結(jié)付匯管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司結(jié)付匯業(yè)務(wù)管理，規(guī)范結(jié)付匯操作流程，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與正常經(jīng)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及外匯管理規(guī)定，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門涉及的各類結(jié)付匯業(yè)務(wù)，包括但不限于貿(mào)易項(xiàng)下、非貿(mào)易項(xiàng)下的外匯收支結(jié)算。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國家外匯管理政策、法律法規(guī)以及銀行相關(guān)規(guī)定，確保結(jié)付匯業(yè)務(wù)合法合規(guī)辦理。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制，有效防范匯率波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。3.效益最大化原則在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，合理安排結(jié)付匯時(shí)機(jī)和方式，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。二、結(jié)付匯業(yè)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司結(jié)付匯管理制度及操作流程，并組織實(shí)施。2.審核各類結(jié)付匯業(yè)務(wù)單據(jù)，確保單據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。3.分析外匯市場形勢(shì)，提供匯率走勢(shì)預(yù)測(cè)和結(jié)付匯建議，協(xié)助管理層決策。4.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理結(jié)付匯具體業(yè)務(wù)，并及時(shí)反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。5.定期對(duì)公司結(jié)付匯業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和總結(jié)，編制相關(guān)報(bào)表和報(bào)告。（二）業(yè)務(wù)部門1.按照合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，及時(shí)準(zhǔn)確地提交結(jié)付匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)及相關(guān)單據(jù)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好結(jié)付匯業(yè)務(wù)的審核、溝通等工作，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性負(fù)責(zé)。3.關(guān)注業(yè)務(wù)進(jìn)展過程中的外匯風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋異常情況，共同商討應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.參與結(jié)付匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定和完善，對(duì)結(jié)付匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。2.定期對(duì)結(jié)付匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控建議，協(xié)助財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。三、結(jié)匯管理（一）貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在貨物出口報(bào)關(guān)后，按照合同約定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交結(jié)匯申請(qǐng)及相關(guān)單據(jù)，包括但不限于商業(yè)發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單等。2.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)認(rèn)真審核單據(jù)的真實(shí)性、完整性和一致性。審核要點(diǎn)包括：發(fā)票內(nèi)容與合同是否相符，提單信息是否準(zhǔn)確，報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)是否與實(shí)際出口情況一致等。3.對(duì)于審核通過的結(jié)匯申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外匯市場情況，選擇合適的結(jié)匯時(shí)機(jī)和方式。結(jié)匯方式可包括即期結(jié)匯、遠(yuǎn)期結(jié)匯、外匯期權(quán)等。4.即期結(jié)匯應(yīng)在銀行規(guī)定的工作日內(nèi)完成資金到賬；遠(yuǎn)期結(jié)匯應(yīng)按照約定的期限和匯率辦理交割手續(xù)；外匯期權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)按照期權(quán)合同條款執(zhí)行。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將結(jié)匯資金入賬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)，將結(jié)匯情況反饋給業(yè)務(wù)部門。（二）非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯1.非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯主要包括服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項(xiàng)目的外匯收入結(jié)匯。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目的規(guī)定，向財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)證明材料和結(jié)匯申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門審核單據(jù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。例如，服務(wù)貿(mào)易結(jié)匯需審核服務(wù)合同、發(fā)票、稅務(wù)證明等；收益類結(jié)匯需審核相關(guān)收入證明文件等。3.對(duì)于符合結(jié)匯條件的非貿(mào)易項(xiàng)下外匯收入，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理結(jié)匯手續(xù)。結(jié)匯金額應(yīng)與業(yè)務(wù)實(shí)際收入相符，嚴(yán)禁超范圍、超金額結(jié)匯。4.非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)匯涉及稅務(wù)事項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，協(xié)助業(yè)務(wù)部門辦理相關(guān)稅務(wù)申報(bào)和繳納手續(xù)。（三）特殊情況結(jié)匯1.對(duì)于因不可抗力、貿(mào)易糾紛等特殊原因?qū)е碌慕Y(jié)匯問題，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門等相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)研究和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況制定解決方案。如需特殊審批或與銀行協(xié)商解決的，應(yīng)積極協(xié)調(diào)辦理。3.在特殊情況結(jié)匯過程中，要嚴(yán)格遵循合規(guī)原則，確保業(yè)務(wù)處理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，同時(shí)保障公司利益不受損害。四、付匯管理（一）貿(mào)易項(xiàng)下付匯1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)進(jìn)口合同約定，提前向財(cái)務(wù)部門提交付匯申請(qǐng)及相關(guān)單據(jù)，包括但不限于進(jìn)口合同、商業(yè)發(fā)票、提單、報(bào)關(guān)單、外匯付款申請(qǐng)書等。2.財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)對(duì)單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括：合同條款是否明確，發(fā)票金額是否合理，提單是否為有效正本，報(bào)關(guān)單信息是否準(zhǔn)確等。3.對(duì)于審核通過的付匯申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照外匯管理規(guī)定和公司內(nèi)部審批流程辦理付匯手續(xù)。付匯方式可包括電匯、信用證等。4.采用電匯方式付匯的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將款項(xiàng)匯出，并及時(shí)獲取銀行付款回單；采用信用證方式付匯的，應(yīng)按照信用證條款要求，及時(shí)進(jìn)行交單、承兌、付款等操作。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注付匯資金流向，跟蹤進(jìn)口貨物到貨情況，確保付匯資金安全和貨物順利交付。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，并采取相應(yīng)措施。（二）非貿(mào)易項(xiàng)下付匯1.非貿(mào)易項(xiàng)下付匯主要包括服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項(xiàng)目的外匯支出付匯。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)不同項(xiàng)目的規(guī)定，向財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)證明材料和付匯申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門審核單據(jù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性以及外匯資金用途的合理性。例如，服務(wù)貿(mào)易付匯需審核服務(wù)合同、發(fā)票、稅務(wù)證明等；對(duì)外支付股息、紅利等收益類付匯需審核相關(guān)利潤分配決議等文件。3.對(duì)于符合付匯條件的非貿(mào)易項(xiàng)下外匯支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理付匯手續(xù)。付匯金額應(yīng)與業(yè)務(wù)實(shí)際支出相符，嚴(yán)禁超范圍、超金額付匯。4.非貿(mào)易項(xiàng)下付匯涉及稅務(wù)備案的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，協(xié)助業(yè)務(wù)部門辦理相關(guān)稅務(wù)備案手續(xù)，并在付匯前確保已完成備案。（三）付匯審批流程1.付匯金額在[X]萬元以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.付匯金額在[X]萬元至[X]萬元之間的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。3.付匯金額在[X]萬元以上的，由公司總經(jīng)理審批。4.對(duì)于重大付匯事項(xiàng)，應(yīng)提交公司董事會(huì)審議通過后方可辦理。（四）預(yù)付貨款和延期付款管理1.預(yù)付貨款業(yè)務(wù)部門如需辦理預(yù)付貨款，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提交詳細(xì)的預(yù)付款申請(qǐng)報(bào)告，說明預(yù)付款的原因、金額、支付對(duì)象等情況，并提供相關(guān)合同或協(xié)議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審核預(yù)付款的必要性和合理性。如認(rèn)為存在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求對(duì)方提供銀行保函等。預(yù)付貨款金額應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定和公司內(nèi)部審批權(quán)限，經(jīng)審批通過后方可辦理付匯手續(xù)。2.延期付款業(yè)務(wù)部門因特殊原因需要辦理延期付款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交延期付款申請(qǐng)，說明延期原因、延期期限、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等情況，并提供相關(guān)合同或協(xié)議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核延期付款申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性，同時(shí)評(píng)估延期付款可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。如認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可控，可按照規(guī)定辦理延期付款登記手續(xù)。延期付款期限應(yīng)符合國家外匯管理規(guī)定，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在延期付款到期前及時(shí)辦理付款手續(xù)。如因特殊情況需要再次延期的，應(yīng)重新提交申請(qǐng)并按規(guī)定審批。五、外匯賬戶管理（一）賬戶開立與變更1.公司因業(yè)務(wù)需要開立外匯賬戶的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家外匯管理規(guī)定和公司實(shí)際情況，向銀行提出開戶申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。2.開戶申請(qǐng)經(jīng)銀行審核通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理開戶手續(xù)，并將外匯賬戶信息報(bào)外匯管理部門備案。3.外匯賬戶如需變更賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行等信息，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向銀行提出申請(qǐng)，并按照銀行要求提供相關(guān)證明文件。經(jīng)銀行審核同意后，辦理變更手續(xù)，并及時(shí)向外匯管理部門報(bào)備。（二）賬戶使用與管理1.外匯賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照國家外匯管理規(guī)定和開戶銀行的要求使用，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓外匯賬戶。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)外匯賬戶余額，確保賬戶資金安全。每月末應(yīng)對(duì)外匯賬戶進(jìn)行余額核對(duì)，并編制外匯賬戶余額調(diào)節(jié)表。3.外匯賬戶收支應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，做到賬目清晰、記錄準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保外匯賬戶資金的收付與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。4.對(duì)于外匯賬戶內(nèi)的閑置資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外匯市場情況和公司資金需求，合理安排資金運(yùn)作，提高資金使用效益。（三）賬戶關(guān)閉1.外匯賬戶不再使用時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銀行提出銷戶申請(qǐng)，并按照銀行要求辦理銷戶手續(xù)。2.銷戶前，應(yīng)確保外匯賬戶內(nèi)資金已結(jié)清，相關(guān)業(yè)務(wù)已處理完畢。如有未結(jié)清的外匯收支事項(xiàng)，應(yīng)在銷戶前妥善處理。3.銀行辦理銷戶手續(xù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將銷戶情況報(bào)外匯管理部門備案。六、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司結(jié)付匯業(yè)務(wù)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析匯率波動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的影響。2.匯率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮多種因素，包括但不限于外匯市場走勢(shì)、公司業(yè)務(wù)規(guī)模、進(jìn)出口合同期限、外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將匯率風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的結(jié)付匯業(yè)務(wù)，可采取以下措施：運(yùn)用外匯衍生工具，如外匯遠(yuǎn)期、外匯期權(quán)、外匯掉期等，鎖定匯率，規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)整進(jìn)出口合同結(jié)算方式，盡量選擇有利的匯率結(jié)算條款，如采用固定匯率結(jié)算等。優(yōu)化外幣資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少外幣敞口風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的結(jié)付匯業(yè)務(wù)，可采取以下措施：密切關(guān)注外匯市場動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)匯率走勢(shì)分析和預(yù)測(cè)，適時(shí)調(diào)整結(jié)付匯時(shí)機(jī)。適當(dāng)運(yùn)用外匯衍生工具進(jìn)行套期保值，但套期保值比例應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況合理確定。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的結(jié)付匯業(yè)務(wù)，可采取常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，如加強(qiáng)單據(jù)審核、及時(shí)辦理結(jié)付匯手續(xù)等。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與考核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工作臺(tái)賬，記錄匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施情況和效果。3.公司應(yīng)將匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入績效考核體系，對(duì)在匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因工作失誤導(dǎo)致公司匯率風(fēng)險(xiǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向外匯管理部門報(bào)送結(jié)付匯業(yè)務(wù)相關(guān)信息，確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)結(jié)付匯業(yè)務(wù)情況，包括外匯收支規(guī)模、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理情況等，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.對(duì)于涉及公司重大結(jié)付匯業(yè)務(wù)事項(xiàng)或可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的信息，應(yīng)按照公司信息披露制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地向投資者和社會(huì)公眾披露。（二）檔案管理1.結(jié)付匯業(yè)務(wù)檔案包括各類業(yè)務(wù)申請(qǐng)文件、合同協(xié)議、單據(jù)憑證、審批文件、外匯賬戶資料、匯率風(fēng)險(xiǎn)管理記錄等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)付匯業(yè)務(wù)檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的完整性和安全性。3.結(jié)付匯業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行分類