




版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
商貿(mào)單位財務(wù)管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)商貿(mào)單位的財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效率,保障單位的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度,結(jié)合本單位的實際情況,制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本商貿(mào)單位的所有部門和員工,包括總部及各分支機(jī)構(gòu)。三、財務(wù)管理原則1.合法性原則:財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定,不得違反法律法規(guī)和財務(wù)制度的行為。2.真實性原則:財務(wù)信息必須真實、準(zhǔn)確、完整,不得提供虛假的財務(wù)信息。3.完整性原則:財務(wù)活動必須全面、系統(tǒng)地記錄和反映,不得遺漏任何財務(wù)事項。4.效益性原則:財務(wù)活動必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心,注重資金的使用效益和投資回報率。5.權(quán)責(zé)明確原則:財務(wù)活動必須明確各部門和員工的職責(zé)和權(quán)限,建立健全內(nèi)部控制制度,防范財務(wù)風(fēng)險。四、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.單位設(shè)立財務(wù)部門,負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員,具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能。2.財務(wù)部門的主要職責(zé)包括:(1)制定和完善財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)行為;(2)編制財務(wù)預(yù)算,合理安排資金;(3)負(fù)責(zé)會計核算,準(zhǔn)確記錄財務(wù)信息;(4)進(jìn)行財務(wù)分析,為單位的經(jīng)營決策提供依據(jù);(5)負(fù)責(zé)資金管理,合理籌集和使用資金;(6)辦理稅務(wù)申報和納稅事宜,依法納稅;(7)監(jiān)督財務(wù)活動的合法性、真實性和完整性,防范財務(wù)風(fēng)險;(8)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。五、財務(wù)管理制度的制定與修訂1.財務(wù)管理制度的制定由財務(wù)部門負(fù)責(zé),廣泛征求各部門的意見和建議,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。2.財務(wù)管理制度的修訂由財務(wù)部門根據(jù)國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的變化以及單位的實際情況,提出修訂意見,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。財務(wù)預(yù)算管理一、預(yù)算編制1.單位每年編制年度財務(wù)預(yù)算,預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,以單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃為依據(jù),合理確定收入和支出預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位的年度經(jīng)營計劃和上年度財務(wù)決算情況,編制年度財務(wù)預(yù)算草案,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后,提交單位預(yù)算委員會審議。3.單位預(yù)算委員會由單位領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算草案,提出修改意見和建議,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,正式下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算。二、預(yù)算執(zhí)行1.單位各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算的要求,組織開展各項財務(wù)活動,不得超預(yù)算支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整:如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算,應(yīng)由單位預(yù)算委員會審議通過,并報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。三、預(yù)算考核1.單位將年度財務(wù)預(yù)算的完成情況納入各部門的績效考核體系,對完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎勵,對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,編制預(yù)算執(zhí)行情況報告,向單位領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。會計核算管理一、會計核算基礎(chǔ)1.單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ),準(zhǔn)確記錄和反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。二、會計科目設(shè)置1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,設(shè)置會計科目,確保會計核算的規(guī)范性和統(tǒng)一性。2.會計科目應(yīng)根據(jù)單位的實際情況進(jìn)行設(shè)置,滿足單位財務(wù)管理的需要。三、會計憑證管理1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,填制和審核會計憑證,確保會計憑證的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證,原始憑證應(yīng)具備合法、有效的憑證,記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行填制,記賬憑證應(yīng)具備完整的會計科目、金額和摘要等信息。四、會計賬簿管理1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,設(shè)置和登記會計賬簿,包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬,確保會計賬簿的準(zhǔn)確性和完整性。3.會計賬簿應(yīng)妥善保管,不得隨意毀損、丟失或篡改。五、財務(wù)報表編制1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,編制財務(wù)報表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,不得提供虛假的財務(wù)報表。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,報送有關(guān)部門和單位。資金管理一、資金籌集1.單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營需要和資金狀況,合理籌集資金,確保資金的及時供應(yīng)。2.資金籌集可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式進(jìn)行,應(yīng)根據(jù)不同的籌資方式,選擇合適的籌資渠道和籌資成本。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理,合理控制籌資規(guī)模和籌資成本,防范籌資風(fēng)險。二、資金使用1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照年度財務(wù)預(yù)算的要求,合理使用資金,確保資金的安全和有效使用。2.資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則,不得超預(yù)算支出。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和分析,及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題,確保資金的使用效益。三、資金結(jié)算1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定,辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù),包括銀行存款、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度的規(guī)定,確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理,建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度,防范資金結(jié)算風(fēng)險。四、資金監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全資金監(jiān)督制度,加強(qiáng)對資金籌集、使用和結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,確保資金的安全和有效使用。2.單位應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)問題及時整改,防范資金風(fēng)險。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對資金管理人員的培訓(xùn)和教育,提高資金管理人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。成本管理一、成本核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,進(jìn)行成本核算,準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等直接成本和間接費用等間接成本,確保成本核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.單位應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要,選擇合適的成本核算方法,如品種法、分批法、分步法等。二、成本控制1.單位應(yīng)建立健全成本控制制度,加強(qiáng)對成本的事前、事中和事后控制,降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本控制應(yīng)從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手,采取有效的控制措施,如優(yōu)化采購流程、降低原材料采購成本、提高生產(chǎn)效率、降低廢品率等。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對成本的分析和考核,定期編制成本分析報告,找出成本控制中存在的問題,及時采取措施加以改進(jìn)。資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1.單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、清查等環(huán)節(jié)的管理,確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照單位的預(yù)算和審批程序進(jìn)行,確保固定資產(chǎn)的購置符合單位的經(jīng)營需要和經(jīng)濟(jì)效益。3.固定資產(chǎn)的使用應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行計提,確保固定資產(chǎn)的價值得到合理的反映。5.單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的損失和報廢等情況,確保固定資產(chǎn)的賬實相符。二、存貨管理1.單位應(yīng)建立健全存貨管理制度,加強(qiáng)對存貨的采購、入庫、出庫、盤點等環(huán)節(jié)的管理,確保存貨的安全和完整。2.存貨的采購應(yīng)按照單位的預(yù)算和審批程序進(jìn)行,確保存貨的采購符合單位的經(jīng)營需要和經(jīng)濟(jì)效益。3.存貨的入庫應(yīng)建立健全存貨入庫管理制度,加強(qiáng)對存貨的驗收和入庫登記,確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.存貨的出庫應(yīng)建立健全存貨出庫管理制度,加強(qiáng)對存貨的出庫審批和出庫登記,確保存貨的出庫符合單位的經(jīng)營需要和經(jīng)濟(jì)效益。5.單位應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點,及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的損失和報廢等情況,確保存貨的賬實相符。稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,辦理稅務(wù)登記手續(xù),取得稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管,不得遺失或損毀。如稅務(wù)登記證遺失或損毀,應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦。二、納稅申報1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,及時辦理納稅申報手續(xù),如實申報納稅事項。2.納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各種稅種,應(yīng)根據(jù)不同的稅種,選擇合適的納稅申報方式和申報期限。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對納稅申報的管理,建立健全納稅申報內(nèi)部控制制度,確保納稅申報的真實、準(zhǔn)確和完整。三、稅款繳納1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求,及時繳納各種稅款,不得拖欠稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行,不得現(xiàn)金繳納。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理,建立健全稅款繳納內(nèi)部控制制度,確保稅款繳納的及時、準(zhǔn)確和安全。四、稅務(wù)籌劃1.單位應(yīng)在遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃,降低稅務(wù)成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)單位的實際情況和經(jīng)營特點,選擇合適的稅務(wù)籌劃方案,如合理選擇稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)組織形式等。3.單位應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的管理,建立健全稅務(wù)籌劃內(nèi)部控制制度,確保稅務(wù)籌劃的合法、合規(guī)和有效。財務(wù)審計與監(jiān)督一、內(nèi)部審計1.單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員,定期對單位的財務(wù)活動進(jìn)行審計,發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門,對單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查,確保財務(wù)活動的合法、合規(guī)和有效。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計制度和審計計劃,明確審計的范圍、內(nèi)容、方法和程序,確保內(nèi)部審計工作的規(guī)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025黑龍江哈爾濱市木蘭縣公安局招聘警務(wù)輔助人員54人模擬試卷含答案詳解
- 2025湖南中醫(yī)藥大學(xué)第二附屬醫(yī)院招聘21人(第一批)模擬試卷及答案詳解(必刷)
- 2025國家電投集團(tuán)陜西公司招聘11人模擬試卷完整答案詳解
- 2025貴州貴陽市某單位派遣制員工考前自測高頻考點模擬試題附答案詳解(突破訓(xùn)練)
- 2025年甘肅人力委托招聘中石油酒泉加油站加油員模擬試卷附答案詳解(考試直接用)
- 2025湖南長沙市寧鄉(xiāng)市中醫(yī)醫(yī)院招聘編外聘用人員20人模擬試卷及答案詳解(新)
- 2025年麗水縉云農(nóng)商銀行秋季新員工招聘備考考試題庫附答案解析
- 2025湖州德清縣教育局擇優(yōu)招聘浙江開放大學(xué)德清學(xué)院和職業(yè)類教師15人模擬試卷及答案詳解(網(wǎng)校專用)
- 2025江西南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)社醫(yī)服務(wù)工作人員招聘9人考前自測高頻考點模擬試題及答案詳解(考點梳理)
- 2025湖南衡陽市水務(wù)投資集團(tuán)有限公司招聘30人考前自測高頻考點模擬試題及一套參考答案詳解
- 2025年全國電力安全生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)知識競賽題庫及答案
- 2025年通榆縣事業(yè)單位面向社會公開招聘工作人員及公開招聘基層治理專干(19人)考試參考試題及答案解析
- 《軍品價格管理辦法》
- 2025年會計師事務(wù)所招聘面試模擬題及解析
- 餐飲門迎培訓(xùn)課件
- 醫(yī)院培訓(xùn)鼠疫課件模板
- 基孔肯雅熱主題班會課件
- 2025年部編版三年級語文上冊全冊教案
- 心力衰竭的全程管理
- DB4201∕T 630.1-2020 中小學(xué)生研學(xué)旅行 第1部分:服務(wù)機(jī)構(gòu)評定與服務(wù)規(guī)范
- 學(xué)生文明上網(wǎng)班會課件
評論
0/150
提交評論