稅務代理公司管理辦法一、總則（一）目的為加強稅務代理公司的管理，規(guī)范稅務代理行為，保障國家稅收利益和納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)益，促進稅務代理行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《注冊稅務師管理暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立并從事稅務代理業(yè)務的稅務代理公司及其分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則稅務代理公司的一切活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法履行職責，不得從事違法違規(guī)行為。2.獨立公正原則稅務代理公司應獨立開展業(yè)務，不受任何單位和個人的非法干預，公正地為委托人提供服務，維護國家稅收利益和委托人的合法權(quán)益。3.誠實守信原則稅務代理公司及其從業(yè)人員應誠實守信，如實提供服務，不得隱瞞、欺詐或誤導委托人。4.專業(yè)勝任原則稅務代理公司應具備專業(yè)的稅務代理人員和完善的內(nèi)部管理制度，確保能夠為委托人提供高質(zhì)量的稅務代理服務。二、機構(gòu)設立與變更（一）設立條件1.有3名以上符合本辦法第五條規(guī)定的發(fā)起人；2.有固定的辦公場所和必要的設施；3.有健全的組織機構(gòu)和管理制度；4.注冊資本金在10萬元以上；5.有與開展業(yè)務相適應的專業(yè)從業(yè)人員，其中至少有2名以上取得《中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)注冊證書》的人員；6.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。（二）設立程序1.發(fā)起人向省級注冊稅務師管理機構(gòu)提出申請，并提交相關(guān)材料；2.省級注冊稅務師管理機構(gòu)對申請材料進行審核，符合條件的，予以批準，并頒發(fā)《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》；3.稅務代理公司憑《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》到工商行政管理部門辦理注冊登記手續(xù)。（三）變更登記稅務代理公司變更名稱、地址、法定代表人、合伙人或者股東等事項的，應當自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向省級注冊稅務師管理機構(gòu)辦理變更備案手續(xù)。三、業(yè)務范圍（一）稅務代理業(yè)務1.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記；2.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)；3.辦理納稅申報或扣繳稅款報告；4.辦理繳納稅款和申請退稅；5.制作涉稅文書；6.審查納稅情況；7.建賬建制，辦理賬務；8.稅務咨詢、受聘稅務顧問；9.稅務行政復議；10.國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。（二）其他涉稅服務業(yè)務1.稅收籌劃；2.涉稅鑒證；3.其他涉稅服務。四、從業(yè)人員管理（一）資格要求1.從事稅務代理業(yè)務的人員，必須取得《中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)注冊證書》；2.未取得《中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)注冊證書》的人員，不得從事稅務代理業(yè)務。（二）職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)，維護國家稅收利益；2.誠實守信，客觀公正，保守委托人的商業(yè)秘密；3.廉潔自律，不得索取、收受委托人的財物或者謀取其他不正當利益；4.勤奮敬業(yè)，不斷提高業(yè)務水平。（三）培訓與繼續(xù)教育1.稅務代理公司應定期組織從業(yè)人員參加培訓，提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平；2.從業(yè)人員應按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務能力。五、內(nèi)部管理制度（一）質(zhì)量控制制度1.建立健全質(zhì)量控制體系，對稅務代理業(yè)務的各個環(huán)節(jié)進行質(zhì)量監(jiān)控；2.制定質(zhì)量控制標準和操作規(guī)程，確保稅務代理業(yè)務的質(zhì)量。（二）財務管理制度1.建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算；2.嚴格執(zhí)行國家財務、會計制度，確保財務信息的真實、準確、完整。（三）檔案管理制度1.建立健全檔案管理制度，對稅務代理業(yè)務檔案進行規(guī)范管理；2.稅務代理業(yè)務檔案應妥善保管，保管期限不得少于10年。（四）保密制度1.建立健全保密制度，對委托人的商業(yè)秘密和個人隱私予以保密；2.從業(yè)人員應嚴格遵守保密制度，不得泄露委托人的秘密。六、業(yè)務承接與委托（一）業(yè)務承接1.稅務代理公司承接業(yè)務時，應與委托人簽訂書面委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務；2.委托合同應包括委托事項、服務標準、收費標準、違約責任等內(nèi)容。（二）委托代理權(quán)限1.稅務代理公司應在委托合同約定的權(quán)限內(nèi)開展業(yè)務，不得超越代理權(quán)限；2.稅務代理公司應及時向委托人報告業(yè)務進展情況，接受委托人的監(jiān)督。七、業(yè)務實施（一）工作流程1.稅務代理公司應根據(jù)委托合同的約定，制定業(yè)務工作計劃，明確工作步驟和時間安排；2.業(yè)務工作計劃應報委托人備案。（二）工作要求1.稅務代理公司應按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標準開展業(yè)務，確保業(yè)務質(zhì)量；2.稅務代理公司應建立工作底稿制度，對業(yè)務過程和結(jié)果進行記錄和存檔。（三）業(yè)務報告1.稅務代理公司完成業(yè)務后，應向委托人出具業(yè)務報告；2.業(yè)務報告應內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、結(jié)論明確，并由注冊稅務師簽字蓋章。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.稅務代理公司應建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對業(yè)務質(zhì)量、財務狀況、內(nèi)部管理制度等進行檢查；2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施進行整改。（二）外部監(jiān)督1.省級注冊稅務師管理機構(gòu)應定期對稅務代理公司進行檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務開展情況、內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況、從業(yè)人員資格等；2.稅務機關(guān)應加強對稅務代理公司的監(jiān)督管理，對違法違規(guī)行為依法進行處罰。九、法律責任（一）稅務代理公司的法律責任1.稅務代理公司違反本辦法規(guī)定的，由省級注冊稅務師管理機構(gòu)責令限期改正，逾期不改正的，處1000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷其《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》；2.稅務代理公司違反稅收法律法規(guī)的，由稅務機關(guān)依法予以處罰。（二）從業(yè)人員的法律責任1.從業(yè)人員違反本辦法規(guī)定的，由省級注冊稅務師管理機構(gòu)責令限期改正，逾期不改正的，處500元以上5000元