中國稅制年月真題

00146202010

1、【單選題】下列關(guān)于稅收的表述中,不正確的是

稅收是財(cái)政收入的主要形式

稅收是憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力征收實(shí)物或者貨幣

A:

稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一

B:

稅收體現(xiàn)著以國家為主體的分配關(guān)系

C:

答D:案：B

解析：稅收是政府為滿足社會成員的公共產(chǎn)品需要而憑借政治權(quán)力無償?shù)卣魇諏?shí)物或者貨

幣，以取得財(cái)政收入的一種形式。稅收的內(nèi)涵可以從下三個(gè)方面理解。1、稅收是財(cái)政收

入的主要形式；2、稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一；3、稅收體現(xiàn)著以國家為主體的

分配關(guān)系。P46-P47

2、【單選題】下列屬于增值稅征稅對象中現(xiàn)代服務(wù)的是

電信服務(wù)

郵政服務(wù)

A:

金融服務(wù)

B:

信息技術(shù)服務(wù)

C:

答D:案：D

解析：增值稅征稅范圍中的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服

務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。

3、【單選題】某家電銷售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,該企業(yè)2020年第一季度銷售家電的不

含稅銷售額為45萬元,則該企業(yè)需要繳納的增值稅稅額為

1.35萬元

2.25萬元

A:

4.05萬元

B:

5.85萬元

C:

答D:案：A

4、【單選題】某企業(yè)2020年2月進(jìn)口貨物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為630萬元,適用

的關(guān)稅稅率為10%,則該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為

630萬元

A:

693萬元

700萬元

B:

711.9萬元

C:

答D:案：B

5、【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年3月員工國內(nèi)出差取得注明旅客身份的火

車票標(biāo)明的票面金額為2180元,則該企業(yè)允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為

63.49元

103.81元

A:

180元

B:

250.80元

C:

答D:案：C

6、【單選題】下列貨物中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的是

白酒

護(hù)發(fā)素

A:

巧克力

B:

食用油

C:

答D:案：A

解析：消費(fèi)稅將一些過度消費(fèi)會對人身健康、社會秩序、資源環(huán)境造成危害的特殊消費(fèi)品

(如煙、酒、鞭炮、實(shí)木地板、汽油、柴油等)和非生活必需品中的某些奢侈品(如化妝

品、貴重首飾、珠寶玉石、高爾夫球具等)，以及高能耗或高檔消費(fèi)品(如小汽車、摩托

車、游艇等)納入其征稅范圍，體現(xiàn)了國家引導(dǎo)消費(fèi)方向、調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、公平收入分配

的政策意圖。

7、【單選題】某縣城一家企業(yè)2020年1月實(shí)際繳納增值稅50萬元、消費(fèi)稅20萬元,因違反

增值稅法律制度被處以10萬元的罰款,該企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%,則該企業(yè)應(yīng)

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為

2.1萬元

3.5萬元

A:

4.2萬元

B:

4.9萬元

C:

答D:案：B

8、【單選題】某企業(yè)出口一批貨物,離岸價(jià)格為120萬元,出口關(guān)稅稅率為20%,則該批貨物

的出口完稅價(jià)格為

100萬元

125萬元

A:

150萬元

B:

160萬元

C:

答D:案：A

9、【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列所得中,按照交易活動發(fā)生地確定所得來源

地的是

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

提供勞務(wù)所得

A:

銷售貨物所得

B:

股息、紅利所得

C:

答D:案：C

解析：所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照

不動產(chǎn)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；權(quán)

益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所

得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，

按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人

的住所地確定。（6）其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。P157-P158

10、【單選題】下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

配比性原則

A:

謹(jǐn)慎性原則

B:

合理性原則

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括：1.稅法獨(dú)立原則2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則3.相關(guān)性和合

理性原則4.區(qū)分收益性支出和資本性支出的原則5.憑有效憑證稅前扣除的原則

11、【單選題】納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳的期限,是自納稅年度終了之日起

15日內(nèi)

30日內(nèi)

A:

3個(gè)月內(nèi)

B:

5個(gè)月內(nèi)

C:

D:

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日

起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅

款。

12、【單選題】居民個(gè)人取得的下列所得中,屬于綜合所得的是

偶然所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得

A:

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B:

特許權(quán)使用費(fèi)所得

C:

答D:案：D

解析：居民個(gè)人取得工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得為綜合所得。

13、【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定,居民個(gè)人取得的下列所得中,其收入額減按

70%計(jì)算應(yīng)稅收入的是

稿酬所得

工資、薪金所得

A:

特許權(quán)使用費(fèi)所得

B:

利息、股息、紅利所得

C:

答D:案：A

解析：為了有效調(diào)控居民收入分配,我國的個(gè)人所得稅制度對有關(guān)項(xiàng)目做了減征的規(guī)定,具

體如下:（1）稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（2）對個(gè)人出租房屋取得的所得減按

10%的稅率征收個(gè)人所得稅。P192-P193

14、【單選題】居民個(gè)人劉先生從甲公司一次取得勞務(wù)報(bào)酬3000元,甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)

人所得稅稅額為

90元

440元

A:

480元

B:

600元

C:

答D:案：B

15、【單選題】居民個(gè)人趙女士從持股半年的A股上市公司取得股息4000元,趙女士該筆所

得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為

0元

A:

200元

400元

B:

800元

C:

答D:案：C

16、【單選題】實(shí)行從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品,其資源稅的計(jì)稅數(shù)量為

開采數(shù)量

實(shí)際產(chǎn)量

A:

計(jì)劃產(chǎn)量

B:

銷售數(shù)量

C:

答D:案：D

解析：本題考核資源稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為

課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

17、【單選題】2019年度某企業(yè)擁有自用房產(chǎn)一棟,該房產(chǎn)原值為500萬元,地方政府確定按

房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅,房產(chǎn)稅稅率為1.2%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為

0萬元

4.8萬元

A:

5萬元

B:

6萬元

C:

答D:案：B

18、【單選題】2019年,城鎮(zhèn)職工李先生以100萬元(不含增值稅)購買了89平方米的普通住

房,且該住房屬于家庭唯一住房,李先生應(yīng)繳納的契稅稅額為

0萬元

1萬元

A:

1.5萬元

B:

2萬元

C:

答D:案：B

19、【單選題】某客車制造廠將自產(chǎn)的一輛某型號的客車用于本廠后勤服務(wù),該客車的生產(chǎn)

成本為30000元,該型號客車對外不含增值稅售價(jià)為40000元,含增值稅售價(jià)為45200元,該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為

0元

3000元

A:

4000元

B:

C:

4520元

答D:案：C

20、【單選題】李女士將自己一套住房無償贈予某養(yǎng)老院并辦理產(chǎn)權(quán)過戶,該住房的購買成

本為100萬元,市場價(jià)格為500萬元,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為萬分之五,則李女士應(yīng)繳納

的印花稅稅額為

0元

500元

A:

2500元

B:

3000元

C:

答D:案：A

21、【多選題】下列行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有

將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

A:

將委托加工的貨物分配給股東

B:

將委托加工的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)

C:

將委托加工的貨物用于對外投資

D:

答E:案：ABCE

22、【多選題】下列自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有

用于換取生產(chǎn)資料的消費(fèi)品

用于換取消費(fèi)資料的消費(fèi)品

A:

用于投資入股的消費(fèi)品

B:

用于職工福利的消費(fèi)品

C:

用于抵償債務(wù)的消費(fèi)品

D:

答E:案：ABCE

23、【多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述,正確的是

城市維護(hù)建設(shè)稅稅款實(shí)行?？顚Ｓ?/p>

以納稅人預(yù)繳的增值稅為計(jì)稅依據(jù)

A:

城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)

B:

增值稅、消費(fèi)稅發(fā)生減免時(shí),城市維護(hù)建設(shè)稅也相應(yīng)發(fā)生稅收減免

C:

對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,也一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D:

答E:案：ACD

解析：選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,以及

出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的增值稅免抵稅額。選項(xiàng)E：對出口貨物、

勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的

城市維護(hù)建設(shè)稅。

24、【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定,下列項(xiàng)目中,允許加計(jì)扣除的有

研發(fā)費(fèi)用

廣告費(fèi)用

A:

殘疾職工工資

B:

捐贈支出

C:

環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

D:

答E:案：AC

解析：允許加計(jì)扣除的有：1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)

新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行

的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動。2.殘疾人員工資加計(jì)扣除企業(yè)安置殘疾人員及對國家鼓勵(lì)

安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。企業(yè)安置殘疾

人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)

實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。P178-P179

25、【多選題】車輛購置稅的征稅對象包括

農(nóng)用運(yùn)輸車

有軌電車

A:

汽車掛車

B:

無軌電車

C:

人力三輪車

D:

答E:案：ABCD

解析：車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象,未列舉的車輛不納稅。其征稅對象包括汽

車、有軌電車、汽車掛車和排氣量超過150毫升的摩托車。具體規(guī)定如下(1)汽車。包括

各類汽車。農(nóng)用運(yùn)輸車、電車中的無軌電車屬于汽車。(2)有軌電車。有軌電車是指以電

能為動力,在軌道上行駛的公共車輛(3)汽車掛車。全掛車,是指無動力設(shè)備、獨(dú)立承、由

牽引車輛牽引行駛的車輛半掛車,是指無動力設(shè)備、與牽引車輛共同承載、由牽引車輛牽

引行駛的車輛。（4）排氣量超過150毫升的摩托車。包括便摩托車、二輪摩托車、三輪

摩托車。P277

26、【問答題】簡述稅收內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的概念及其局限性。

答案：(1)內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制是指隨著經(jīng)濟(jì)形勢的周期性變化,一些政府稅收自動發(fā)生增減變

化,從而對經(jīng)濟(jì)波動發(fā)揮自動抵消作用。(2)內(nèi)在穩(wěn)定機(jī)制的局限性:在蕭條時(shí)期,它只能

緩和經(jīng)濟(jì)的衰退程度,而不能改變經(jīng)濟(jì)衰退的總趨勢;在膨脹時(shí)期,它只能抑制過分的高

漲,緩和通貨膨脹的程度,而不能改變通貨膨脹的總趨勢。

27、【問答題】簡述增值稅兼營行為的征稅規(guī)定。

答案：(1)納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),適用不同稅率或者

征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;(2)未分別核算銷售額的,從

高適用稅率或征收率。

28、【問答題】簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。

答案：(1)子女教育支出;(2)繼續(xù)教育支出(3)大病醫(yī)療支出(4)住房貸款利息支出;

(5)住房租金支出:(6)贍養(yǎng)老人支出。

29、【問答題】簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的作用。

答案：(1)促進(jìn)土地資源的合理配置和節(jié)約使用,提高土地使用效益;(2)有利于調(diào)節(jié)土地

級差收益,為土地使用者創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境,并促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算(3)有利于理

順國家與土地使用者之間的分配關(guān)系。

30、【問答題】某汽車廠為增值稅一般納稅人,2020年月,以折扣方式銷售自產(chǎn)的A型小汽車

100輛,不含增值稅售價(jià)為每輛100000元,折扣率為5%,并在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和

折扣額;將10輛自產(chǎn)的B型小汽車用于獎勵(lì)員工,B型小汽車無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格,每輛小

汽車生產(chǎn)成本為50000元,成本利潤率為8%A型和B型小汽車適用的消費(fèi)稅稅率均為5%。要

求:(1)計(jì)算A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額;(2)計(jì)算B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

答案：(1)A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=100000×100×(1-5%)×5%=475000(元)(2)B

型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=50000×10×(1+8%)÷(1-5%)5%=28421.05(元)

31、【問答題】

答案：(1)吳先生該筆所得的應(yīng)納稅所得額為48000元。48000÷12=4000,適用10%的稅

率,速算扣除數(shù)為210(2)吳先生該筆所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=48000×10%-

210=4590(元)

32、【問答題】2019年,中國居民個(gè)人唐先生取得A國商業(yè)用房租賃所得折合人民幣20000

元,按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元。要求:(1)計(jì)算唐先生該筆所得按我國個(gè)人

所得稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額;(2)計(jì)算唐先生該筆所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額。

答案：(1)唐先生該筆所得按我國個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額=20000×(1-

20%)×20%=3200(元)(2)唐先生該筆所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額=3200-

2000=1200(元)

33、【問答題】2020年2月,某煤礦對外銷售自采原煤200萬元(不含增值稅),用于集體宿舍

采暖用原煤120噸。已知原煤每噸售價(jià)為500元(不含增值稅),該省原煤資源稅稅率為8%要

求:(1)計(jì)算該煤礦當(dāng)月對外銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額;(2)計(jì)算該煤礦當(dāng)月自用原煤

應(yīng)繳納的資源稅稅額。

答案：(1)該煤礦當(dāng)月對外銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額=200×8%=16(萬元)(2)該煤礦

當(dāng)月自用原煤應(yīng)繳納的資源稅稅額=120×0.05×8%=0.48(萬元)

34、【問答題】甲商場為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年2月發(fā)生下列

業(yè)務(wù)(1)從乙企業(yè)購入日化用品一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款30000元;(2)

從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品一批,取得增值稅普通發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額452000元;(3)采用預(yù)收

款方式銷售電腦100臺,合同中約定,每臺電腦不含稅售價(jià)為5000元,本月20日將電腦全部發(fā)

出;(4)零售化妝品取得含稅銷售額113000元;(5)將4臺復(fù)印機(jī)無償贈送給某企業(yè),已知同類

復(fù)印機(jī)對外銷售的不含稅售價(jià)為每臺5000元。要求:(1)計(jì)算從乙企業(yè)購入日化用品允許

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算從丙企業(yè)購入電子產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(3)計(jì)算銷售電腦的

銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算零售化妝品的銷項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算贈送復(fù)印機(jī)的銷項(xiàng)稅額。

答案：(1)從乙企業(yè)購入日化用品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30000×13%=3900(元)(2)從丙企

業(yè)購入電子產(chǎn)品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0(3)銷售電腦的銷項(xiàng)稅額

=5000×100×13%=65000(元)(4)零售化妝品的銷項(xiàng)稅額

=113000÷(1+13%)×13