發(fā)票管理辦法書籍一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和程序進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票的保管和使用安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時保護涉及發(fā)票管理的各類信息安全，不得泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方的發(fā)票，購買方可以憑此發(fā)票抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.紙質(zhì)發(fā)票用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人或者其他不需要抵扣進項稅額的購買方開具的發(fā)票。2.電子發(fā)票隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子發(fā)票在公司業(yè)務(wù)中的應(yīng)用越來越廣泛。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，具有開具便捷、保管方便、查驗及時等優(yōu)點。適用于公司向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，以及部分符合條件的企業(yè)客戶開具。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）其他發(fā)票根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際情況，可能涉及到的其他特定行業(yè)或業(yè)務(wù)類型的發(fā)票，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通用機打發(fā)票等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，確保發(fā)票內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)起業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)實際情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等開票信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單上的開票信息進行審核，重點審核客戶信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)內(nèi)容與合同的一致性、金額計算的正確性、稅率適用的合規(guī)性等。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入開票信息，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具與交付財務(wù)人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入的信息，在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（適用于增值稅專用發(fā)票）交付給客戶。對于電子發(fā)票，通過系統(tǒng)將發(fā)票信息發(fā)送至客戶指定的接收郵箱或手機端。4.記錄與歸檔財務(wù)部門在發(fā)票開具后，及時在財務(wù)系統(tǒng)中記錄發(fā)票開具情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等信息，并將發(fā)票開具申請單、發(fā)票記賬聯(lián)等相關(guān)資料進行整理歸檔，以備日后查詢和核對。（三）特殊情況處理1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼及金額等信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。2.公司取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如發(fā)生此類情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具合規(guī)的發(fā)票。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的形式和內(nèi)容應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，字跡清晰，不得有涂改、刮擦、挖補等現(xiàn)象。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理采購業(yè)務(wù)、接受服務(wù)等事項時，應(yīng)主動向收款方索取發(fā)票。在取得發(fā)票后，對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核，檢查發(fā)票的開具日期、客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等信息是否齊全、準(zhǔn)確。2.財務(wù)部門審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將取得的發(fā)票提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性，包括發(fā)票的來源是否合法、是否屬于有效發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要求其重新取得合規(guī)發(fā)票。3.報銷與入賬經(jīng)財務(wù)部門審核無誤的發(fā)票，按照公司財務(wù)報銷制度進行報銷。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫報銷單，附上發(fā)票及相關(guān)審批文件，提交給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財務(wù)人員根據(jù)審核通過的發(fā)票及報銷單，在財務(wù)系統(tǒng)中記錄相關(guān)費用支出，并將發(fā)票作為記賬憑證的附件進行歸檔保存。（三）發(fā)票的審核要點1.發(fā)票真?zhèn)瓮ㄟ^稅務(wù)機關(guān)官方網(wǎng)站、手機APP等渠道，或者撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)納稅服務(wù)熱線，查詢發(fā)票的真?zhèn)涡畔?，確保取得的發(fā)票為真實有效的發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容檢查發(fā)票上的各項信息是否與實際業(yè)務(wù)一致，包括客戶名稱是否為本公司全稱、商品或服務(wù)名稱是否準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額是否與合同約定相符、稅率是否正確等。3.發(fā)票印章發(fā)票應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，印章名稱應(yīng)與收款方名稱一致。對于沒有加蓋發(fā)票專用章或者印章不符合要求的發(fā)票，不得作為報銷憑證。4.發(fā)票備注欄部分發(fā)票對備注欄有特殊要求，如建筑服務(wù)發(fā)票應(yīng)在備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，運輸服務(wù)發(fā)票應(yīng)在備注欄注明起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注發(fā)票備注欄信息，確保備注內(nèi)容符合規(guī)定。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全存放。（二）保管方式1.紙質(zhì)發(fā)票設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜或保險柜，將紙質(zhì)發(fā)票按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，確保發(fā)票存放整齊、有序，便于查找和核對。同時，建立紙質(zhì)發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、結(jié)存等情況。2.電子發(fā)票對于電子發(fā)票，應(yīng)定期進行備份，并存儲在安全的電子存儲設(shè)備中，如移動硬盤、光盤等。同時，在財務(wù)系統(tǒng)中對電子發(fā)票的相關(guān)信息進行詳細記錄，包括發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額等，以便于查詢和管理。（三）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（四）發(fā)票的盤點與清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點內(nèi)容包括紙質(zhì)發(fā)票的實際數(shù)量與發(fā)票臺賬記錄是否一致、電子發(fā)票的存儲情況是否正常等。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即查明原因，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告，同時采取相應(yīng)的補救措施，如登報聲明作廢、掛失補辦等。3.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應(yīng)及時進行調(diào)整，并查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票作廢在發(fā)票開具當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢操作，確保系統(tǒng)記錄與紙質(zhì)發(fā)票一致。2.發(fā)票紅沖對于跨月的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的程序進行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼及金額等信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)注意沖減相應(yīng)的銷售收入和銷項稅額，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）發(fā)票的遺失處理1.發(fā)生發(fā)票遺失情況時，丟失發(fā)票的當(dāng)事人應(yīng)立即向財務(wù)部門報告，并提供相關(guān)情況說明。2.對于丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時丟失“發(fā)票聯(lián)”和“抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。丟失“抵扣聯(lián)”的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。丟失“發(fā)票聯(lián)”的，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。3.對于丟失增值稅普通發(fā)票的，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的記賬聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。同時，在當(dāng)?shù)貓罂峡沁z失聲明，聲明作廢。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況是否良好等。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查等方式進行。財務(wù)部門應(yīng)制定詳細的檢查計劃，明確檢查范圍、檢查方法、檢查時間等，并對檢查結(jié)果進行記錄和分析。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問題得到及時解決。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票的開具、取得、保管、使用等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務(wù)機關(guān)在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為，將按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。公司應(yīng)認真對待稅務(wù)機關(guān)的檢查意見，及時整改存在的問題，避免因發(fā)票違法行為給公司帶來不必要的經(jīng)濟損失和稅務(wù)風(fēng)險。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，將發(fā)票管理工作納入對各部門及相關(guān)人員的績效考核體系。對在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對違反發(fā)票管理規(guī)定