1、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制淺析2600字 摘要：銀行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)里占據(jù)著重要地位，其內(nèi)部控制是否健全有效直接關(guān)系其自身經(jīng)營(yíng)平安和效率，并進(jìn)一步影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和開展。目前我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)在內(nèi)部控制上存在制度不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)有效評(píng)估等問題。本文主要闡述了內(nèi)部控制理論，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)展分析，找出其中存在的問題，并給出相關(guān)建議。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中圖分類號(hào)：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X2022002-0000-01內(nèi)部控制是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)社會(huì)先進(jìn)的企業(yè)管理方法和概念，其隨著人類社會(huì)活動(dòng)的不斷開展而產(chǎn)生，并隨著全球社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的開展而逐步豐富與改良。商

2、業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行在現(xiàn)代內(nèi)控理論根底上，運(yùn)用各種管理手段對(duì)銀行內(nèi)外各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展預(yù)測(cè)和控制，為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目的而創(chuàng)立的控制體系。加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制，健全完善具有中國(guó)特色的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，對(duì)預(yù)防消除銀行風(fēng)險(xiǎn)，提升我商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)安康、穩(wěn)定、快速的開展，必然具有深遠(yuǎn)而重大的意義。一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)2002年，中國(guó)人民銀行制定發(fā)布了?商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引?，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目的、本質(zhì)、和功能做出了細(xì)致的闡述，明確提出了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的新定義，對(duì)商業(yè)銀行6個(gè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)部控制提出了詳細(xì)的要求。2022年銀監(jiān)會(huì)9號(hào)令?商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行方法

3、?正式發(fā)布，對(duì)商業(yè)銀行建全和維護(hù)內(nèi)部控制體系做了細(xì)致系統(tǒng)的闡述，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究與理論跨時(shí)代的開展。二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題。符合現(xiàn)代企業(yè)制度的公司法人治理構(gòu)造不夠完善，組織構(gòu)造不夠科學(xué)，管理鏈條過長(zhǎng)，內(nèi)部權(quán)利被濫用，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和部門在管理上責(zé)權(quán)不明，內(nèi)部核查流于形式，權(quán)利制衡在運(yùn)行中“失靈。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的問題。缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部雖然也有專門的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但其職能比擬單一，通常只對(duì)已經(jīng)形成的不良信貸資產(chǎn)進(jìn)展清收、保全、審核，并不是對(duì)全行所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理的專業(yè)部門。由于我國(guó)對(duì)金融工具的應(yīng)用還

4、處于起步階段，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系也大都針對(duì)信貸業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并不完善，而對(duì)于衍生金融工具、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及一些其他新型業(yè)務(wù)那么缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控3.內(nèi)部控制活動(dòng)方面的問題。有些內(nèi)部控制制度的建立跟不上商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的速度和外部環(huán)境的變化，有些內(nèi)控制度沒有可操作性，并不能對(duì)業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生實(shí)際的指導(dǎo)意義。隨著經(jīng)濟(jì)的快速開展和銀行日常業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，銀行辦理各種業(yè)務(wù)的方式發(fā)生了一定的變化，一些內(nèi)控制度已經(jīng)不能滿足新業(yè)務(wù)開展的需要。4.信息交流與反應(yīng)方面的問題。目前我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部信息傳遞仍然在一定程度上依靠金字塔式的組織構(gòu)造來實(shí)現(xiàn)，在一定程度上導(dǎo)致信

5、息傳遞不暢通。至于信息傳遞的準(zhǔn)確性，由于組織構(gòu)造過于龐大、傳遞鏈條過長(zhǎng)，信息的準(zhǔn)確性完好性、逐漸遞減，頂端管理層的指示很難準(zhǔn)確的傳遞到底層，基層機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況也難以準(zhǔn)確的傳遞到最高層，不僅影響信息傳遞的效率，同時(shí)也影響了信息的時(shí)效性。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視方面的問題。內(nèi)部審計(jì)組織構(gòu)造設(shè)計(jì)不合理，審計(jì)獨(dú)立性還需進(jìn)步。相對(duì)獨(dú)立性是叢事審計(jì)工作必須遵循的根本原那么之一。雖然目前我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)有了跨地區(qū)設(shè)立審計(jì)監(jiān)視中心的詳細(xì)理論，但從整體上來說各銀行還是由行長(zhǎng)管理內(nèi)部審計(jì)部門，內(nèi)審部門對(duì)行長(zhǎng)報(bào)告而不是向董事會(huì)報(bào)告。三、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建議一創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度是我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)展內(nèi)部

6、控制的核心和根底，我國(guó)商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，必需要建立現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度。銀行可以自主支配、使用、處置其實(shí)際財(cái)產(chǎn)和從事金融交易活動(dòng)，更有利于銀行效益的進(jìn)步和風(fēng)險(xiǎn)的控制。二健全我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制意識(shí)。進(jìn)步法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺行動(dòng)。培養(yǎng)員工良好的職業(yè)道德，增強(qiáng)自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理根基。借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)歷并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立涵蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)，制訂全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、報(bào)告程序。三健全內(nèi)部控制制度商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)崗位控制和職責(zé)別離。崗位控制，即科學(xué)、有效的對(duì)商業(yè)銀行全部相關(guān)崗位進(jìn)展設(shè)置，范圍覆蓋銀行所

7、有員工，確保不相容職責(zé)別離，員工的行為互相受到監(jiān)視制約，從而在業(yè)務(wù)的初始就盡可能防止員工違法違規(guī)行為發(fā)生的可能性。四建立有效的信息系統(tǒng)，順暢信息溝通渠道對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來說，必需要盡快建立銀行內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，保障銀行施行內(nèi)部控制工作的信息需求。應(yīng)充分利用現(xiàn)代化的信息處理和通訊技術(shù)，建立靈敏的信息搜集、加工、反應(yīng)系統(tǒng)，建立完好的信息反應(yīng)制度，使各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)建立在充分的信息支持的根底上，利用各種信息及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針和開展策略，加強(qiáng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的針對(duì)性和主動(dòng)性。五 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視要用制度保證內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，例如規(guī)定內(nèi)審部門只對(duì)最高管理層和上一級(jí)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)，而不受被監(jiān)視人員和部門所管制，以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)視反應(yīng)職能。商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)、外部履行行政管理職責(zé)合規(guī)性的審計(jì)力度。增加內(nèi)部審計(jì)的附加值，發(fā)揮內(nèi)審部門的參謀和助手作用。促使內(nèi)審部門參與業(yè)務(wù)過程的管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的咨詢作用。探究績(jī)效審計(jì)在商業(yè)銀行中的運(yùn)用，逐步拓展審計(jì)范圍。四、完畢語我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立雖然獲得了一定的開展，但需要改良和完善的地方還很多，尤其是我國(guó)己經(jīng)參加WTO，為了適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立要求和與國(guó)際銀行業(yè)的內(nèi)部控制形式接軌，我國(guó)商業(yè)銀行迫切需要轉(zhuǎn)變觀念，從思想上高度重視，在行動(dòng)上重新審視和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制建立，并認(rèn)真貫徹落實(shí)于經(jīng)營(yíng)管理全過程，以到達(dá)防