債務(wù)管理辦法規(guī)定一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的債務(wù)管理行為，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的有效控制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健，保障公司/組織的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類(lèi)債務(wù)，包括但不限于銀行貸款、債券發(fā)行、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（三）基本原則1.合法性原則：債務(wù)的發(fā)生、管理和償還應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和期限等方面進(jìn)行合理規(guī)劃，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍之內(nèi)。3.成本效益原則：綜合考慮債務(wù)成本和資金使用效益，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。4.統(tǒng)一管理原則：公司/組織對(duì)債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。二、債務(wù)的分類(lèi)與管理職責(zé)（一）債務(wù)分類(lèi)1.銀行貸款：包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款，是公司/組織從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取的資金支持。2.債券發(fā)行：通過(guò)發(fā)行債券向社會(huì)公眾籌集資金，如公司債券、企業(yè)債券等。3.應(yīng)付賬款：因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織債務(wù)管理制度和流程。牽頭編制年度債務(wù)預(yù)算，對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和期限進(jìn)行合理規(guī)劃。負(fù)責(zé)債務(wù)融資的具體操作，包括與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理貸款手續(xù)、債券發(fā)行等。定期對(duì)公司/組織的債務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)預(yù)警債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)債務(wù)資金的核算和管理，確保資金使用合規(guī)、安全。2.業(yè)務(wù)部門(mén)配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)做好債務(wù)融資相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)付賬款等經(jīng)營(yíng)性債務(wù)的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，維護(hù)公司/組織良好的商業(yè)信用。對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)反饋。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。參與債務(wù)管理制度的制定和完善，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度提出意見(jiàn)和建議。對(duì)重大債務(wù)融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，確保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控。4.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃和資金需求預(yù)測(cè)，牽頭編制下一年度債務(wù)預(yù)算。2.債務(wù)預(yù)算應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等內(nèi)容，并明確各項(xiàng)債務(wù)的用途和還款計(jì)劃。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，配合做好債務(wù)預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算審批1.債務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司/組織管理層進(jìn)行審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)債務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算合理可行。3.經(jīng)審批后的債務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、融資需求和市場(chǎng)環(huán)境等因素，綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，選擇合適的融資方式。2.常見(jiàn)的融資方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資、融資租賃等。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估各種方式的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況進(jìn)行決策。（二）融資申請(qǐng)與審批1.業(yè)務(wù)部門(mén)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交融資申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括融資用途、融資規(guī)模、融資期限、融資成本、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)收到融資申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，對(duì)融資的必要性、可行性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估。3.經(jīng)初步審核通過(guò)后，融資申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)角度對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)。4.融資申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審查通過(guò)后，提交公司/組織管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略決策和風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。（三）融資合同簽訂1.融資申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)代表公司/組織與金融機(jī)構(gòu)等融資方簽訂融資合同。2.融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。3.在簽訂融資合同前，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同法律部門(mén)對(duì)合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。（四）融資資金使用與管理1.融資資金到位后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照融資合同約定的用途及時(shí)將資金撥付給相關(guān)部門(mén)或項(xiàng)目。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照融資合同約定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全融資資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資資金的核算和監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。五、應(yīng)付賬款管理（一）合同簽訂與審核1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同、服務(wù)合同等涉及應(yīng)付賬款的合同時(shí)，應(yīng)明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將合同副本提交財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核合同付款條款是否符合公司/組織的財(cái)務(wù)政策和資金安排，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）賬款支付管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在合同約定的付款期限內(nèi)，及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)提交付款申請(qǐng)。付款申請(qǐng)應(yīng)包括合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱(chēng)、付款金額、付款理由等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)收到付款申請(qǐng)后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同執(zhí)行情況、發(fā)票開(kāi)具情況、資金安排等。3.經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)按照公司/組織的資金審批流程進(jìn)行付款審批。審批通過(guò)后，及時(shí)安排資金支付供應(yīng)商款項(xiàng)。（三）賬齡分析與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握賬款的逾期情況。2.對(duì)于逾期未付的賬款，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，了解原因，并采取相應(yīng)的措施，如協(xié)商延長(zhǎng)付款期限、制定還款計(jì)劃等，避免因逾期付款影響公司/組織的商業(yè)信用。六、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析、壓力測(cè)試等，全面、準(zhǔn)確地評(píng)估債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。設(shè)定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)等。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，向公司/組織管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同類(lèi)型和程度的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、提前償還債務(wù)、增加抵押物、尋求再融資等。2.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施過(guò)程中，應(yīng)充分考慮措施的可行性、成本效益和對(duì)公司/組織正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、債務(wù)信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得隱瞞或虛假披露債務(wù)信息。（二）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期向公司/組織管理層報(bào)告?zhèn)鶆?wù)管理情況，包括債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、融資進(jìn)展情況、應(yīng)付賬款管理情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.報(bào)告應(yīng)采用書(shū)面形式，內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)、清晰，數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確可靠。對(duì)于重大債務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向管理層進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司/組織的債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)資金的使用情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟