稅收戶籍管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強稅收戶籍管理，規(guī)范稅收征管行為，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保障國家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級稅務機關對各類納稅人和扣繳義務人的稅收戶籍管理。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進行稅收戶籍管理。2.全面覆蓋原則：對所有納稅人和扣繳義務人進行全面、動態(tài)的戶籍管理。3.信息共享原則：加強與其他部門的信息溝通與共享，提高戶籍管理的準確性和效率。4.服務與管理并重原則：在加強管理的同時，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務。二、稅收戶籍的登記管理（一）開業(yè)登記1.納稅人在領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起30日內(nèi)，持有關證件和資料向主管稅務機關申報辦理稅務登記。2.稅務機關對納稅人提交的登記資料進行審核，符合條件的予以登記，發(fā)放稅務登記證件，并將相關信息錄入稅收征管信息系統(tǒng)。3.對于新設立的企業(yè)，稅務機關應及時了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務核算方式等，為后續(xù)管理奠定基礎。（二）變更登記1.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記；不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關的，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.稅務機關對納稅人提交的變更登記資料進行審核，核實變更事項的真實性和合法性。變更涉及稅務登記證件內(nèi)容變化的，重新發(fā)放稅務登記證件。（三）注銷登記1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。2.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。3.稅務機關對納稅人提交的注銷登記資料進行審核，結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件后，辦理注銷手續(xù)，并將注銷信息錄入稅收征管信息系統(tǒng)。（四）停復業(yè)登記1.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。2.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。3.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停業(yè)復業(yè)報告書》。4.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。三、稅收戶籍的日常管理（一）戶籍巡查1.稅務機關應定期對轄區(qū)內(nèi)的納稅人和扣繳義務人進行戶籍巡查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、納稅申報等情況。2.巡查內(nèi)容包括：稅務登記證件的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營場所的實際情況、納稅申報的真實性和準確性、發(fā)票的領購和使用情況等。3.對巡查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達稅務事項通知書，要求納稅人限期整改。（二）納稅申報管理1.稅務機關應督促納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。2.對納稅人的納稅申報資料進行審核，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)異常的，及時進行核實和處理。3.加強對扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款申報的管理，確保稅款及時足額入庫。（三）發(fā)票管理1.嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定，對納稅人的發(fā)票領購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進行管理。2.加強對發(fā)票使用情況的檢查，嚴厲打擊虛開發(fā)票等違法行為。3.推廣使用電子發(fā)票，提高發(fā)票管理的信息化水平。（四）稅收風險管理1.建立稅收風險指標體系，對納稅人的稅收風險進行識別、評估和排序。2.根據(jù)風險等級，采取相應的風險應對措施，如納稅評估、稅務審計、稅務稽查等。3.加強對稅收風險的動態(tài)監(jiān)控，及時調(diào)整風險應對策略。四、稅收戶籍信息的采集與維護（一）信息采集1.稅務機關應通過多種渠道采集納稅人的稅收戶籍信息，包括納稅人申報資料、工商登記信息、組織機構代碼信息、銀行賬戶信息、房產(chǎn)土地信息等。2.加強與工商、質(zhì)監(jiān)、銀行等部門的信息共享，及時獲取納稅人的相關信息。3.對采集到的信息進行整理、分類和存儲，建立完善的稅收戶籍信息數(shù)據(jù)庫。（二）信息維護1.定期對稅收戶籍信息進行更新和維護，確保信息的準確性和完整性。2.對納稅人的稅務登記信息發(fā)生變化的，及時進行修改和更新。3.對注銷、非正常戶等情況的納稅人信息進行清理，確保信息庫的質(zhì)量。五、稅收戶籍的分類管理（一）重點稅源管理1.對年納稅額較大、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大、財務核算健全的重點稅源企業(yè)，實行重點監(jiān)控和管理。2.建立重點稅源企業(yè)檔案，定期采集企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況、納稅申報等信息。3.加強對重點稅源企業(yè)的納稅評估和稅收分析，及時掌握企業(yè)的稅收變動情況，為組織稅收收入提供決策依據(jù)。（二）一般稅源管理1.對除重點稅源企業(yè)以外的其他納稅人和扣繳義務人，按照一般稅源進行管理。2.加強對一般稅源企業(yè)的日常巡查和納稅申報管理，確保稅款及時足額入庫。3.根據(jù)一般稅源企業(yè)的特點，實施分類管理措施，提高管理效率。（三）個體工商戶管理1.對個體工商戶實行定期定額征收管理方式，合理核定其應納稅額。2.加強對個體工商戶的戶籍巡查，及時掌握其經(jīng)營變化情況，調(diào)整定額。3.開展個體工商戶的稅收宣傳和輔導，提高其納稅意識和申報質(zhì)量。（四）非正常戶管理1.對已辦理稅務登記但未按照規(guī)定的期限申報納稅，經(jīng)稅務機關責令限期改正后，逾期仍不申報的納稅人，認定為非正常戶。2.加強對非正常戶的監(jiān)控和管理，定期進行清理。對被認定為非正常戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。3.對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在異地新辦稅務登記的，稅務機關予以重點關注。六、稅收戶籍管理的信息化建設（一）建立稅收戶籍管理信息系統(tǒng)1.依托現(xiàn)代信息技術，開發(fā)建設稅收戶籍管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收戶籍信息的集中管理和共享。2.系統(tǒng)應具備稅務登記、戶籍巡查、納稅申報、發(fā)票管理、稅收風險管理、信息采集與維護等功能模塊。3.通過信息系統(tǒng)，提高稅收戶籍管理的工作效率和準確性，為稅收征管提供有力支持。（二）加強信息安全管理1.建立健全稅收戶籍管理信息系統(tǒng)的安全管理制度，加強信息安全防護。2.采取數(shù)據(jù)備份、加密傳輸、訪問控制等措施，確保納稅人信息的安全和保密。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務機關應建立健全稅收戶籍管理的內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對戶籍管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期對戶籍管理工作進行抽查，檢查稅務登記、巡查、申報管理等工作的執(zhí)行情況。3.對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，對違規(guī)行為嚴肅追究責任。（二）外部監(jiān)督1.主動接受社會監(jiān)督，暢通納稅人投訴舉報渠道，及時處理納稅人反映的問題。2.加強與納稅人的溝通與交流，聽取納稅人的意見和建議，不斷改進稅收戶籍管理工作。（三）考核評價1.建立稅收戶籍管理工作考核評價指標體系，對戶籍管理工作進行量化考核。2.將考核結(jié)果與稅務人員