職工灶賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司職工灶的財務(wù)管理，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保職工灶資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障職工的飲食質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司職工灶的所有財務(wù)收支活動及賬務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保職工灶賬務(wù)處理合法合規(guī)。2.真實性原則賬務(wù)記錄應(yīng)真實、準確、完整地反映職工灶的財務(wù)收支情況，不得弄虛作假。3.規(guī)范性原則建立健全規(guī)范的賬務(wù)處理流程和內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)工作有序進行。4.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，降低運營成本，在保障職工飲食需求的前提下，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、賬務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善職工灶財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.設(shè)立獨立的職工灶會計賬戶，進行日常賬務(wù)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。3.定期對職工灶財務(wù)收支情況進行分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負責(zé)職工灶資金的管理，包括資金的收付、結(jié)算、存儲等，確保資金安全。5.配合公司內(nèi)部審計部門對職工灶財務(wù)進行審計，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（二）職工灶管理部門職責(zé)1.負責(zé)職工灶的日常運營管理，包括食材采購、加工制作、餐飲服務(wù)等。2.協(xié)助財務(wù)部門做好職工灶的成本核算工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。3.負責(zé)審核職工灶各項費用報銷憑證的真實性、合理性和合規(guī)性，并簽字確認。4.定期對職工灶的物資庫存進行盤點，確保賬實相符，并將盤點結(jié)果及時反饋給財務(wù)部門。（三）采購人員職責(zé)1.根據(jù)職工灶的食材需求計劃，負責(zé)食材的采購工作。2.采購過程中，嚴格遵守公司的采購制度，確保采購食材的質(zhì)量和價格合理。3.及時收集、整理采購發(fā)票及相關(guān)憑證，并提交給職工灶管理部門審核。三、賬務(wù)核算（一）收入核算1.職工灶的收入主要來源于職工就餐繳費。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準，準確記錄職工的就餐費用收入。2.對于公司統(tǒng)一補貼的就餐費用，應(yīng)單獨核算，并與職工個人繳費收入?yún)^(qū)分開來。補貼收入應(yīng)根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定和審批文件進行入賬。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時將當(dāng)日的就餐收入款項交至財務(wù)部門，并填寫收入日報表。財務(wù)部門核對無誤后，進行收款確認，并編制記賬憑證。（二）支出核算1.食材采購支出采購人員采購食材后，應(yīng)及時取得正規(guī)發(fā)票，并附上采購清單。采購清單應(yīng)注明食材的品種、數(shù)量、單價、金額等詳細信息。職工灶管理部門對采購發(fā)票和清單進行審核，確認無誤后簽字。財務(wù)部門根據(jù)審核后的發(fā)票和清單進行賬務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本食材成本”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。2.調(diào)料、燃料及其他物料支出調(diào)料、燃料及其他物料的采購支出核算方法與食材采購支出相同。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際采購情況，準確記錄各項支出，借記“主營業(yè)務(wù)成本調(diào)料成本”、“主營業(yè)務(wù)成本燃料成本”或“主營業(yè)務(wù)成本其他物料成本”科目，貸記相關(guān)科目。3.人員工資支出職工灶工作人員的工資由公司統(tǒng)一發(fā)放，財務(wù)部門根據(jù)工資核算表，借記“主營業(yè)務(wù)成本人工成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。實際發(fā)放工資時，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。4.水電費支出職工灶的水電費根據(jù)實際發(fā)生額進行核算。財務(wù)部門收到水電費繳費發(fā)票后，借記“主營業(yè)務(wù)成本水電費”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目。5.設(shè)備設(shè)施維修及折舊支出職工灶設(shè)備設(shè)施的維修費用，在實際發(fā)生時，借記“管理費用維修費”科目，貸記相關(guān)科目。對于符合固定資產(chǎn)折舊條件的設(shè)備設(shè)施，應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊，借記“主營業(yè)務(wù)成本折舊費”科目，貸記“累計折舊”科目。6.其他費用支出職工灶發(fā)生的其他費用，如清潔用品、餐具損耗等，根據(jù)實際支出情況，借記“主營業(yè)務(wù)成本其他費用”科目，貸記相關(guān)科目。（三）成本核算方法職工灶采用品種法進行成本核算，以每種菜品為核算對象，歸集和分配各項成本費用。成本核算周期為自然月，每月末計算當(dāng)月各類菜品的總成本和單位成本。（四）賬務(wù)處理流程1.原始憑證收集采購人員、收銀員及其他相關(guān)人員在業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時收集各類原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、入庫單、出庫單等。2.憑證審核職工灶管理部門對原始憑證的真實性、合理性和合規(guī)性進行初審，重點審核憑證內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊全、金額是否正確等。審核無誤后簽字確認。財務(wù)部門對經(jīng)過初審的原始憑證進行復(fù)審，按照財務(wù)制度和會計準則的要求，進一步審核憑證的合法性和準確性。復(fù)審?fù)ㄟ^后，編制記賬憑證。3.記賬財務(wù)人員根據(jù)審核后的記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。確保賬簿記錄清晰、準確、及時。4.結(jié)賬每月末，財務(wù)人員對當(dāng)月的賬務(wù)進行結(jié)賬處理，核對總賬與明細賬、日記賬的余額是否相符，計算當(dāng)月各項收入、成本、費用的發(fā)生額和累計額。5.編制財務(wù)報表根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制職工灶月度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、成本費用明細表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確地反映職工灶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金收入管理1.職工灶的收入款項應(yīng)及時足額存入公司指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。2.收銀員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的收費標(biāo)準收取職工就餐費用，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準。收取現(xiàn)金時，應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)認真核對當(dāng)日收款金額與收款收據(jù)存根聯(lián)金額是否一致，確保收款無差錯。如有長款或短款情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。（二）資金支出管理1.職工灶的各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批。2.費用報銷應(yīng)按照公司的報銷制度進行，報銷憑證必須真實、合法、有效。報銷流程如下：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交給職工灶管理部門負責(zé)人審核，審核通過后簽字。財務(wù)部門對報銷憑證進行復(fù)審，審核無誤后簽字付款。3.采購食材等物資時，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金，應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支付金額，并經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準。4.資金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批人應(yīng)認真審核支付申請，確保支付事項真實、合法、合規(guī)。（三）庫存現(xiàn)金管理1.職工灶應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，由專人負責(zé)保管。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，確保保險柜安全。3.每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入銀行，庫存現(xiàn)金余額不得超過核定的限額。如因特殊情況需要留存超額現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準，并采取相應(yīng)的安全防范措施。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)人員和職工灶管理部門指定人員共同進行，并編制庫存現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。五、物資管理（一）物資采購管理1.職工灶應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況等因素，制定合理的食材及其他物資采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等信息。2.采購人員應(yīng)按照采購計劃進行采購，選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。采購過程中，應(yīng)簽訂采購合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購物資到貨后，采購人員應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進行認真驗收，確保物資符合要求。驗收合格后，填寫入庫單，并簽字確認。（二）物資庫存管理1.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)入庫單及時辦理物資入庫手續(xù)，將物資分類存放，并建立物資臺賬。物資臺賬應(yīng)詳細記錄物資的入庫時間、品種、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等信息。2.定期對物資庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點周期為每月一次，盤點結(jié)束后，編制物資盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)處理。3.物資發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的領(lǐng)料制度進行，由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料用途、物資品種、數(shù)量等信息，并簽字。倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單進行發(fā)貨，并在物資臺賬上記錄發(fā)出物資的時間、數(shù)量等信息。4.對于易損、易腐等物資，應(yīng)加強庫存管理，合理控制庫存數(shù)量，避免積壓和浪費。定期檢查物資的質(zhì)量狀況，對于變質(zhì)、損壞的物資，應(yīng)及時清理，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）物資核算管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資出入庫單及相關(guān)憑證，對物資采購、庫存及發(fā)出情況進行賬務(wù)核算。物資采購成本應(yīng)按照實際采購價格進行核算，包括物資價款、運輸費、裝卸費等相關(guān)費用。2.庫存物資應(yīng)按照實際成本計價，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。物資發(fā)出時，按照相應(yīng)的計價方法計算發(fā)出物資的成本，并結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本等科目。3.定期對物資成本進行分析，評估物資采購價格的合理性、庫存管理的有效性等，為公司降低成本、提高效益提供參考依據(jù)。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全職工灶內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.加強對職工灶財務(wù)收支活動的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行審批制度、授權(quán)制度、財務(wù)印章管理制度等，防止舞弊行為的發(fā)生。3.定期對職工灶的內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對職工灶財務(wù)進行審計，審查財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.職工灶管理部門應(yīng)加強對日常運營活動的監(jiān)督檢查，定期對食材采購、加工制作、餐飲服務(wù)等環(huán)節(jié)進行檢查，確保服務(wù)質(zhì)量和食品安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對職工灶的財務(wù)報表、賬務(wù)記錄等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.職工灶應(yīng)按照財務(wù)制度和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、成本費用明細表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映職工灶的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并加蓋財務(wù)專用章。審核無誤