發(fā)票管理辦法性質(zhì)一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護公司合法權(quán)益，保障國家稅收法規(guī)的正確執(zhí)行，確保財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等。（三）依據(jù)本辦法依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和有效性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。4.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作有序進行。二、發(fā)票的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格公司依法辦理稅務(wù)登記后，具備領(lǐng)購發(fā)票的資格。財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時申請領(lǐng)購發(fā)票，并確保領(lǐng)購手續(xù)齊全、合規(guī)。（二）領(lǐng)購流程1.財務(wù)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，預(yù)估發(fā)票使用量，填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。2.《發(fā)票領(lǐng)購申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報稅務(wù)機關(guān)審批。3.稅務(wù)機關(guān)審批通過后，財務(wù)部門安排專人持相關(guān)證件及審批文件到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與審批內(nèi)容一致。4.領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時將發(fā)票交予財務(wù)部門發(fā)票管理人員，并辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止號碼等。（三）領(lǐng)購注意事項1.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和方式進行，避免逾期領(lǐng)購導(dǎo)致的處罰。2.領(lǐng)購發(fā)票后，應(yīng)妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿及相關(guān)領(lǐng)購憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.如遇發(fā)票種類、數(shù)量等信息變更，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申請辦理變更手續(xù)，并按照新的規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確的客戶信息，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。嚴(yán)禁開具與公司實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，如為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定執(zhí)行。開票人員應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，如發(fā)票有誤需作廢或開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款或取得收款權(quán)利后，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票類型等信息。2.《發(fā)票開具申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對《發(fā)票開具申請表》進行審核，重點審核客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等是否與實際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票類型選擇是否正確等。審核無誤后，安排開票人員開具發(fā)票。4.開票人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票記賬聯(lián)交予財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交予業(yè)務(wù)部門傳遞給客戶。5.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》等相關(guān)表格，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后開具紅字發(fā)票。（四）開具注意事項1.發(fā)票開具人員應(yīng)熟練掌握開票系統(tǒng)的操作，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時性。2.開具發(fā)票時，應(yīng)注意發(fā)票號碼的連續(xù)性，避免跳號、錯號等情況發(fā)生。3.發(fā)票專用章應(yīng)妥善保管，使用時應(yīng)確保清晰、完整地加蓋在發(fā)票上。四、發(fā)票的取得（一）取得范圍公司在購買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制、發(fā)放的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、合法。2.取得發(fā)票時，應(yīng)仔細(xì)核對發(fā)票的真實性、有效性。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等基本聯(lián)次，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票開具日期、客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額等信息應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。3.對于增值稅專用發(fā)票的取得，應(yīng)確保發(fā)票開具內(nèi)容符合增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定，發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備認(rèn)證抵扣。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)或接受勞務(wù)時，應(yīng)要求收款方開具發(fā)票。取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時對發(fā)票進行初步審核，審核無誤后在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對業(yè)務(wù)部門傳遞過來的發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、印章、開具內(nèi)容、發(fā)票代碼及號碼等。審核無誤后，將發(fā)票進行整理、登記，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.對于取得的增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進項稅額抵扣的依據(jù)。（四）取得注意事項1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)增強取得發(fā)票的意識，主動向收款方索取發(fā)票，確保公司的合法權(quán)益得到保障。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對取得發(fā)票的審核力度，對不符合規(guī)定的發(fā)票應(yīng)及時要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。3.取得發(fā)票后，應(yīng)按照財務(wù)檔案管理的要求進行妥善保管，防止發(fā)票丟失、損毀等情況發(fā)生。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全、完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和使用。同時，應(yīng)建立發(fā)票臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、作廢、紅字發(fā)票開具等情況。3.對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的保存期限進行保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告，采取相應(yīng)的補救措施。（三）保管措施1.配備專門的發(fā)票保管箱或保險柜，用于存放發(fā)票。保管箱或保險柜應(yīng)具備一定的防盜、防火、防潮等功能。2.安裝監(jiān)控設(shè)備，對發(fā)票保管場所進行實時監(jiān)控，確保發(fā)票保管安全。3.對發(fā)票保管人員進行定期培訓(xùn)，提高其安全意識和保管技能，確保發(fā)票保管工作規(guī)范、有序。六、發(fā)票的使用與檢查（一）使用規(guī)定1.公司應(yīng)按照發(fā)票的使用范圍和規(guī)定用途使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票僅限于公司內(nèi)部使用，不得用于與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的事項。嚴(yán)禁利用發(fā)票進行違法違規(guī)活動，如虛開發(fā)票套取資金、騙取稅收優(yōu)惠等。（二）檢查制度1.公司應(yīng)建立發(fā)票定期檢查制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票管理情況進行檢查。公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供有關(guān)發(fā)票管理的資料和情況。對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并按照規(guī)定接受處罰。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）違規(guī)處理1.對于違反本發(fā)票管理辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對直接責(zé)任人員，將給予批評教育、警告、罰款等處