國資委總額管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強國資委對所監(jiān)管企業(yè)的總額管理，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高資金使用效益，防范財務風險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律法規(guī)以及國家有關(guān)財務管理制度，結(jié)合國資委監(jiān)管企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于國資委履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：總額管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保企業(yè)財務管理活動合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：涵蓋企業(yè)各類資金收支活動，包括但不限于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等，實現(xiàn)對企業(yè)財務總額的全面管控。3.預算約束原則：以企業(yè)年度預算為基礎，強化預算對總額管理的約束作用，確保各項資金支出在預算范圍內(nèi)進行。4.風險防控原則：充分識別、評估和控制總額管理過程中的各類風險，保障企業(yè)資金安全和穩(wěn)健運營。（四）定義與解釋1.總額管理：指國資委對企業(yè)在一定時期內(nèi)的資金流入、流出總量進行統(tǒng)籌規(guī)劃、監(jiān)控和調(diào)節(jié)，以實現(xiàn)企業(yè)財務目標和國有資產(chǎn)保值增值的管理活動。2.資金總額：包括企業(yè)的貨幣資金、各類應收款項、存貨、投資資產(chǎn)以及負債等涉及資金流動的各類財務項目的總和。二、總額管理的組織與職責（一）國資委職責1.制定總額管理政策、制度和辦法，指導和監(jiān)督企業(yè)總額管理工作。2.確定企業(yè)總額管理的總體目標和控制指標，下達給企業(yè)執(zhí)行。3.對企業(yè)總額管理情況進行定期檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。4.審核企業(yè)重大資金支出項目，對超出總額控制范圍或不符合規(guī)定的支出予以否決。（二）企業(yè)職責1.建立健全總額管理制度體系，明確內(nèi)部各部門在總額管理中的職責分工，確?？傤~管理工作有效實施。2.根據(jù)國資委下達的總額管理目標和控制指標，結(jié)合企業(yè)實際情況，編制年度總額管理計劃，并報國資委備案。3.嚴格執(zhí)行總額管理計劃，加強對各類資金收支的日常監(jiān)控和管理，確保各項資金活動在總額控制范圍內(nèi)進行。4.定期對總額管理情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決總額管理過程中存在的問題，并將相關(guān)情況向國資委報告。5.配合國資委開展總額管理檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（三）內(nèi)部各部門職責1.財務部門負責牽頭組織實施總額管理工作，制定具體的總額管理操作流程和財務管理制度。匯總編制企業(yè)年度總額管理計劃，監(jiān)控和分析企業(yè)資金流動情況，定期向企業(yè)管理層和國資委報告總額管理執(zhí)行情況。審核各類資金支出申請，確保支出符合總額管理要求和財務規(guī)定。配合其他部門做好與總額管理相關(guān)的工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和專業(yè)意見。2.業(yè)務部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，提出本部門的資金需求和使用計劃，報財務部門審核。負責本部門業(yè)務活動所涉及的資金收支管理，確保各項業(yè)務活動在總額控制范圍內(nèi)進行，并及時向財務部門反饋業(yè)務進展情況和資金使用情況。配合財務部門做好總額管理的分析和評估工作，提供業(yè)務數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，協(xié)助查找總額管理中存在的問題及原因。3.審計部門對企業(yè)總額管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查總額管理制度的執(zhí)行情況和資金使用的合規(guī)性、效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。定期向企業(yè)管理層報告內(nèi)部審計結(jié)果，為企業(yè)總額管理決策提供參考依據(jù)。三、總額管理的內(nèi)容與方法（一）資金預算管理1.年度預算編制企業(yè)應按照國資委要求和自身發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合年度經(jīng)營目標，編制年度資金預算。預算編制應涵蓋企業(yè)各類資金收支項目，做到全面、準確、合理。資金預算編制過程中，各部門應根據(jù)業(yè)務實際情況提出詳細的資金需求和使用計劃，經(jīng)財務部門審核匯總后，報企業(yè)管理層審批。年度資金預算應明確各項資金收支的金額、時間、用途等要素，并按照收入來源和支出性質(zhì)進行分類細化。2.預算執(zhí)行監(jiān)控企業(yè)應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和分析。財務部門應定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財務部門應及時向企業(yè)管理層報告，并提出相應的調(diào)整建議。各部門應嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算調(diào)整當企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略或其他重大因素發(fā)生變化，導致原預算無法執(zhí)行或需要對預算進行重大調(diào)整時，企業(yè)應及時編制預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目及金額、調(diào)整后的預算指標等內(nèi)容，并經(jīng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門審核和管理層審批后，報國資委備案。（二）資金收支管理1.收入管理企業(yè)應加強各類收入的管理，確保收入及時、足額入賬。對于經(jīng)營收入，應按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)及時確認收入；對于投資收益、資產(chǎn)處置收益等其他收入，應按照規(guī)定的會計政策和程序進行核算。建立健全收入臺賬制度，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期與財務賬目進行核對，確保賬實相符。加強對收入資金的監(jiān)控，防止收入資金被截留、挪用或體外循環(huán)。對于大額收入資金，應及時繳存銀行，確保資金安全。2.支出管理企業(yè)應嚴格控制支出規(guī)模，按照總額管理要求和預算安排進行支出。所有支出應經(jīng)過嚴格的審批流程，確保支出合法合規(guī)、真實有效。建立健全支出審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。對于重大資金支出項目，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、完整、合法。支出憑證應包括發(fā)票、合同、審批文件等相關(guān)資料，財務部門應按照規(guī)定進行審核把關(guān)。規(guī)范支出結(jié)算方式，根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，合理選擇現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等結(jié)算方式。對于大額支出，應盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的結(jié)算方式。（三）資金風險管理1.風險識別與評估企業(yè)應建立資金風險識別和評估機制，定期對資金活動面臨的各類風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等方面。采用科學合理的風險評估方法，如風險矩陣、敏感性分析等，對識別出的風險進行量化評估，確定風險等級。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，明確風險應對措施和責任部門。2.風險應對措施市場風險應對：密切關(guān)注市場動態(tài)，加強市場調(diào)研和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略和資金運作方式，以降低市場波動對企業(yè)資金的影響。合理運用金融衍生工具進行套期保值，規(guī)避市場價格風險。信用風險應對：加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和分級。嚴格控制賒銷額度和期限，加強應收賬款的催收管理，降低壞賬風險。流動性風險應對：優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理安排資金儲備，確保企業(yè)具備足夠的流動性。制定應急預案，應對突發(fā)的資金流動性危機，如與銀行建立緊急融資渠道、調(diào)整資金使用計劃等。操作風險應對：完善資金管理制度和內(nèi)部控制流程，加強對資金業(yè)務操作的規(guī)范和監(jiān)督。提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和風險意識，防止因操作失誤或違規(guī)行為導致資金損失。（四）總額分析與評價1.定期分析企業(yè)應定期對總額管理情況進行分析，形成總額管理分析報告。分析報告應包括資金流入、流出情況，總額控制指標完成情況，預算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，以及存在的問題和改進建議等內(nèi)容。分析周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般為月度、季度或年度。分析方法可采用對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等多種方法，以便全面、深入地了解總額管理狀況。2.年度評價國資委每年對企業(yè)總額管理情況進行年度評價，評價內(nèi)容包括總額管理制度建設、預算執(zhí)行情況、資金使用效益、風險防控能力等方面。企業(yè)應按照國資委要求，按時報送年度總額管理自評報告。國資委根據(jù)企業(yè)自評報告和相關(guān)資料，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對企業(yè)進行綜合評價，并將評價結(jié)果反饋給企業(yè)。評價結(jié)果作為企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核、薪酬分配、企業(yè)獎懲等的重要依據(jù)。對于總額管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)，給予表彰和獎勵；對于存在問題較多、總額管理不善的企業(yè)，責令其限期整改，并采取相應的處罰措施。四、總額管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應定期對總額管理情況進行審計監(jiān)督，檢查總額管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性。2.內(nèi)部審計部門應制定詳細的審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計過程中，應收集充分的審計證據(jù)，形成審計工作底稿，并出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改落實情況。整改情況應及時向企業(yè)管理層報告。（二）國資委監(jiān)督1.國資委定期對企業(yè)總額管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括總額管理制度執(zhí)行情況、預算編制與執(zhí)行情況、資金收支管理情況、風險防控措施落實情況等。2.國資委可通過聽取匯報、查閱資料、實地查看、問卷調(diào)查等方式進行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果形成檢查報告。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，國資委向企業(yè)下達整改通知，要求企業(yè)限期整改。企業(yè)應將整改情況及時上報國資委，國資委對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。（三）違規(guī)