高級出納師題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入（）A.財務(wù)費用B.營業(yè)外支出C.管理費用D.待處理財產(chǎn)損溢答案：C2.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B3.企業(yè)收到的銀行承兌匯票到期，對方無力支付，應(yīng)將其轉(zhuǎn)為（）A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款C.其他應(yīng)收款D.預(yù)收賬款答案：A4.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.商業(yè)匯票答案：D5.企業(yè)因采購材料開出銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費，應(yīng)計入（）A.管理費用B.材料采購成本C.財務(wù)費用D.營業(yè)外支出答案：C6.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票答案：C7.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）A.銀行存款B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款答案：B8.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D9.支票的提示付款期限是（）A.自出票日起10日B.自出票日起1個月C.自出票日起2個月D.自出票日起6個月答案：A10.企業(yè)存放在銀行的信用卡存款，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.備用金D.庫存現(xiàn)金答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABCD2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABCD3.下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.外埠存款B.存出投資款C.銀行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD4.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記錯賬B.銀行記錯賬C.存在未達(dá)賬項D.以上都不對答案：ABC5.關(guān)于商業(yè)匯票，下列說法正確的有（）A.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月C.可以背書轉(zhuǎn)讓D.持票人可申請貼現(xiàn)答案：ABCD6.下列結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行本票答案：ABC7.企業(yè)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（）A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知答案：AC8.以下關(guān)于現(xiàn)金管理的說法正確的有（）A.企業(yè)支付現(xiàn)金，可從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.企業(yè)支付現(xiàn)金，可從開戶銀行提取C.企業(yè)因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)D.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行答案：ABCD9.下列屬于其他應(yīng)收款核算內(nèi)容的有（）A.應(yīng)收的各種賠款、罰款B.應(yīng)收出租包裝物租金C.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項D.存出保證金答案：ABCD10.企業(yè)的貨幣資金包括（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）答案：正確3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單如有不符，一定是企業(yè)或銀行記賬錯誤。（）答案：錯誤4.商業(yè)承兌匯票到期，付款人無力支付票款，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。（）答案：正確5.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）答案：錯誤6.信用卡存款賬戶可以交存現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確7.企業(yè)外埠存款賬戶中的采購資金存款不計利息、只付不收、付完清戶。（）答案：正確8.銀行本票適用于同城交易。（）答案：正確9.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）答案：錯誤10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理的基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；企業(yè)支付現(xiàn)金，可從庫存現(xiàn)金限額或開戶銀行提取，不得坐支；企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；開戶單位在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法：企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收企業(yè)未收款項，減去銀行已付企業(yè)未付款項；銀行對賬單余額加上企業(yè)已收銀行未收款項，減去企業(yè)已付銀行未付款項。調(diào)整后雙方余額應(yīng)相等，若不等，說明記賬有誤。3.簡述商業(yè)匯票貼現(xiàn)的概念及核算要點。答案：商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除貼現(xiàn)息后將余額付給持票人的行為。核算要點：按實際收到金額借記銀行存款，按貼現(xiàn)息借記財務(wù)費用，按票面金額貸記應(yīng)收票據(jù)。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。這些資金存于銀行但用途特定，區(qū)別于一般的銀行存款。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性及措施。答案：重要性：可保證貨幣資金安全，防止貪污盜竊；確保貨幣資金記錄準(zhǔn)確，提供可靠財務(wù)信息；提高資金使用效率。措施：崗位分離，如出納與會計職責(zé)分開；授權(quán)審批，嚴(yán)格資金收支審批流程；定期盤點，保證賬實相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理等。2.談?wù)勅绾畏婪吨苯Y(jié)算過程中的風(fēng)險。答案：防范措施有：嚴(yán)格審查支票出票人資格和信用；仔細(xì)核對支票要素，如日期、金額、印鑒等；及時送存支票，防止逾期；建立支票登記制度，記錄支票使用情況；加強(qiáng)與銀行溝通，關(guān)注異常情況，確保支票結(jié)算安全。3.討論電子支付對出納工作的影響及應(yīng)對策略。答案：影響：提高支付效率、減少現(xiàn)金處理；但帶來網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險、對操作技能要求更高。應(yīng)對策略：加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全知識學(xué)習(xí)，設(shè)置安全密碼；及時核對電子支付記錄；熟悉電