審計流程管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司審計流程，確保審計工作的有序開展，提高審計工作質(zhì)量和效率，加強公司內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門、子公司以及分公司的審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構(gòu)和審計人員應(yīng)獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，確保審計工作的客觀性、公正性。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實進(jìn)行審計，以證據(jù)為基礎(chǔ)，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面性原則：審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等。4.重要性原則：根據(jù)審計事項的重要程度，合理確定審計范圍和審計重點，確保審計資源的有效利用。5.及時性原則：審計工作應(yīng)及時開展，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，避免問題積累和擴大。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。審計部門直接向公司董事會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，包括財務(wù)、審計、法律、風(fēng)險管理等方面的知識。（三）審計人員職責(zé)1.審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定審計工作計劃和審計方案，組織實施審計工作。審核審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。組織審計人員培訓(xùn)和考核，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平。向公司董事會報告審計工作情況，及時反饋審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。2.審計人員職責(zé)按照審計工作計劃和審計方案開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評價，提出審計建議。撰寫審計報告，如實反映審計情況和審計結(jié)果。跟蹤審計建議的落實情況，對整改效果進(jìn)行評價。三、審計計劃（一）年度審計計劃制定1.審計部門應(yīng)于每年年底前制定下一年度的審計計劃，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。2.年度審計計劃應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營狀況、風(fēng)險狀況以及以往審計工作情況等因素制定，確保審計工作覆蓋公司重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.年度審計計劃應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排、審計人員配備等內(nèi)容。（二）專項審計計劃制定1.根據(jù)公司實際情況，對于特定事項或特定項目，審計部門可制定專項審計計劃。2.專項審計計劃應(yīng)明確審計事項的背景、目的、范圍、時間安排、審計人員配備等內(nèi)容。3.專項審計計劃應(yīng)報公司董事會或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。（三）審計計劃調(diào)整1.在審計計劃執(zhí)行過程中，如因公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營狀況變化、突發(fā)重大事件等原因，需要對審計計劃進(jìn)行調(diào)整的，審計部門應(yīng)及時提出調(diào)整建議，報公司董事會批準(zhǔn)后實施。2.審計計劃調(diào)整應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的審計計劃等內(nèi)容。四、審計實施（一）審計準(zhǔn)備1.審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計計劃和審計方案，組織審計人員開展審前調(diào)查，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況，確定審計重點和審計方法。2.審計人員應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等資料，作為審計依據(jù)。3.審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制審計通知書，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計單位。審計通知書應(yīng)包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間安排、審計人員名單等內(nèi)容。（二）審計實施1.審計人員應(yīng)按照審計通知書要求，進(jìn)駐被審計單位，開展審計工作。2.審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，收集審計證據(jù)。3.審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，詳細(xì)記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應(yīng)包括審計事項、審計過程、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。4.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與被審計單位溝通，要求被審計單位作出解釋和說明。5.審計人員在審計過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題或涉嫌違法違規(guī)行為，應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T負(fù)責(zé)人報告，并采取相應(yīng)的措施。（三）審計溝通1.審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通，及時了解被審計單位的意見和建議。2.在審計過程中，審計人員應(yīng)就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位進(jìn)行溝通，要求被審計單位提供相關(guān)資料和解釋說明。3.審計人員應(yīng)將審計溝通情況記錄在審計工作底稿中。（四）審計證據(jù)收集與整理1.審計人員應(yīng)按照審計方案要求，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。2.審計人員應(yīng)對收集的審計證據(jù)進(jìn)行整理和分析，確保審計證據(jù)的真實性、合法性、相關(guān)性。3.審計人員應(yīng)將審計證據(jù)編制成審計證據(jù)清單，作為審計工作底稿的附件。五、審計報告（一）審計報告撰寫1.審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作底稿和審計證據(jù)，撰寫審計報告。2.審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。3.審計報告應(yīng)語言簡潔、表述準(zhǔn)確、邏輯清晰，客觀公正地反映審計情況和審計結(jié)果。（二）審計報告審核1.審計報告撰寫完成后，審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行審核，確保審計報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計報告進(jìn)行審核，重點審核審計發(fā)現(xiàn)的問題是否屬實、審計結(jié)論是否恰當(dāng)、審計建議是否可行等。3.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對審計報告進(jìn)行審批，審批通過后的審計報告方可正式出具。（三）審計報告送達(dá)1.審計報告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，審計部門應(yīng)及時將審計報告送達(dá)被審計單位。2.審計報告送達(dá)時，審計部門應(yīng)要求被審計單位簽收，并反饋對審計報告的意見和建議。（四）審計結(jié)果公告1.對于涉及公司重大利益、社會公眾關(guān)注的審計項目，公司可根據(jù)需要，將審計結(jié)果向社會公告。2.審計結(jié)果公告應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，公告內(nèi)容應(yīng)客觀、真實、準(zhǔn)確，不得泄露公司商業(yè)秘密。六、審計整改（一）整改通知下達(dá)1.審計部門應(yīng)在審計報告送達(dá)被審計單位后的規(guī)定時間內(nèi)，對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)下達(dá)審計整改通知書，要求被審計單位限期整改。審計整改通知書應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、整改要求、整改期限等內(nèi)容。（二）整改措施制定與實施1.被審計單位收到審計整改通知書后，應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，并組織實施。2.被審計單位應(yīng)在規(guī)定的整改期限內(nèi)，將整改情況書面報告審計部門。整改報告應(yīng)包括整改措施、整改過程、整改結(jié)果等內(nèi)容。（三）整改跟蹤檢查1.審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。2.對于整改不力的被審計單位，審計部門應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并采取相應(yīng)的措施，督促被審計單位加快整改。（四）整改效果評價1.審計部門應(yīng)在整改期限結(jié)束后，對被審計單位的整改效果進(jìn)行評價。2.整改效果評價應(yīng)根據(jù)審計整改通知書的要求，對被審計單位的整改情況進(jìn)行全面、客觀的評價，形成整改效果評價報告。3.整改效果評價報告應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，作為對被審計單位考核評價的重要依據(jù)。七、審計檔案管理（一）檔案收集1.審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中形成的各種資料收集整理，移交審計部門檔案管理人員。2.審計檔案資料應(yīng)包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、審計整改通知書、整改報告、整改效果評價報告等。（二）檔案整理與歸檔1.審計部門檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對收集的審計檔案資料進(jìn)行整理和歸檔。2.審計檔案應(yīng)按照審計項目進(jìn)行分類，建立檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.審計部