上海專項資金管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強上海專項資金的管理，提高資金使用效益，規(guī)范資金分配、使用和監(jiān)督，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。專項資金是指為實現(xiàn)特定政策目標，由市財政預算安排，專項用于特定項目或領(lǐng)域的資金。其設(shè)立和使用旨在推動本市經(jīng)濟社會發(fā)展，促進各項事業(yè)進步，保障民生福祉，確保財政資金發(fā)揮最大效能。（二）適用范圍本辦法適用于上海市各級財政部門管理的專項資金，包括市級專項資金和區(qū)縣級專項資金。市級專項資金由市級財政部門負責管理和監(jiān)督；區(qū)縣級專項資金由區(qū)縣級財政部門參照本辦法制定具體管理辦法，并負責組織實施和監(jiān)督。本辦法所稱專項資金使用單位，是指負責專項資金具體使用和管理的部門、單位或項目實施主體。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則專項資金的設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和本市相關(guān)財經(jīng)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.專款專用原則專項資金應當按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途或挪作他用，確保資金?？顚Ｓ茫l(fā)揮專項效益。3.績效導向原則建立健全專項資金績效管理制度，強化績效目標管理，加強績效評價和結(jié)果應用，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金管理與績效目標的有機結(jié)合。4.公開透明原則專項資金的設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督等信息應當按照規(guī)定及時向社會公開，接受社會監(jiān)督，提高資金管理的透明度。二、專項資金的設(shè)立與調(diào)整（一）設(shè)立條件1.符合國家和本市經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略、政策目標，具有明確的支持方向和重點。2.具有充分的政策依據(jù)，屬于公共財政支持范圍，確需通過設(shè)立專項資金予以保障。3.具有明確的實施期限和績效目標，能夠進行量化考核。4.資金規(guī)模與支持事項相匹配，具備相應的資金保障能力。（二）設(shè)立程序1.申請市級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)工作需要，向市財政部門提出設(shè)立專項資金的申請，并提交以下材料：設(shè)立專項資金的申請文件，包括設(shè)立的必要性、可行性、主要政策依據(jù)、實施期限、績效目標等。專項資金管理辦法草案，明確資金的使用范圍、分配方式、申報條件、審批程序、監(jiān)督管理等內(nèi)容。專項資金預算安排建議，包括資金規(guī)模、資金來源及年度預算安排計劃。其他相關(guān)材料。2.審核市財政部門對市級業(yè)務(wù)主管部門提交的申請材料進行審核，重點審核設(shè)立專項資金的必要性、可行性、資金規(guī)模與支持事項的匹配性、管理辦法的科學性和合理性等。必要時，市財政部門可組織相關(guān)部門和專家進行論證。3.審批經(jīng)審核通過的專項資金設(shè)立申請，報市政府審批。市政府批準設(shè)立的專項資金，由市財政部門會同市級業(yè)務(wù)主管部門聯(lián)合發(fā)文公布，并明確專項資金的名稱、設(shè)立依據(jù)、使用范圍、管理辦法等內(nèi)容。（三）調(diào)整與撤銷1.調(diào)整專項資金在實施過程中，因政策調(diào)整、客觀情況變化等原因需要調(diào)整使用范圍、績效目標、分配方式等內(nèi)容的，由市級業(yè)務(wù)主管部門提出調(diào)整申請，經(jīng)市財政部門審核后報市政府批準。2.撤銷專項資金在實施期限屆滿后，或因政策調(diào)整、客觀情況變化等原因不再需要繼續(xù)設(shè)立的，由市級業(yè)務(wù)主管部門提出撤銷申請，經(jīng)市財政部門審核后報市政府批準。專項資金撤銷后，其剩余資金按照財政資金管理有關(guān)規(guī)定處理。三、專項資金的分配與下達（一）分配原則1.公平公正原則專項資金分配應當遵循公平、公正、公開的原則，按照統(tǒng)一的標準和程序進行，確保資金分配合理、公平，避免出現(xiàn)分配不公、優(yōu)親厚友等問題。2.突出重點原則專項資金分配應當突出重點，聚焦本市經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)先支持對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響的項目和事項。3.績效導向原則專項資金分配應當與績效目標掛鉤，根據(jù)績效評價結(jié)果進行調(diào)整和優(yōu)化，提高資金使用效益。（二）分配方式1.因素法根據(jù)與專項資金相關(guān)的因素，如人口、面積、經(jīng)濟發(fā)展水平、財政收支狀況等，按照一定的權(quán)重和公式計算分配資金。因素法適用于資金分配較為客觀、可量化的專項資金。2.項目法通過項目申報、評審、立項等程序，對符合條件的項目給予資金支持。項目法適用于需要通過競爭擇優(yōu)方式確定支持項目的專項資金。3.其他方式根據(jù)專項資金的特點和管理需要，還可采用其他合理的分配方式，如定額補助、以獎代補等。（三）下達程序1.預算編制市級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)專項資金管理辦法和年度工作任務(wù)，提出專項資金預算安排建議，報市財政部門審核。市財政部門結(jié)合本市財力狀況和專項資金需求，對市級業(yè)務(wù)主管部門報送的預算安排建議進行審核，并納入年度財政預算草案。2.預算下達經(jīng)市人民代表大會批準的年度財政預算中安排的專項資金，由市財政部門按照規(guī)定及時下達給市級業(yè)務(wù)主管部門和區(qū)縣級財政部門。市級業(yè)務(wù)主管部門應當在收到專項資金預算后，按照規(guī)定及時將資金分解下達給所屬單位或項目實施主體。區(qū)縣級財政部門應當按照市級財政部門的要求，及時將專項資金撥付到相關(guān)單位或項目實施主體。四、專項資金的使用與管理（一）使用要求1.專款專用專項資金使用單位應當嚴格按照專項資金管理辦法規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途或挪作他用。2.單獨核算專項資金使用單位應當對專項資金實行單獨核算，建立健全財務(wù)管理制度，確保資金使用合規(guī)、準確、完整。3.項目實施專項資金使用單位應當按照項目申報書和專項資金管理辦法的要求，組織實施項目，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。項目實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整項目內(nèi)容或預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）支付管理1.支付方式專項資金支付應當按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用財政直接支付或財政授權(quán)支付方式。屬于政府采購、工程建設(shè)等支出范圍的，應當按照政府采購和工程建設(shè)等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.支付審核專項資金使用單位應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提交資金支付申請，并提供相關(guān)證明材料。財政部門應當對資金支付申請進行審核，審核無誤后及時辦理支付手續(xù)。（三）財務(wù)管理1.財務(wù)制度專項資金使用單位應當建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)崗位職責，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保資金安全、規(guī)范使用。2.會計核算專項資金使用單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，真實、準確、完整地記錄和反映專項資金的收支情況。3.財務(wù)報告專項資金使用單位應當按照規(guī)定定期編制專項資金財務(wù)報告，如實反映專項資金的使用情況、項目實施情況、績效目標完成情況等，并及時報送同級財政部門和業(yè)務(wù)主管部門。（四）資產(chǎn)與項目管理1.資產(chǎn)管理專項資金形成的資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。屬于國有資產(chǎn)的，應當按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)法律法規(guī)進行登記、核算和處置，確保國有資產(chǎn)安全完整、保值增值。2.項目管理專項資金使用單位應當加強項目管理，建立健全項目管理制度，嚴格按照項目申報書和專項資金管理辦法的要求組織實施項目。項目實施過程中，應當加強項目監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保項目順利實施。五、專項資金的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督職責1.財政部門市財政部門負責對全市專項資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，指導和督促區(qū)縣級財政部門加強專項資金管理。區(qū)縣級財政部門負責對本地區(qū)專項資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。2.業(yè)務(wù)主管部門市級業(yè)務(wù)主管部門負責對本部門及所屬單位專項資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查，指導和督促所屬單位加強專項資金管理。區(qū)縣級業(yè)務(wù)主管部門負責對本地區(qū)本部門專項資金的管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。3.審計部門審計部門依法對專項資金的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，嚴肅查處違法違規(guī)行為。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督財政部門、業(yè)務(wù)主管部門應當建立健全專項資金日常監(jiān)督管理制度，加強對專項資金使用單位的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。2.專項檢查財政部門、業(yè)務(wù)主管部門可根據(jù)工作需要，對專項資金進行專項檢查，重點檢查專項資金的設(shè)立、分配、使用、管理等情況，以及項目實施情況和績效目標完成情況。3.績效評價財政部門應當建立健全專項資金績效評價制度，對專項資金的使用效益進行績效評價?？冃гu價結(jié)果作為專項資金分配、調(diào)整和管理的重要依據(jù)。（三）問題處理1.責令整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、業(yè)務(wù)主管部門應當責令專項資金使用單位限期整改，確保資金使用合規(guī)、項目實施順利。2.追回資金對違反專項資金管理規(guī)定，擅自改變資金用途、挪用資金等行為，財政部門應當責令專項資金使用單位追回已使用的資金，并按照規(guī)定追究相關(guān)單位和人員的責任。3.嚴肅問責對因?qū)ｍ椯Y金管理不善，導致資金浪費、損失或產(chǎn)生不良影響的，財政部門、業(yè)務(wù)主管部門應當按照規(guī)定追究相關(guān)單位和人員的責任。涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。六、績效評價與結(jié)果應用（一）績效評價1.評價主體專項資金績效評價工作由財政部門會同業(yè)務(wù)主管部門組織實施。財政部門負責制定績效評價工作方案，明確評價指標、評價方法和評價標準等；業(yè)務(wù)主管部門負責組織本部門及所屬單位開展績效自評工作，并向財政部門報送績效自評報告。2.評價內(nèi)容專項資金績效評價內(nèi)容主要包括資金投入、項目管理、資金使用效益、社會滿意度等方面。評價指標應當根據(jù)專項資金的特點和績效目標設(shè)定，具有科學性、合理性和可操作性。3.評價方法專項資金績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等。評價方法的選擇應當根據(jù)評價內(nèi)容和評價指標的特點，科學合理確定，確保評價結(jié)果客觀、公正。（二）結(jié)果應用1.反饋整改財政部門應當及時向?qū)ｍ椯Y金使用單位反饋績效評價結(jié)果，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，督促專項資金使用單位限期整改。專項資金使用單位應當按照要求認真整改，并將整改情況及時報送財政部門。2.資金分配績效評價結(jié)果作為專項資金分配的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目