與管理學(xué)。

3、簡述稅收管理與法學(xué)。

第十二章國債和國債市場

一、本章教學(xué)目的，重點是闡述國債的基本理論。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)概述

（一）國債及其產(chǎn)生和發(fā)展

國債的含義。國債產(chǎn)生和發(fā)展。

（二）國債功能

國債功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。

（三）國債的負(fù)擔(dān)和限度

國債負(fù)擔(dān)。國債限度。債務(wù)規(guī)模。國債規(guī)模制。國債負(fù)擔(dān)率。債務(wù)依存度。

償債率。

（四）國債種類與結(jié)構(gòu)

國債種類。國債結(jié)構(gòu)。

第二節(jié)國債的發(fā)行與償還

（一）國債的發(fā)行

國債發(fā)行方式：固定收益出售方式，公墓拍賣方式，連續(xù)經(jīng)銷方式，直接推

銷方式及綜合方式。

（-）國債的還本芍息

還本方式。還本資金來源。付息方式。

（三）國債發(fā)行價格與國債利率

國債發(fā)行價格：平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)行。

國債利率。

第三節(jié)國債市場

（一）國債市場及其功能

國債市.場含義。國債發(fā)行市.場。國債流通市場、國債市場功能。

（二）國債發(fā)行市場

中國國債發(fā)行市場的發(fā)展情況。

（三）國債流通市場

中國國債流通市場情況。國債回購市場。國債期貨市場。

三、復(fù)習(xí)思考題

1、簡述國債的功能。

2、什么是國債市場？國債市場有什么作用？

第十三章國家預(yù)算和預(yù)算管理體制

?、本章教學(xué)目的是讓學(xué)生了解國家預(yù)算和預(yù)算管理體制的基本知識

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)國家預(yù)算的體系與原則

（-）國家預(yù)兌的含義

國家預(yù)算是政府的基木財政收支計劃。

（二）國家預(yù)算的類別

有單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、中長期預(yù)算、項目預(yù)算、行

動預(yù)算、績效預(yù)算、國民經(jīng)濟預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算等。

（三）國家預(yù)算體系

國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。地方預(yù)算由?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)、計

劃單列市）、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算組成。

（四）國家預(yù)算的原則

國家預(yù)算原則含義。五條原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

第二節(jié)國家預(yù)算法

（一）國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想

國家預(yù)算法含義。國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想

（二）國家預(yù)算級次和管理權(quán)限

一級政府一級預(yù)算，設(shè)立五級預(yù)算。國家預(yù)算管理體制實行中央和地方分稅

制。

預(yù)算管理職權(quán)：各級人民代表大會的職權(quán)；各級人民代表常委會職權(quán)；各級

政府的職權(quán)；各級財政部門的職責(zé)。

（三）預(yù)算編制、執(zhí)行和決算程序

預(yù)算編制。預(yù)算執(zhí)行、預(yù)備費動用、預(yù)算調(diào)整、決算。

（四）監(jiān)督與法律責(zé)任

第三節(jié)預(yù)算外資金

（-）預(yù)算外資金的含義

預(yù)算外資金含義。預(yù)算外資金的范闈。

（-）我國預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀

（三）預(yù)算外資金的管理

1986年“通知”和1996年“決定”。

預(yù)算外資金管理新措施。

（四）積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革

為什么要實行稅費改革。

第四節(jié)預(yù)算管理體制

（一）預(yù)算管理體制及其類型

預(yù)算管理體制含義。預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容。預(yù)算管理體制的類型。具有中國

特色的分級分稅預(yù)算管理體制。

（二）分級分稅預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容

基本內(nèi)容要點。

（三）分級分稅預(yù)算管理體制的基本理論依據(jù)

社會公共需要或公共物品的層次性。

集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。

第五節(jié)中國分稅制改革

（一）分稅制改革的指導(dǎo)思想

（二）分稅制改革的主要內(nèi)容

中央與地方的事權(quán)和支出劃分；中央與地方的收入劃分；中央財政對地方稅

收返還數(shù)額的確定；原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理；過渡期

轉(zhuǎn)移支付制度。

第六節(jié)進一步完善分稅制的思路

（一）進?步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)。

（二）規(guī)范收入劃分

（三）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整

（四）完善轉(zhuǎn)移支芍制度是完善分稅制的重點

三、復(fù)習(xí)思考題

1、簡述國家預(yù)算的原則？

2、為什么要實行稅費改革？

3、闡述分級分稅預(yù)算體制的基本內(nèi)容。

4、簡述進一步完善中國分稅制應(yīng)思考和研究的問題。

第十四章財政平衡和財政赤字

一、本章教學(xué)目的是讓學(xué)生了解和掌握關(guān)于財政平衡的基本理論。

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)財政平衡與財政赤字

（-）如何理解財政平衡

財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當(dāng)

年的收支對比而言。

對財政平衡不能絕對地理解。研究財政平衡要有動態(tài)平衡的觀點。研究財政

平衡要有全局觀點。財政平衡可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

財政赤字有預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。

（二）財政平衡的計算口徑問題

兩種口徑：

赤字或結(jié)余二（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）

赤字或結(jié)余二經(jīng)常收入-經(jīng)常支出

（三）我國經(jīng)濟中的財政赤字

（四）、我國關(guān)于財政赤字的討論

第二節(jié)財政平衡與社會總供求平衡

（一）社會總供給與社會總需求

（二）財政平衡與總量平衡

（三）國民經(jīng)濟中貨幣收支關(guān)系及總需求的擴張機制

第三節(jié)財政赤字對經(jīng)濟的影響

（一）財政赤字與貨幣供給

（二）財政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)

（三）中國財政赤字的排擠效應(yīng)

（四）財政赤字與發(fā)行國債

三、復(fù)習(xí)思考題

1、如何理解財政收支平衡。

2、說明財政赤字對擴大總需求的效應(yīng)。

第十五章財政政策

一、本章教學(xué)目的是讓學(xué)生了解和掌握關(guān)于財政政策的基本知識

二、基本內(nèi)容

第一節(jié)概述

（-）什么是財政政策

財政政策概念。財政政策歷史發(fā)展過程。

（二）財政政策主體

財政政策主體指財政政策制定者和執(zhí)行者。

（三）財政政策目標(biāo)

財政政策目標(biāo)是財政政策所要實現(xiàn)的期望值。

我國財政政策目標(biāo)。物價相對穩(wěn)定；收入的合理分配；經(jīng)濟適度增長；社會

生活質(zhì)量逐步提高。

（四）財政政策工具

稅收；公債；公共支出；政府投資。

（五）財政政策類型

自動穩(wěn)定的財政政策，相機抉擇的財政政策；擴張的財政政策；緊縮性的財

政政策。

第二節(jié)財政政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)

（-）財政政策的，’專導(dǎo)機制

（二）財政政策效應(yīng)

（三）財政政策效應(yīng)偏差問題

（四）財政政策乘數(shù)

第三節(jié)財政政策與貨幣政策的配合

（一）貨幣政策簡介

（二）財政政策與貨幣政策相互配合的必要性

（三）不同的政策組合

（四）財政政策與貨幣政策的相對效力

（五）財政政策與貨幣政策的明滯

三、復(fù)習(xí)思考題

1、財政政策的目標(biāo)。

2、為什么財政政策與貨幣政策必須相互配合。

第十六章開放經(jīng)濟下的財政問題

本章教學(xué)目的是讓學(xué)生了解和掌握在開放經(jīng)濟下有關(guān)財政問題的基本理

論問題如國際稅收、關(guān)稅、外債等。

基本內(nèi)容

第一節(jié)國際稅收

（一）國際稅收定義。國際稅收實質(zhì)。

（二）稅收管轄權(quán)及其交叉或沖突

（三）國際重復(fù)征稅及其減除

（四）稅收饒讓

（五）國際稅收協(xié)定

第二節(jié)關(guān)稅

（-）關(guān)稅的發(fā)展與現(xiàn)狀

（-）關(guān)稅與貿(mào)易條件

（三）保護關(guān)稅

（四）