1、Ch.14 財務(wù)循環(huán)簡介財務(wù)活動投資流程融資流程電子付款系統(tǒng)網(wǎng)路銀行1實務(wù)焦點電子現(xiàn)金定義發(fā)展概況第一代電子現(xiàn)金第二代電子現(xiàn)金目前運作方式第十四章財務(wù)循環(huán)2第一節(jié)財務(wù)循環(huán)之目的短期財務(wù)活動中長期財務(wù)活動財務(wù)循環(huán)之目的企業(yè)專題14-1光通訊產(chǎn)業(yè)第十四章財務(wù)循環(huán)3財務(wù)活動涉及投資、負(fù)債或股東權(quán)益科目，也包括來自各買賣循環(huán)之預(yù)算、帳務(wù)和出納作業(yè)。例如，投資有價證券、發(fā)行公司債等活動。彙總與財務(wù)作業(yè)活動有關(guān)的會計處理，稱為財務(wù)循環(huán)。第十四章財務(wù)循環(huán)財務(wù)循環(huán)之定義4短期財務(wù)活動應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)系統(tǒng)第十四章財務(wù)循環(huán)5票據(jù)資金流程圖(圖14-1)第十四章財務(wù)循環(huán)來自 3722 中國最大的資料庫下載 6投

2、資循環(huán)包括有價證券、不動產(chǎn)、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業(yè)程序。融資循環(huán)包括涉及股東權(quán)益、股務(wù)處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行公司債等資金融通買賣事項之授權(quán)、執(zhí)行和記錄等作業(yè)程序。中長期財務(wù)活動第十四章財務(wù)循環(huán)7圖14-2財務(wù)循環(huán)的範(fàn)圍第十四章財務(wù)循環(huán)81.制定資金需求系統(tǒng)2.確認(rèn)借款已先經(jīng)核準(zhǔn)3.遵照既定的借款規(guī)定4.確認(rèn)資產(chǎn)平安5.正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債(新股)發(fā)行作業(yè)7.正確處理證券之抵押作業(yè)8.正確處理股務(wù)作業(yè)融資循環(huán)之目的第十四章財務(wù)循環(huán)91.確認(rèn)投資買賣程序皆經(jīng)授權(quán)與核準(zhǔn)2.確保資產(chǎn)平安3.正確評價4. 編製適當(dāng)?shù)膱蟾嫱顿Y循環(huán)

3、之目的第十四章財務(wù)循環(huán)10企業(yè)專題14-1光通訊產(chǎn)業(yè)光通訊產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展各企業(yè)集團積極佈局錸德光寶鴻海華新產(chǎn)業(yè)特性客製化一次購足第十四章財務(wù)循環(huán)11第二節(jié)財務(wù)循環(huán)之相關(guān)文件及報表相關(guān)文件及報表相關(guān)檔案第十四章財務(wù)循環(huán)121.資金動態(tài)處理表表14-12. 資金調(diào)度明細表3. 長期投資明細表表14-24. 轉(zhuǎn)投資事業(yè)概況表表14-35. 公司債折溢價攤銷表表14-4相關(guān)文件及報表第十四章財務(wù)循環(huán)來自 3722 中國最大的資料庫下載 13應(yīng)收帳款主檔發(fā)票檔應(yīng)付憑單主檔付款單檔客戶帳單主檔收款單檔股東帳戶主檔相關(guān)檔案第十四章財務(wù)循環(huán)來自 3722 中國最大的資料庫下載 14第三節(jié)財務(wù)循環(huán)之流程電腦作業(yè)財務(wù)流程投資流程融資流程企業(yè)專題14-2BOT第十四章財務(wù)循環(huán)15電腦作業(yè)財務(wù)流程投資流程獲得投資資產(chǎn)維護投資資產(chǎn)出賣投資資產(chǎn)第十四章財務(wù)循環(huán)圖14-4電腦作業(yè)投資流程16電腦作業(yè)財務(wù)流程融資流程獲得融資資產(chǎn)支付融資利息或股利償還融資第十四章財務(wù)循環(huán)圖14-5電腦作業(yè)融資流程17企業(yè)專題14-2BOTBOT：興建營運移轉(zhuǎn)推展公共工程第十四章財務(wù)循環(huán)來自 3722 中國最大的資料庫下載 18第四節(jié)財務(wù)循環(huán)之新課題電子付款系統(tǒng)網(wǎng)路銀行第十四章財務(wù)循環(huán)19電子付款系統(tǒng)信譽卡電子現(xiàn)金電子支票智慧卡第十四章財務(wù)循環(huán)