2025年注冊稅務師稅法二模擬試題及答案試卷一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.某居民企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤800萬元，其中包含國債利息收入30萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利收入50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%，該企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.187.5B.192.5C.200D.212.52.中國居民張某2024年取得工資收入18萬元（已扣除“三險一金”），勞務報酬收入3萬元，稿酬收入1萬元。張某有1個上小學的子女（與配偶約定由張某扣除），父母均滿60周歲（張某為獨生子女）。已知綜合所得減除費用6萬元/年，子女教育專項附加扣除1.2萬元/年，贍養(yǎng)老人專項附加扣除2.4萬元/年。張某2024年綜合所得應納稅所得額為（）萬元。A.10.4B.11.6C.12.8D.14.03.甲公司2024年簽訂以下合同：①加工承攬合同，合同金額200萬元；②貨物運輸合同，運費金額50萬元（含裝卸費5萬元）；③財產(chǎn)保險合同，保險費金額10萬元。已知印花稅稅率：加工承攬合同0.03%，運輸合同0.03%，財產(chǎn)保險合同0.1%。甲公司2024年應繳納印花稅（）元。A.750B.800C.850D.9004.某企業(yè)2024年自有房產(chǎn)原值1200萬元（當?shù)卣?guī)定減除比例30%），其中200萬元原值的房產(chǎn)自7月1日起出租，月租金1萬元。該企業(yè)2024年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.9.24C.9.6D.10.085.某公司2024年實際占用土地面積10000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米，職工醫(yī)院占地500平方米，幼兒園占地300平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米。該公司2024年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.41000B.46000C.50000D.550006.下列車船中，免征車船稅的是（）。A.企業(yè)自用的載貨汽車B.武裝警察部隊專用車船C.出租車公司運營的小汽車D.游艇俱樂部的游艇7.2024年5月，王某以120萬元價格購入一套90平方米的住房（家庭唯一住房），該住房為開發(fā)商新房。當?shù)仄醵惗惵?%，對個人購買家庭唯一住房90平方米及以下的，減按1%征收契稅。王某應繳納契稅（）萬元。A.1.2B.2.4C.3.6D.4.88.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房取得收入5000萬元，已知取得土地使用權支付的金額為800萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為1200萬元，開發(fā)費用按“取得土地使用權支付的金額+開發(fā)成本”的10%計算，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金為275萬元（不含印花稅），加計扣除比例20%。該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。A.660B.720C.780D.8409.居民企業(yè)A公司2024年取得來源于甲國的稅前所得200萬元，甲國適用稅率20%，已在甲國繳納所得稅40萬元；來源于乙國的稅前所得100萬元，乙國適用稅率30%，已在乙國繳納所得稅30萬元。A公司2024年境內(nèi)應納稅所得額為500萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。A公司2024年實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.145C.155D.17510.下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育扣除可選擇父母一方全額扣除或雙方各扣50%B.繼續(xù)教育扣除僅適用于學歷（學位）繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療扣除需在年度匯算時扣除，最高8萬元D.住房租金扣除與住房貸款利息扣除可同時享受二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費2.下列所得中，應按“綜合所得”繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品簽訂的買賣合同B.無息貸款合同C.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與學校簽訂的書據(jù)4.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)之月起繳納房產(chǎn)稅5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人的表述中，正確的有（）。A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅B.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅C.土地使用權出租的，由承租人納稅D.免稅單位無償使用納稅單位的土地，由免稅單位納稅6.下列車船中，以“凈噸位”為計稅單位的有（）。A.機動船舶B.非機動駁船C.掛車D.游艇7.下列行為中，應繳納契稅的有（）。A.以獲獎方式取得房屋權屬B.法定繼承人繼承房屋權屬C.企業(yè)合并后承受原合并各方的土地、房屋權屬D.以土地使用權作價投資入股8.下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的85%B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權9.下列關于國際稅收抵免的表述中，正確的有（）。A.居民企業(yè)來源于境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免B.抵免限額采用分國不分項計算C.超過抵免限額的部分，可在以后5個納稅年度內(nèi)結轉(zhuǎn)抵免D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所取得發(fā)生在境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得，不適用境外所得抵免10.下列關于企業(yè)所得稅扣除項目的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除，超過部分不得結轉(zhuǎn)以后年度扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除，超過部分可結轉(zhuǎn)以后3年扣除三、計算題（每題8分，共2題）（一）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，國債利息收入20萬元，接受捐贈收入50萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元，稅金及附加200萬元；（3）發(fā)生管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費50萬元，新技術研究開發(fā)費用100萬元）；（4）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費600萬元）；（5）發(fā)生財務費用100萬元（其中向非金融企業(yè)借款利息支出60萬元，借款金額500萬元，同期同類金融企業(yè)貸款利率8%）；（6）營業(yè)外支出50萬元（其中稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈45萬元）。要求：計算甲企業(yè)2024年應繳納的企業(yè)所得稅。（二）中國公民李某2024年發(fā)生以下收入：（1）每月工資收入1.5萬元（已扣除“三險一金”）；（2）3月取得勞務報酬收入3萬元；（3）5月取得稿酬收入1萬元；（4）7月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入200萬元，該住房購入價120萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關稅費5萬元；（5）12月取得全年一次性獎金6萬元（選擇單獨計稅）。已知：李某有1個上初中的子女（與配偶約定由李某扣除），父母均滿60周歲（李某為獨生子女），首套住房貸款利息支出每月1000元。要求：計算李某2024年應繳納的個人所得稅（綜合所得和全年一次性獎金分別計算）。四、綜合分析題（12分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司2024年開發(fā)一棟住宅樓，相關資料如下：（1）取得土地使用權支付地價款及相關稅費800萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本1200萬元（含前期工程費、建筑安裝工程費等）；（3）開發(fā)費用中，利息支出150萬元（能提供金融機構證明，且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費用按“取得土地使用權支付的金額+開發(fā)成本”的5%計算；（4）該住宅樓全部銷售，取得銷售收入5000萬元；（5）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設稅21萬元，教育費附加9萬元，印花稅2.5萬元（已計入管理費用）。要求：計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。答案及解析一、單項選擇題1.A解析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利收入為免稅收入，