日常稅務(wù)檢查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司日常稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)檢查行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的日常稅務(wù)檢查管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，開(kāi)展稅務(wù)檢查工作，確保公司稅務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則涵蓋公司各類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的檢查。3.重點(diǎn)突出原則聚焦關(guān)鍵涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有針對(duì)性地實(shí)施檢查，提高檢查效率和效果。4.防范風(fēng)險(xiǎn)原則通過(guò)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司稅務(wù)安全。二、稅務(wù)檢查職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.制定和完善日常稅務(wù)檢查計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)問(wèn)題。3.收集、整理和分析稅務(wù)政策法規(guī)信息，為公司稅務(wù)決策提供支持。4.配合外部稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)。5.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的要求，準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保涉稅數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)稅務(wù)檢查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的稅務(wù)合規(guī)性。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)按照本辦法的要求，配合稅務(wù)管理部門(mén)做好本部門(mén)的稅務(wù)自查工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的涉稅資料。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)涉稅業(yè)務(wù)的日常管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合稅收法規(guī)要求。三、稅務(wù)檢查內(nèi)容（一）納稅申報(bào)情況檢查1.檢查各類(lèi)稅種的納稅申報(bào)資料是否齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)是否一致。2.核實(shí)納稅申報(bào)的期限是否符合規(guī)定，有無(wú)逾期申報(bào)的情況。3.檢查稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)和享受是否符合條件，相關(guān)資料是否留存?zhèn)洳?。（二）稅款繳納情況檢查1.核對(duì)應(yīng)納稅額的計(jì)算是否正確，適用稅率是否準(zhǔn)確。2.檢查稅款繳納的方式、時(shí)間是否符合規(guī)定，有無(wú)拖欠稅款的行為。3.核實(shí)代扣代繳、代收代繳稅款的情況是否合規(guī)。（三）發(fā)票管理情況檢查1.檢查發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合發(fā)票管理規(guī)定。2.核實(shí)發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否真實(shí)、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。3.檢查是否存在虛開(kāi)發(fā)票、非法取得發(fā)票等違法行為。（四）財(cái)務(wù)核算情況檢查1.審查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是否符合國(guó)家稅收法規(guī)要求，財(cái)務(wù)核算方法是否正確。2.檢查成本、費(fèi)用、收入等核算項(xiàng)目是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)或少計(jì)的情況。3.核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債的核算是否符合稅務(wù)規(guī)定，資產(chǎn)的稅務(wù)處理是否正確。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況檢查1.評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況。2.檢查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)控是否有效，是否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.審查公司應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施是否得當(dāng)，是否具有可操作性。四、稅務(wù)檢查方式（一）定期檢查稅務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行全面檢查，一般每季度進(jìn)行一次，檢查范圍涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)和部門(mén)。（二）專(zhuān)項(xiàng)檢查根據(jù)公司實(shí)際情況和稅務(wù)管理需要，針對(duì)特定涉稅事項(xiàng)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，如重大項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況檢查等。（三）日常監(jiān)控通過(guò)信息化手段對(duì)公司涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行深入分析和檢查。（四）自查自糾要求各部門(mén)定期開(kāi)展稅務(wù)自查工作，對(duì)本部門(mén)的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自我檢查和整改，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。五、稅務(wù)檢查程序（一）檢查準(zhǔn)備1.制定檢查方案根據(jù)檢查目的和范圍，確定檢查內(nèi)容、方法、步驟和人員分工，制定詳細(xì)的檢查方案。2.收集資料收集與檢查相關(guān)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、發(fā)票存根、合同協(xié)議等涉稅資料。3.培訓(xùn)人員對(duì)參與檢查的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉檢查內(nèi)容、方法和程序，掌握相關(guān)稅收政策法規(guī)。（二）實(shí)施檢查1.查閱資料按照檢查方案，對(duì)收集的資料進(jìn)行詳細(xì)查閱，核對(duì)各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.實(shí)地核查對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和稅務(wù)處理的正確性。3.詢(xún)問(wèn)調(diào)查與公司相關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)調(diào)查，了解業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)處理情況，獲取相關(guān)證據(jù)。（三）檢查記錄1.制作檢查工作底稿對(duì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成檢查工作底稿，包括問(wèn)題描述、證據(jù)資料、檢查人員簽名等。2.整理證據(jù)對(duì)收集的證據(jù)資料進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。（四）檢查結(jié)果處理1.提出整改意見(jiàn)根據(jù)檢查結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)估，提出具體的整改意見(jiàn)和建議，明確整改責(zé)任部門(mén)和期限。2.跟蹤整改落實(shí)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效執(zhí)行，問(wèn)題得到徹底解決。3.撰寫(xiě)檢查報(bào)告檢查結(jié)束后，撰寫(xiě)稅務(wù)檢查報(bào)告，總結(jié)檢查情況，反映存在的問(wèn)題及整改情況，提出加強(qiáng)稅務(wù)管理的建議。六、稅務(wù)檢查結(jié)果運(yùn)用（一）完善稅務(wù)管理制度根據(jù)稅務(wù)檢查結(jié)果，分析公司稅務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修訂和完善相關(guān)稅務(wù)管理制度和流程，堵塞管理漏洞。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)核算問(wèn)題，督促財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算工作，規(guī)范財(cái)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控將稅務(wù)檢查結(jié)果作為評(píng)估公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲將稅務(wù)管理工作納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)稅務(wù)檢查工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因稅務(wù)問(wèn)題給公司造成損失的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、稅務(wù)爭(zhēng)議處理（一）溝通協(xié)調(diào)在稅務(wù)檢查過(guò)程中，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)存在意見(jiàn)分歧，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，了解其觀點(diǎn)和要求，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。（二）陳述申辯按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)提供相關(guān)資料和陳述申辯意見(jiàn)，充分說(shuō)明公司的稅務(wù)處理依據(jù)和理由。（三）申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟如溝通協(xié)調(diào)無(wú)果，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決