退稅無紙化管理辦法一、總則（一）目的為了進(jìn)一步優(yōu)化退稅管理流程，提高退稅工作效率，降低企業(yè)辦稅成本，提升納稅服務(wù)水平，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅收征管信息化建設(shè)的要求，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本退稅無紙化管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在本公司/組織辦理退稅業(yè)務(wù)的所有納稅人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則退稅無紙化管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保退稅業(yè)務(wù)辦理合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.安全高效原則在保障退稅信息安全的前提下，充分利用信息化技術(shù)手段，簡(jiǎn)化退稅流程，提高退稅辦理效率，實(shí)現(xiàn)退稅業(yè)務(wù)的快速、便捷辦理。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全退稅無紙化管理的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)退稅業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，有效防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。4.服務(wù)優(yōu)化原則以納稅人需求為導(dǎo)向，通過推行退稅無紙化管理，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人滿意度和獲得感。二、職責(zé)分工（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定退稅無紙化管理的相關(guān)制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)退稅無紙化系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.負(fù)責(zé)對(duì)納稅人提交的退稅無紙化申請(qǐng)進(jìn)行審核，依法辦理退稅業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)對(duì)退稅無紙化管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）納稅人職責(zé)1.納稅人應(yīng)按照本辦法及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供退稅相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.納稅人應(yīng)具備相應(yīng)的信息化條件，能夠通過電子稅務(wù)局等渠道提交退稅無紙化申請(qǐng)，并接收、查看和打印相關(guān)電子文書。3.納稅人應(yīng)妥善保管電子簽名證書等安全認(rèn)證設(shè)備，確保退稅信息安全。（三）其他部門職責(zé)1.信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)保障退稅無紙化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)正常運(yùn)行，提供技術(shù)支持和維護(hù)服務(wù)。2.納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)納稅人進(jìn)行退稅無紙化政策宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)，解答納稅人疑問，受理納稅人投訴和舉報(bào)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議和措施。三、退稅無紙化申請(qǐng)與受理（一）申請(qǐng)條件1.納稅人符合以下條件之一的，可以申請(qǐng)退稅無紙化：（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)；（2）上一年度月均銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的小規(guī)模納稅人；（3）出口退（免）稅管理類別為一類、二類、三類的出口企業(yè)；（4）實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶；（5）其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以實(shí)行退稅無紙化的納稅人。2.納稅人申請(qǐng)退稅無紙化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《退稅無紙化申請(qǐng)審批表》，并提供以下資料：（1）納稅人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（2）法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明復(fù)印件；（3）電子簽名證書及密碼（已取得的）；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）申請(qǐng)流程1.納稅人登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入退稅申請(qǐng)模塊，按照系統(tǒng)提示填寫退稅無紙化申請(qǐng)信息，并上傳相關(guān)電子資料。2.納稅人提交申請(qǐng)后，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)申請(qǐng)信息和資料進(jìn)行校驗(yàn)，校驗(yàn)通過的，生成《退稅申請(qǐng)表》及相關(guān)電子文書，并推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人的退稅無紙化申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。審核通過的，按照規(guī)定辦理退稅手續(xù)；審核不通過的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人原因，并要求納稅人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）受理與反饋1.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的退稅無紙化申請(qǐng)后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核，并通過電子稅務(wù)局等渠道向納稅人反饋審核結(jié)果。2.審核通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅手續(xù)，并將退稅信息推送至國庫。國庫收到退稅信息后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理退庫手續(xù)。3.審核不通過的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)詳細(xì)說明原因，并要求納稅人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。納稅人補(bǔ)充或更正資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)再次進(jìn)行審核，并及時(shí)反饋審核結(jié)果。四、退稅無紙化審核（一）審核內(nèi)容1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的退稅無紙化申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核以下內(nèi)容：（1）納稅人是否符合退稅無紙化申請(qǐng)條件；（2）申請(qǐng)退稅的稅種、稅額、所屬期等信息是否準(zhǔn)確；（3）申請(qǐng)退稅的依據(jù)是否充分，相關(guān)資料是否齊全、真實(shí)、有效；（4）電子簽名是否合法有效；（5）其他需要審核的內(nèi)容。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人存在以下情形之一的，應(yīng)不予辦理退稅，并依法進(jìn)行處理：（1）不符合退稅無紙化申請(qǐng)條件的；（2）申請(qǐng)退稅的資料不齊全、不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不符合法定形式的；（3）存在稅收違法行為或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；（4）其他不符合退稅規(guī)定的情形。（二）審核方式1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)退稅無紙化申請(qǐng)的審核，可采取人工審核、系統(tǒng)審核或人機(jī)結(jié)合審核等方式進(jìn)行。2.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較低的退稅申請(qǐng)，可采用系統(tǒng)審核方式，由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)申請(qǐng)信息和資料進(jìn)行校驗(yàn)，審核通過的，直接辦理退稅手續(xù)；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的退稅申請(qǐng)，應(yīng)進(jìn)行人工審核或人機(jī)結(jié)合審核，必要時(shí)可要求納稅人提供相關(guān)紙質(zhì)資料進(jìn)行核實(shí)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)納稅人的退稅申請(qǐng)存在疑問或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)與納稅人溝通核實(shí)，并可要求納稅人提供相關(guān)證明材料或進(jìn)行實(shí)地核查。（三）審核期限1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人的退稅無紙化申請(qǐng)后[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋審核結(jié)果。2.對(duì)于情況復(fù)雜、需要核實(shí)相關(guān)資料或進(jìn)行實(shí)地核查的退稅申請(qǐng)，審核期限可適當(dāng)延長，但最長不得超過[X]個(gè)工作日。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)告知納稅人延長審核期限的原因。五、退稅無紙化辦理（一）退稅方式1.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅無紙化業(yè)務(wù)，可采用以下退稅方式：（1）銀行轉(zhuǎn)賬退稅：將退稅款直接轉(zhuǎn)入納稅人指定的銀行賬戶；（2）國庫退庫：通過國庫將退稅款退還給納稅人；（3）其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的退稅方式。2.納稅人應(yīng)在申請(qǐng)退稅時(shí)，選擇合適的退稅方式，并提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息。如因納稅人提供的銀行賬戶信息錯(cuò)誤等原因?qū)е峦硕愂〉模{稅人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）辦理流程1.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過納稅人的退稅無紙化申請(qǐng)后，應(yīng)按照規(guī)定辦理退稅手續(xù)。對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬退稅方式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)將退稅款轉(zhuǎn)入納稅人指定的銀行賬戶；對(duì)于采用國庫退庫方式的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將退稅信息推送至國庫，國庫應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成退庫手續(xù)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)后，應(yīng)通過電子稅務(wù)局等渠道向納稅人發(fā)送退稅成功通知，并告知納稅人退稅金額、退稅方式、到賬時(shí)間等信息。3.納稅人收到退稅成功通知后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)退稅信息。如發(fā)現(xiàn)退稅金額、退稅方式等與實(shí)際情況不符的，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，說明情況并提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)處理。（三）檔案管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照稅收征管檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)的申請(qǐng)資料、審核資料、退稅資料等進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.退稅無紙化業(yè)務(wù)檔案應(yīng)采用電子檔案和紙質(zhì)檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行管理。電子檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行存儲(chǔ)、備份和維護(hù)，確保檔案信息的安全、完整和可查；紙質(zhì)檔案應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行分類、裝訂和存放，便于查閱和管理。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全退稅無紙化業(yè)務(wù)檔案查閱、借閱制度，嚴(yán)格規(guī)范檔案查閱、借閱流程，確保檔案信息的安全保密。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立退稅無紙化管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)退稅業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋納稅人資格審核、申請(qǐng)資料真實(shí)性、退稅計(jì)算準(zhǔn)確性、電子簽名合法性、退稅資金安全等方面。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控、日常管理等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)退稅無紙化業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行分類、分級(jí)管理。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素。2.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審核力度，采取實(shí)地核查、要求納稅人提供補(bǔ)充資料等措施，確保退稅業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)針對(duì)不同等級(jí)的退稅無紙化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可采取簡(jiǎn)化審核流程、加強(qiáng)事后監(jiān)管等方式進(jìn)行管理；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和嚴(yán)格審核，必要時(shí)可暫停退稅業(yè)務(wù)辦理，并依法進(jìn)行調(diào)查處理。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反饋機(jī)制，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況和效果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)分析，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。七、信息安全與保密（一）信息安全管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)退稅無紙化系統(tǒng)的信息安全管理，采取防火墻、入侵檢測(cè)、加密技術(shù)等措施，保障系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全和應(yīng)用安全。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的權(quán)限管理和安全培訓(xùn)，防止信息泄露、篡改和丟失。3.納稅人應(yīng)妥善保管電子簽名證書等安全認(rèn)證設(shè)備，設(shè)置強(qiáng)密碼，并定期更換密碼。如發(fā)現(xiàn)安全認(rèn)證設(shè)備丟失、被盜或密碼泄露等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）保密管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)嚴(yán)格遵守國家保密法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)中涉及的納稅人商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息予以保密。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在辦理退稅無紙化業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得泄露納稅人的相關(guān)信息。如因工作需要查閱、使用納稅人信息的，應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行操作。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與納稅人簽訂保密協(xié)議，明確雙方的保密責(zé)任和義務(wù)，確保退稅無紙化業(yè)務(wù)信息安全保密。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織開展退稅無紙化管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)水平和操作技能。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括退稅無紙化政策法規(guī)、系統(tǒng)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)等方面。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)針對(duì)納稅人開展退稅無紙化業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助納稅人了解退稅無紙化政策規(guī)定、申請(qǐng)流程和操作方法，提高納稅人的辦稅能力和水平。培訓(xùn)方式可采用集中培訓(xùn)、上門輔導(dǎo)、在線培訓(xùn)等多種形式。（二）宣傳1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過多種渠道，廣泛宣傳退稅無紙化管理政策和優(yōu)勢(shì)，提高納稅人對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)的認(rèn)知度和參與度。宣傳渠道可包括電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、短信平臺(tái)等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人發(fā)布退稅無紙化管理的相關(guān)政策文件、操作指南、常見問題解答等信息，方便納稅人了解和掌握退稅無紙化業(yè)務(wù)辦理要求和流程。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收集納稅人在退稅無紙化業(yè)務(wù)辦理過程中的意見和建議，及時(shí)改進(jìn)工作，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全退稅無紙化管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括納稅人資格審核、申請(qǐng)資料審核、退稅辦理流程、信息安全管理、保密制度執(zhí)行等方面。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常巡查等方式，對(duì)退稅無紙化管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退稅無紙化業(yè)務(wù)辦理情況的數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）考核評(píng)價(jià)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立退稅無紙化管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)退稅無紙化管理工作進(jìn)行量化考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括退稅無紙化業(yè)務(wù)辦理數(shù)量、辦理效率、審核準(zhǔn)確率、納稅人