日常收支與管理辦法一、總則（一）目的為加強公司日常收支管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的日常收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行收支活動。2.準確性原則：確保收支數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況。3.及時性原則：及時辦理收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對收支活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.銷售商品收入：同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與管理1.公司應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算流程和方法，確保收入及時、準確入賬。2.銷售部門負責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和收款工作，應(yīng)及時將銷售合同及相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實際收款情況進行收入核算。3.對于其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，相關(guān)部門應(yīng)及時將收入信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照規(guī)定進行核算。4.公司應(yīng)加強對收入的管理，定期對收入情況進行分析和檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（四）收款管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和客戶情況，制定合理的收款政策和流程，確?？铐椉皶r、足額收回。2.銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確收款方式、收款期限等條款，并按照合同約定及時催收款項。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行催收。3.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時向銷售部門反饋，共同采取措施進行催收。4.公司應(yīng)加強對收款人員的管理，明確收款人員的職責(zé)和權(quán)限，確保收款工作的規(guī)范、有序進行。收款人員應(yīng)嚴格遵守收款紀律，不得擅自截留、挪用、坐支款項。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出。3.營業(yè)外支出：如罰款支出、捐贈支出等。（二）支出審批原則1.預(yù)算控制原則：各項支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。對于超出預(yù)算的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.授權(quán)審批原則：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，實行分級授權(quán)審批制度。各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.真實性原則：支出應(yīng)真實、合法、有效，不得虛報、冒領(lǐng)、套取資金。4.合理性原則：支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動需要，合理安排資金，提高資金使用效益。（三）支出審批流程1.費用報銷流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，費用是否符合公司規(guī)定等。審核無誤后，簽字確認?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限進行審批。審批通過后，費用報銷單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.采購付款流程：采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。采購部門負責(zé)人對付款申請的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)部門對付款申請單及相關(guān)憑證進行審核，審核內(nèi)容包括采購合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實性、合法性、有效性，付款金額是否準確等。審核無誤后，簽字確認。總經(jīng)理或授權(quán)審批人根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限進行審批。審批通過后，付款申請單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.資本性支出審批流程：使用部門提出資本性支出申請，填寫項目申請表，注明項目名稱、投資預(yù)算、預(yù)期收益等，并附上相關(guān)可行性研究報告、項目立項批復(fù)等文件。財務(wù)部門對項目申請表及相關(guān)文件進行審核，審核內(nèi)容包括項目的必要性、可行性、投資預(yù)算的合理性等。審核無誤后，簽字確認?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人組織相關(guān)部門對項目進行評估和論證，根據(jù)評估結(jié)果進行審批。審批通過后，項目申請表交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（四）支出核算與管理1.公司應(yīng)建立健全支出核算制度，明確支出核算流程和方法，確保支出及時、準確入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行支出核算，正確劃分收益性支出和資本性支出的界限。對于收益性支出，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期計入成本費用；對于資本性支出，應(yīng)予以資本化，按照規(guī)定的折舊或攤銷方法分期計入成本費用。3.公司應(yīng)加強對支出的管理，定期對支出情況進行分析和檢查，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，結(jié)合市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)不同的資金籌集方式，制定相應(yīng)的管理制度和流程，確保資金籌集工作的規(guī)范、有序進行。3.公司應(yīng)加強對資金籌集的管理，嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理資金籌集業(yè)務(wù)。在資金籌集過程中，應(yīng)注重維護公司的信譽和形象，確保資金籌集工作的順利進行。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)加強對資金使用的管理，確保資金安全、合理、有效使用。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。2.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策制度。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)資金使用行為，應(yīng)及時進行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和方法，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和實際情況，合理選擇資金結(jié)算方式。對于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，定期對資金結(jié)算情況進行核對和檢查，確保資金結(jié)算的準確性和一致性。對于發(fā)現(xiàn)的資金結(jié)算問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍。審計計劃經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴格按照計劃執(zhí)行。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，開展審計工作，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金管理等情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題。2.財務(wù)檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金管理情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。財務(wù)檢查應(yīng)采取定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進行。3.對于財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改