稅務(wù)完稅憑證管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范稅務(wù)完稅憑證的管理，加強(qiáng)稅收征收管理，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人以及其他稅務(wù)票證印制、使用、管理的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格依照法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)完稅憑證的印制、領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷等各項(xiàng)管理工作。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：稅務(wù)完稅憑證的種類、格式、內(nèi)容、編碼等應(yīng)保持規(guī)范統(tǒng)一，確保全國范圍內(nèi)的一致性和通用性。3.安全準(zhǔn)確原則：保障稅務(wù)完稅憑證在各個(gè)環(huán)節(jié)的安全，防止丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生；同時(shí)保證憑證信息的準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或虛假記錄。4.便民高效原則：在滿足稅收征管要求的前提下，盡可能簡化工作流程，提高辦稅效率，方便納稅人及相關(guān)單位辦理完稅憑證業(yè)務(wù)。二、稅務(wù)完稅憑證的種類與適用范圍（一）稅收完稅證明1.表格式稅收完稅證明適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的情形。2.文書式稅收完稅證明分為一聯(lián)式和兩聯(lián)式。一聯(lián)式文書式稅收完稅證明僅注明納稅人個(gè)人完稅情況，用于納稅人個(gè)人所得稅完稅情況的證明；兩聯(lián)式文書式稅收完稅證明由納稅人主動(dòng)申請(qǐng)開具，可作為納稅人的記賬憑證，用于辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）稅收繳款書1.銀行經(jīng)收專用繳款書適用于納稅人自行填開或稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）的稅收票證。2.稅務(wù)收現(xiàn)專用繳款書適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款時(shí)開具的完稅憑證。3.代扣代收專用繳款書適用于稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，向納稅人開具的完稅憑證。4.稅收電子繳款書稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。（三）印花稅票1.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。2.納稅人購買印花稅票貼花繳納印花稅時(shí)，應(yīng)在應(yīng)納稅憑證上一次貼足印花稅票，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。三、稅務(wù)完稅憑證的印制與領(lǐng)發(fā)（一）印制管理1.稅務(wù)完稅憑證由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負(fù)責(zé)印制。2.承印稅務(wù)完稅憑證的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的式樣、數(shù)量、質(zhì)量要求印制，并確保印制的完稅憑證內(nèi)容清晰、號(hào)碼準(zhǔn)確、防偽性能良好。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與承印企業(yè)簽訂印制合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括印制質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限、保密責(zé)任等。（二）領(lǐng)發(fā)管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)稅收征管工作的實(shí)際需要，合理確定稅務(wù)完稅憑證的領(lǐng)發(fā)數(shù)量。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在領(lǐng)取稅務(wù)完稅憑證時(shí)，應(yīng)填寫《稅務(wù)票證領(lǐng)發(fā)單》，注明領(lǐng)取憑證的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)發(fā)雙方簽字確認(rèn)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅務(wù)完稅憑證領(lǐng)發(fā)登記制度，詳細(xì)記錄每一次領(lǐng)發(fā)的時(shí)間、憑證種類、數(shù)量、領(lǐng)用人等信息，確保領(lǐng)發(fā)過程可追溯。四、稅務(wù)完稅憑證的開具與使用（一）開具要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人在開具稅務(wù)完稅憑證時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確填寫憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，包括納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬期、實(shí)繳金額等。2.開具稅收完稅證明時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人的具體需求，準(zhǔn)確選擇表格式或文書式，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫。3.開具稅收繳款書時(shí)，應(yīng)確保填寫的信息與納稅人的實(shí)際納稅情況一致，不得虛開、多開或少開。（二）使用規(guī)范1.稅務(wù)完稅憑證應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、偽造或者變?cè)臁?.納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人在取得稅務(wù)完稅憑證后，應(yīng)妥善保管，作為完稅的法定證明。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理減免稅、退稅等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定收回并核銷已開具的稅務(wù)完稅憑證。五、稅務(wù)完稅憑證的保管與安全（一）保管要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人應(yīng)設(shè)置專門的票證保管場所，配備必要的安全防護(hù)設(shè)備，確保稅務(wù)完稅憑證的安全。2.稅務(wù)完稅憑證應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類保管，做到存放有序、便于查找。3.對(duì)已開具的稅務(wù)完稅憑證存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般為五年。保管期滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）安全措施1.建立健全稅務(wù)完稅憑證安全管理制度，明確安全責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)票證保管人員的安全教育和培訓(xùn)。2.安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，對(duì)票證保管場所進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，防止發(fā)生盜竊、丟失、損毀等安全事故。3.定期對(duì)稅務(wù)完稅憑證的保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保票證安全。六、稅務(wù)完稅憑證的繳銷與核銷（一）繳銷管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人在完成稅務(wù)完稅憑證的使用后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷的稅務(wù)完稅憑證應(yīng)包括已開具的完稅憑證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)以及未使用的空白憑證。3.繳銷時(shí)，應(yīng)填寫《稅務(wù)票證繳銷表》，注明繳銷憑證的種類、號(hào)碼、數(shù)量、開具日期等信息，并由繳銷人員簽字確認(rèn)。（二）核銷管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)完稅憑證的繳銷情況進(jìn)行核銷，確保賬實(shí)相符。2.核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)《稅務(wù)票證繳銷表》與實(shí)際繳銷的憑證是否一致，檢查已繳銷憑證的保管期限是否符合規(guī)定。3.對(duì)核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并記錄在案。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)完稅憑證管理工作的監(jiān)督檢查。2.定期對(duì)稅務(wù)完稅憑證的印制、領(lǐng)發(fā)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。3.加強(qiáng)對(duì)票證管理人員的監(jiān)督考核，對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)提供相關(guān)資料和情況。2.主動(dòng)接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)納稅人反映的問題及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。3.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)稅務(wù)完稅憑證管理的資料和情況。八、法律責(zé)任（一）違反規(guī)定的處理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人以及其他稅務(wù)票證印制、使用、管理的單位和個(gè)人，違反本辦法規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)違反規(guī)定開具、使用、保管稅務(wù)完稅憑證的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）責(zé)任追究1.對(duì)因稅務(wù)完稅憑證管理不善導(dǎo)致國家稅收損失或納稅人合法權(quán)益受到損害的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2