現(xiàn)金管理辦法課件一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)，依法進(jìn)行現(xiàn)金收支活動(dòng)。2.實(shí)行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由不同人員負(fù)責(zé)，相互監(jiān)督制約。3.現(xiàn)金收支必須及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金閑置，提高資金效益。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.收到的租金、押金、違約金等其他現(xiàn)金收入。3.從銀行提取的現(xiàn)金。4.其他依法應(yīng)收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)人員在收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應(yīng)注明收款日期、金額、款項(xiàng)來源、付款方名稱等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金及收款憑證交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)收款核對工作，核對收款憑證與現(xiàn)金金額是否一致，收款憑證的開具是否合規(guī)。3.核對無誤后，收款人員應(yīng)在收款憑證上簽字確認(rèn)，并將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶。嚴(yán)禁收款人員坐支現(xiàn)金，即不得直接用收取的現(xiàn)金支付公司的費(fèi)用或其他支出。（三）特殊情況處理1.對于因特殊原因無法開具收款憑證的現(xiàn)金收入，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫現(xiàn)金收入情況說明，詳細(xì)注明收款日期、金額、款項(xiàng)來源、付款方名稱等信息，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)情況說明進(jìn)行收款核對，并及時(shí)入賬。2.對于收到的大額現(xiàn)金收入（如超過[X]元），應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門溝通，財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況安排專人上門收款或采取其他安全措施確?，F(xiàn)金安全。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.支付員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。3.支付的辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常經(jīng)營支出。4.支付的稅費(fèi)、罰款、滯納金等款項(xiàng)。5.其他符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批1.公司建立嚴(yán)格的現(xiàn)金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過審批后方可支付。2.現(xiàn)金支出審批流程一般包括：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、收款方名稱等信息，并簽字確認(rèn)；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核支出的合理性和必要性，簽字審批；財(cái)務(wù)部門審核支出憑證的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，簽字審批；公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。3.審批權(quán)限根據(jù)支出金額大小設(shè)定，具體如下：支出金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。支出金額在[X]元至[X]元之間的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。支出金額在[X]元以上的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理審批。（三）支付流程1.經(jīng)過審批的現(xiàn)金支出憑證交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)支出金額大小和公司資金狀況安排資金支付。2.對于金額較小的現(xiàn)金支出（如不超過[X]元），財(cái)務(wù)部門可直接從庫存現(xiàn)金中支付。支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并由收款人簽字確認(rèn)。3.對于金額較大的現(xiàn)金支出（如超過[X]元），財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。財(cái)務(wù)人員根據(jù)支出憑證填寫付款申請，提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。轉(zhuǎn)賬完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在支出憑證上加蓋“銀行付訖”章，并將銀行回單作為記賬憑證附件。4.嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自支付現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，即不得以個(gè)人借條、收據(jù)等白條代替現(xiàn)金入賬。（四）備用金管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立備用金制度，用于滿足日常零星現(xiàn)金支出的需要。備用金的額度由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.備用金由專人負(fù)責(zé)管理，實(shí)行限額領(lǐng)用、定期報(bào)賬制度。備用金使用人員應(yīng)填寫備用金借款單，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取備用金。3.備用金使用人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬還款，報(bào)賬時(shí)應(yīng)提供合法有效的支出憑證。財(cái)務(wù)部門對備用金使用情況進(jìn)行審核，審核無誤后辦理報(bào)銷還款手續(xù)。如備用金使用人員未能按時(shí)報(bào)賬還款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催款，并從其工資或其他應(yīng)付款項(xiàng)中扣回備用金。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保備用金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司[X]天的日常零星現(xiàn)金支出需要量確定，具體限額由財(cái)務(wù)部門提出方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（二）庫存管理要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)、印章等?，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人分別保管，不得將鑰匙和密碼交予同一人。3.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由現(xiàn)金保管人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁將現(xiàn)金借給他人或用于其他非法活動(dòng)。五、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）核算要求1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)連續(xù)，摘要應(yīng)清晰準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，為公司資金管理提供決策依據(jù)。（二）監(jiān)督檢查1.公司建立健全現(xiàn)金管理監(jiān)督檢查制度，定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確?，F(xiàn)金管理辦法的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支憑證的審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。對于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理，并要求相關(guān)人員進(jìn)行更正或補(bǔ)充。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金庫存是否賬實(shí)相符，現(xiàn)金收支是否合規(guī)，備用金管理是否規(guī)范等。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.公司應(yīng)接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等。對于監(jiān)管部門提出的問題，應(yīng)積極整改，確保公司現(xiàn)金管理工作符合法律法規(guī)要求。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，并建立票據(jù)登記制度。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、損毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損毀，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如掛失止付、登報(bào)聲明等。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，核對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量是否一致，票據(jù)開具是否合規(guī)。對于過期或作廢的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和銷毀，并在票據(jù)登記薄上注明。（二）印章管理1.公司涉及的現(xiàn)金管理印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。印章由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行印章保管與使用分離制度。2.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交予他人使用。3.印章使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。使用人員填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、收款方名稱等信息，并經(jīng)審批后到印章保管人員處蓋章。印章保管人員應(yīng)認(rèn)真核對審批手續(xù)是否齊全，申請表內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，無誤后方可蓋章。4.嚴(yán)禁在空白票據(jù)、空白紙張上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要確需提前加蓋印章的，應(yīng)在空白處注明用途，并嚴(yán)格控制使用范圍。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對印章使用情況進(jìn)行檢查，核對印章使用記錄與申請表是否一致，印章保管是否安全。如發(fā)現(xiàn)印章保管不善或使用不當(dāng)?shù)葐栴}，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、罰則（一）違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，給予辭退或解除勞動(dòng)合同處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.未經(jīng)審批擅自進(jìn)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)