廣東收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織在廣東地區(qū)的收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的使用、保管和核銷(xiāo)流程，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織在廣東地區(qū)內(nèi)所有涉及收據(jù)使用的部門(mén)和人員，包括但不限于銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、行政部門(mén)等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)以及廣東省相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保收據(jù)的使用符合法律要求。2.真實(shí)性原則收據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或篡改交易內(nèi)容。3.準(zhǔn)確性原則收據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括收款日期、交款單位或個(gè)人、收款金額、收款事由等信息。4.完整性原則收據(jù)的使用、保管和核銷(xiāo)過(guò)程應(yīng)完整記錄，確保每一張收據(jù)都有跡可循。二、收據(jù)的種類(lèi)及適用范圍（一）廣東省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)1.適用范圍適用于公司/組織在廣東地區(qū)內(nèi)從事行政事業(yè)性收費(fèi)等符合財(cái)政部門(mén)規(guī)定的非稅收入業(yè)務(wù)。例如，收取的培訓(xùn)費(fèi)用、考試費(fèi)用等。2.使用要求必須按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得擅自更改。加蓋公司/組織的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收費(fèi)專(zhuān)用章。嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。（二）公司/組織自行印制的收款收據(jù)1.適用范圍用于公司/組織內(nèi)部非應(yīng)稅業(yè)務(wù)的收款，如收取的押金、員工借款還款、往來(lái)款項(xiàng)等。2.使用要求自行印制的收款收據(jù)應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求設(shè)計(jì)格式和內(nèi)容。收據(jù)上應(yīng)注明公司/組織名稱(chēng)、地址、聯(lián)系電話等信息。加蓋公司/組織的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章。三、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管（一）領(lǐng)購(gòu)1.對(duì)于廣東省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，由公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序和要求，到當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.自行印制的收款收據(jù)，由公司/組織財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的格式和數(shù)量，委托具有合法資質(zhì)的印刷企業(yè)印制。領(lǐng)用時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記，記錄收據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收據(jù)保管倉(cāng)庫(kù)或?qū)９?，確保收據(jù)存放安全、有序。2.收據(jù)保管人員應(yīng)具備責(zé)任心，嚴(yán)格遵守收據(jù)保管制度，不得擅自離崗。3.按照收據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。4.對(duì)已使用的收據(jù)存根和未使用的收據(jù)應(yīng)分別保管，防止丟失或損壞。5.定期對(duì)收據(jù)的保管情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)丟失或損壞，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、收據(jù)的使用規(guī)范（一）開(kāi)具要求1.收據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具，開(kāi)具人員應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)，熟悉收據(jù)的使用方法和填寫(xiě)要求。2.開(kāi)具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆。3.按照收據(jù)的格式和內(nèi)容，依次填寫(xiě)收款日期、交款單位或個(gè)人、收款金額（大寫(xiě)和小寫(xiě)）、收款事由等信息。收款金額應(yīng)與實(shí)際收到的款項(xiàng)一致，不得涂改、挖補(bǔ)。4.對(duì)于多聯(lián)式收據(jù)，應(yīng)一次套寫(xiě)，各聯(lián)內(nèi)容一致。5.加蓋公司/組織的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收費(fèi)專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他無(wú)效印章。（二）作廢處理1.如果開(kāi)具的收據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在收據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)保存。2.作廢收據(jù)的原因應(yīng)詳細(xì)記錄，包括錯(cuò)誤原因、更正情況等。3.作廢收據(jù)不得撕毀或丟棄，應(yīng)與其他已使用的收據(jù)存根一并保管，以備核查。（三）交付要求1.將收據(jù)的客戶(hù)聯(lián)及時(shí)交付給交款單位或個(gè)人，并要求其在收據(jù)的簽收欄簽字確認(rèn)。2.對(duì)于通過(guò)郵寄方式交付收據(jù)的，應(yīng)妥善保管郵寄憑證，作為交付收據(jù)的證明。五、收據(jù)的核銷(xiāo)（一）定期核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷(xiāo)，一般每月或每季度進(jìn)行一次。2.核銷(xiāo)人員根據(jù)收據(jù)存根，核對(duì)已開(kāi)具收據(jù)的金額、收款事由、交款單位或個(gè)人等信息與相關(guān)業(yè)務(wù)記錄是否一致。3.檢查作廢收據(jù)是否按規(guī)定保存，全聯(lián)是否完整。（二）特殊情況核銷(xiāo)1.如遇收據(jù)丟失、被盜等特殊情況，應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。在核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供詳細(xì)的情況說(shuō)明和相關(guān)證明材料。2.對(duì)于因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用的收據(jù)，應(yīng)及時(shí)清理并辦理核銷(xiāo)手續(xù)。（三）核銷(xiāo)記錄1.建立收據(jù)核銷(xiāo)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一次核銷(xiāo)的收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具日期、收款金額、交款單位或個(gè)人、核銷(xiāo)日期等信息。2.核銷(xiāo)臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備日后查閱和審計(jì)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收據(jù)使用部門(mén)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收據(jù)使用過(guò)程中的問(wèn)題。（二）外部檢查1.積極配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的檢查，如實(shí)提供收據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對(duì)于相關(guān)部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)組織落實(shí)，確保收據(jù)管理工作規(guī)范、合法。七、違規(guī)處理（一）對(duì)違規(guī)使用收據(jù)的部門(mén)和人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評(píng)教育、罰款、解除勞動(dòng)合同等。（二）如因違規(guī)使用收據(jù)導(dǎo)致公司/組織遭受經(jīng)濟(jì)損失或法律責(zé)任的，由違規(guī)部門(mén)和人