企業(yè)資金計(jì)劃表

篇一：公司資金計(jì)劃管理制度

資金計(jì)劃管理制度

一、目的

規(guī)范公司資金計(jì)劃管理程序，確保資金的有序調(diào)配，提高資金的使

用效率，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本，保障公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)順利有序

的開(kāi)展，特制定本制度。

二、范圍

本制度所指資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及各類票據(jù)。

本制度適用于公司的除費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷外的所有收付款。本制度所指資

金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃及周資金計(jì)

劃。

三、職責(zé)與要求

公司內(nèi)部各部門是資金計(jì)劃的執(zhí)行部門，由資計(jì)部匯總后報(bào)公司董

事會(huì)審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下：

1、執(zhí)行部門職責(zé)：

(1)需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)資金計(jì)劃表。

a.年度計(jì)劃：每年11月20日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下年度資金

計(jì)劃表。

B.季度計(jì)劃：每季度末所在的月15日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下

季度資金計(jì)劃表。

c.月度計(jì)劃：每月25日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下月資金計(jì)劃表。

d.周計(jì)劃：每周星期四前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下周資金計(jì)劃表。

（2）各部門資金計(jì)劃應(yīng)建立在對(duì)部門工作合理預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，必

須按照合同及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制資金

計(jì)劃表，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)處，以確保資金計(jì)劃的完整、準(zhǔn)確。

（3）各部門應(yīng)積極組織、合理安排，確保資金收入和支出計(jì)劃的

完成。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承擔(dān)。

2、管理部門職責(zé)：

（1）組織資金計(jì)劃的編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總各部門上報(bào)的資

金計(jì)劃，確保符合資金計(jì)劃編制原則。

（2）負(fù)責(zé)組織召開(kāi)公司資金會(huì)議。資金計(jì)劃會(huì)議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)例會(huì)后召開(kāi)。

（3）負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金計(jì)劃會(huì)議批準(zhǔn)的公司資金計(jì)劃上報(bào)

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。周計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起1日內(nèi)交出納安排付款；月計(jì)劃自批

準(zhǔn)之日起5日內(nèi)反饋給各部門；季度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起7日內(nèi)反饋給

各部門；年度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起10日內(nèi)反饋給各部門。

（4）加強(qiáng)資金收入與支出的管理，確保資金收入按計(jì)劃完成，資

金支出控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。

（5）負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況，并將結(jié)果反饋給相關(guān)部

門。

3、監(jiān)督部門職責(zé):

負(fù)責(zé)對(duì)各部門資金計(jì)劃完成情況的考核工作，組織各部門開(kāi)展資金

計(jì)劃執(zhí)行情況偏差分析。

四、資金計(jì)劃的編制原則

資金計(jì)劃的編制，應(yīng)遵循下列原則

1、資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃，資金收入計(jì)劃與

資金支出計(jì)劃應(yīng)分開(kāi)填列，并分項(xiàng)列示。

2、各部門應(yīng)對(duì)部門工作進(jìn)行充分合理的預(yù)測(cè)，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開(kāi)

展需要和項(xiàng)目用款緊急程度，編制資金支出計(jì)劃表，資金支出計(jì)劃表

必須由部門處長(zhǎng)級(jí)負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。

3、銷售處提交資金收入計(jì)劃表。資金收入計(jì)劃表必須由銷售處長(zhǎng)

級(jí)負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。

4、資金支出計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算分月進(jìn)行控制，原則上不允許當(dāng)月

資金支出計(jì)劃超過(guò)當(dāng)月預(yù)算額度。資金支出計(jì)劃以保證生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管

理的正常運(yùn)行的最低標(biāo)準(zhǔn)為原則。

5、資金計(jì)劃必須遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)

施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原則。

6、資金計(jì)劃經(jīng)資金會(huì)議審核并上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后，不允許進(jìn)行調(diào)整。

資金支出計(jì)劃也不得在各項(xiàng)目間隨意調(diào)整。

五、資金計(jì)劃的執(zhí)行

1、資金計(jì)劃經(jīng)董事會(huì)資金會(huì)議審議確定后，即成為財(cái)務(wù)部門收付

款及資金計(jì)劃完成率的考核依據(jù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。

2、各部門應(yīng)積極組織（:企業(yè)資金計(jì)劃表），確保資金收入計(jì)劃的完

收支計(jì)劃申報(bào)審批表(1-4)部門:財(cái)務(wù)部20XX年月25-31日單位:

萬(wàn)元部門負(fù)責(zé)人：年月日生億行財(cái)團(tuán)

營(yíng)業(yè)收入?yún)R總表(2)20XX年月28日財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：年月日篇

三：資金計(jì)

劃表

資金計(jì)劃表篇四：資金安排計(jì)劃樣本統(tǒng)籌安排資金收支——最大限

度降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

財(cái)務(wù)部20XX年調(diào)研課題報(bào)告如何運(yùn)作好企業(yè)資金，提高資金的使

用效率，關(guān)系到企業(yè)運(yùn)行成本的高低和效益的好壞，

因此，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義，它的創(chuàng)新發(fā)展將

給整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)注入新的

活力？

近年來(lái)，企業(yè)資金管理中的問(wèn)題非常突出，大量的負(fù)債資金給企業(yè)帶

來(lái)了較好經(jīng)營(yíng)效益，

同時(shí)巨額的財(cái)務(wù)費(fèi)用也使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，而且在經(jīng)營(yíng)過(guò)

程中大量的回款為承兌匯

票，在我們?nèi)鹭S公司甚至達(dá)到了80%以二，承兌匯票變現(xiàn)的難題擺

在我們面前，要么到銀行

變現(xiàn)，要么到期解付但需增加新的資金投入，兩者同樣要增加利息

費(fèi)用，選擇何種處理方法

能節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用變成一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工作。由此可見(jiàn)，只有加強(qiáng)

和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理、

統(tǒng)籌安排資金收支才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展？

一、統(tǒng)籌安排資金的必要性

1、企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)

節(jié)?統(tǒng)籌安排資金，

可以合理控制企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？因此，必須對(duì)全部資金和處于

各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)

行經(jīng)常性分析，及時(shí)掌握資金的使用情況，統(tǒng)籌安排資金使用，保持

企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性，保

持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力？

2、統(tǒng)籌安排資金，加強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊?在企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資

金缺乏統(tǒng)籌安排資金，資金的使用沒(méi)有計(jì)劃，管理漏洞大，各部門

借、挪用是引起各種貪污

犯罪的主要原因之一?因此，統(tǒng)籌安排資金，加強(qiáng)資金管理，要求企

業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證資

金的收入?支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生？

3、統(tǒng)籌安排資金，可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?企、也

資金存量應(yīng)該保持在

一個(gè)合理的水平上，過(guò)多或過(guò)少都不合理?過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成

本增多，是資源的浪費(fèi)，過(guò)

少的持有資金，有可能危及企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？因此，應(yīng)對(duì)資金的

使用有一個(gè)合理的規(guī)劃，統(tǒng)

籌安排？

二、企業(yè)資金管理中存在主要的問(wèn)題

1、缺乏資金管理意識(shí)?經(jīng)過(guò)多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)雨洗禮，目前大多數(shù)

企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，

但是,有些管理者仍然缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流通鏈的觀念,

因此企業(yè)在統(tǒng)籌安排資金

上，不注重資金預(yù)算，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，沒(méi)有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)

分析方法，在資金的籌集？

使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)企業(yè)賬面有大量資金，同時(shí)在銀行有

大量貸款每月負(fù)擔(dān)巨額的

財(cái)務(wù)費(fèi)用；有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債再負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的惡

性循環(huán)之中,使企業(yè)陷入嚴(yán)

重的結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)中；有時(shí)因?yàn)榱鲃?dòng)資金枯竭導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條斷

裂，從而增加企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)？

2、信息傳遞不及時(shí)、失真,從而造成企業(yè)決策不科學(xué)，甚至不合理、

不正確，致使資金

無(wú)法進(jìn)行統(tǒng)籌安排？

信息時(shí)代，一個(gè)企業(yè)獲取、傳遞、整理信息速度和能力，已經(jīng)（轉(zhuǎn)載

于:資金計(jì)劃表模板）

對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生著不容忽視的影響?但是，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)內(nèi)部

的信息嚴(yán)重不透明？

不對(duì)稱，傳遞方法陳舊、速度緩慢，致使財(cái)務(wù)部門難以獲取及時(shí)準(zhǔn)確

的財(cái)務(wù)信息以至于作出不

準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析，使企業(yè)決策者根據(jù)這種分析做出錯(cuò)誤的決策，導(dǎo)

致企業(yè)資金使用無(wú)法統(tǒng)籌

安排、合理配谿，按照決策執(zhí)行時(shí)，有時(shí)形成大量資金富余、浪費(fèi)

現(xiàn)象，增加企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，

有時(shí)候形成資金緊缺，需要緊急融資，同樣造成財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)？

3、監(jiān)控不力，缺乏事前?事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制?企業(yè)資金的流

轉(zhuǎn)方向及過(guò)程與監(jiān)督、控制脫節(jié)，表現(xiàn)在資金體外循環(huán)嚴(yán)重，主要是預(yù)

付款

與應(yīng)收款的管理不到位，內(nèi)部生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)資金占用浪費(fèi)嚴(yán)重，

特別是原材料、備品備件

等庫(kù)存物資的管理上，在事前控制乏力,事中監(jiān)督落后，事后控制審

計(jì)走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核

辦法？由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措

施，在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，

缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)

法正常運(yùn)營(yíng)？

4、資金分散?使用效率低下?大部分企業(yè)在資金使用過(guò)程中,集中管

理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)

致資金使用效率低下?有的企業(yè)公司有物資倉(cāng)庫(kù)，各個(gè)部門還存在

部門物資庫(kù)，資金占用無(wú)序，

沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難，調(diào)劑資金余缺

的能力較差，銀行貸款余

額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減？

三、統(tǒng)籌安排資金，多措施并舉，充分發(fā)揮資金效益，降低財(cái)務(wù)成

本

1、企業(yè)在銀行融資過(guò)程中應(yīng)靈活采用長(zhǎng)貸、短貸相結(jié)合的融資方

式為了減少籌資費(fèi)用，企業(yè)不僅要在多家銀行間選擇條件更優(yōu)、服務(wù)

更好的銀行；還應(yīng)該

采用長(zhǎng)、短貸并存的方式，而不是簡(jiǎn)單的全部以中長(zhǎng)期貸款方式籌

集資金。一年期流動(dòng)貸款

利率為5.31%,而人民銀行公布的長(zhǎng)期基準(zhǔn)利率5.94%,如果在資

金周轉(zhuǎn)安全的前提下使用

短期貸款替代部分中長(zhǎng)期貸款可節(jié)約大量財(cái)務(wù)費(fèi)用。一般而言，為

了支付大額款項(xiàng)的貸款應(yīng)

以中長(zhǎng)期為主，而對(duì)小額款項(xiàng)的集中支付應(yīng)以短期貸款為主，這樣,

一旦有了資金富余可以

立即部分或全部將短期貸款歸還，以節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，即使到期仍沒(méi)

有周轉(zhuǎn)資金，也可在短期

貸款到期后辦理展期，結(jié)合中、長(zhǎng)期貸款，形成以中、長(zhǎng)期貸款為

基礎(chǔ)，用短期貸款做周轉(zhuǎn)，

到期展期或轉(zhuǎn)中、長(zhǎng)期貸款的多層次貸款結(jié)構(gòu)。通過(guò)合理安排融資

結(jié)構(gòu)，充分享受短期貸款

的低利率，降低貸款總體利率，從而達(dá)到減少利息支出、降低財(cái)務(wù)

費(fèi)用的目的。

2、在辦理貸款支付業(yè)務(wù)時(shí)最大限度的采用“零存款”和“資金不落地”

的管理模式應(yīng)根據(jù)企業(yè)的全年資金支出編制年度資金使用進(jìn)度計(jì)劃，

在此基礎(chǔ)上認(rèn)真、準(zhǔn)確地編制

月度資金預(yù)算。在確保公司信譽(yù)、滿足支付需求的前提下，做到按

計(jì)劃、按時(shí)點(diǎn)支付，盡量

做到在一個(gè)月集中支付2.3次，根據(jù)支付需要，做到用多少貸多少、

隨用隨貸，實(shí)現(xiàn)“零存款”和“資金不落地”的管理模式。避免出現(xiàn)貸款、

用款時(shí)間出現(xiàn)差異而造成

資金浪費(fèi)，使資金得到高效利用，有效地控制賬存現(xiàn)金余額，節(jié)約

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、充分運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金沉淀通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)會(huì)在銷

售過(guò)程中收取部分預(yù)付款；在各種招投標(biāo)活動(dòng)中會(huì)收取一定數(shù)額

的保證金，這部分資金需要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間才予以退還；另外企業(yè)基

建、技改等項(xiàng)目在竣工決

算時(shí)都留有5%—10%的質(zhì)保金，這部分資金通常在一年以后才需

支付，這都將給企業(yè)帶來(lái)

一部分的資金存量，充分利用營(yíng)運(yùn)資金數(shù)量具有波動(dòng)性及時(shí)間價(jià)值

這一特點(diǎn)，對(duì)每月按月形

成的營(yíng)運(yùn)沉淀資金統(tǒng)籌安排，合理編制存、貸款計(jì)劃，為確保公司

沉淀資金取得最大收益，

財(cái)務(wù)部應(yīng)熟悉和掌握銀行相關(guān)制度，并最大限度地利用好銀行有關(guān)

政策，與各銀行簽訂最有

利的存款協(xié)定，例如各種時(shí)間段的通知存款，這樣就能取得高于一

般性活期存款的利息，增

加利息收入，又能在合理的時(shí)間內(nèi)使用資金，在貸款時(shí)根據(jù)各時(shí)段

沉淀資金的數(shù)額貸出差額

資金即可，這樣就為企業(yè)節(jié)約了相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。但這樣做有

個(gè)前提，那就是企業(yè)在日

常管理中必須有精確地資金使用計(jì)劃，能夠精準(zhǔn)控制非經(jīng)營(yíng)性資金

支出，才能確沉淀保資金

能按照計(jì)劃使用。

4、靈活、巧妙辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、支付。銀行承兌匯票一

般分三個(gè)月或六個(gè)月兩種，這樣真正辦理款項(xiàng)的收支就要到兒個(gè)月以

后，

這就給企業(yè)在使用匯票的操作上提出了篇五：月度資金支出計(jì)劃表

（月度資金預(yù)算表）一月資金支出計(jì)劃表備注：1、本表由各申報(bào)部門

于每月月末（25號(hào)前）向計(jì)財(cái)部申報(bào)，經(jīng)審批后下達(dá)到各

部門

作為下月資金使用標(biāo)準(zhǔn)，未申報(bào)或超期日?qǐng)?bào)的，計(jì)財(cái)部將不作資金

預(yù)算安排。

2、本表審批程序：計(jì)財(cái)部經(jīng)理——財(cái)務(wù)總監(jiān)——總經(jīng)理——董事

長(zhǎng)，計(jì)劃表內(nèi)資金支出由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，計(jì)劃表外支出必須經(jīng)董事

長(zhǎng)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

篇三：企業(yè)資金管理計(jì)劃書

企業(yè)資金管理規(guī)劃計(jì)劃書

資金是企'也從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要

素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也

反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利

潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全

過(guò)程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評(píng)價(jià)、發(fā)展?jié)摿Αr(jià)值評(píng)估的

重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開(kāi)始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給

企業(yè)提供信用的重要依據(jù)?，有的甚至把企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量作為還款

的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立

于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理呢？應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：

一、推行全面預(yù)算管理

預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效

保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、

控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各

個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的

資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，

實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為

主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企

業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則

是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測(cè)算

年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)模可以確定公司的融資、

投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實(shí)際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資

金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計(jì)劃。另外按照資金

的用途，還可將自盡預(yù)算分為以下三個(gè)方面的預(yù)算：

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營(yíng)收入與經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算。

經(jīng)營(yíng)收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流

入，年度的經(jīng)營(yíng)收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模。是公司的

各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的

大致時(shí)間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算則

包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司

在投資時(shí)所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的

重要依據(jù)，而月度經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的

融資、投資計(jì)劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營(yíng)效益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

2、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)

的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類：一是長(zhǎng)期投資，必須用凈

現(xiàn)值等來(lái)判斷投資項(xiàng)目的可行性，屬于投資回報(bào)期長(zhǎng)的資金支出，但

也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，

長(zhǎng)期投資的資金使用期都較長(zhǎng)，資金使月額也較大，因此要求根據(jù)

年度自有資金量及較低的融資成本來(lái)確定年度投資資金支出預(yù)算。二

是短期投資，它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動(dòng)性，是一種在長(zhǎng)期規(guī)模既定

狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問(wèn)題，它是指在沒(méi)有選定有效的長(zhǎng)期投

資計(jì)劃時(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活

起來(lái)，取得較好的收益。

3、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方

案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算，而

且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來(lái)強(qiáng)化企業(yè)

資金的管理水平。它強(qiáng)調(diào)形成長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)

負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。

二、加強(qiáng)資金的集中管理

資金集中核算是以財(cái)務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式,是集團(tuán)

母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、集團(tuán)所屬單位資金

結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)

合、資金占用目標(biāo)與過(guò)程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)

合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造的結(jié)合。這種資金管理模式可以

“四個(gè)統(tǒng)一''來(lái)描述，即：

1、統(tǒng)一銀行開(kāi)戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動(dòng)性最

強(qiáng)的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，

在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在

社會(huì)金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基木付款賬戶及多個(gè)上劃資

金專戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公

司每日進(jìn)行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司

的賬戶內(nèi)，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外

子公司還在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司內(nèi)開(kāi)設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位

間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往

來(lái)結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)無(wú)貨幣資金的流轉(zhuǎn)。

2、統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與建設(shè)的

需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資

金投資引向高回報(bào)低風(fēng)險(xiǎn)的地區(qū)，同時(shí)也給予子公司H常的資金管理

權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)下屬單位資金運(yùn)營(yíng)的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)

險(xiǎn)。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的年度資金預(yù)算排定子公司的資金使用規(guī)

模，要求子公司按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并將資金使用

額度分解至每天，集團(tuán)公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則

通過(guò)收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團(tuán)公司的帳戶內(nèi)，由集團(tuán)公司

統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證了集團(tuán)公司對(duì)所有資金的有效控制，降低了

資金的外流及沉淀風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此集團(tuán)公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資

金采取有效的運(yùn)作模式，取得較好的收益。

3、統(tǒng)一資金信貸管理，確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內(nèi)部信貸管

理，通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司集中對(duì)成員單位實(shí)行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)

集團(tuán)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸

款支持。二是統(tǒng)一對(duì)外籌資職能，

根據(jù)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦

理貸款籌措資金，同時(shí)作為信貸管理的延伸，強(qiáng)調(diào)由母公司統(tǒng)一對(duì)外

擔(dān)保，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，各成員單位不得自行對(duì)外擔(dān)保，以降低籌資成

本和減少或有負(fù)債的發(fā)生，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確?；I資效益和安全。

4、統(tǒng)一資金過(guò)程控制，提高資金使用效益。在資金目標(biāo)控制上，

每年編制年度資金占用預(yù)算指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)掛鉤。通過(guò)

預(yù)算的跟蹤考核，對(duì)資金從物資采購(gòu)、存貨的盤點(diǎn)和處置、產(chǎn)成品銷

售等全過(guò)程實(shí)行過(guò)程控制和管理。加強(qiáng)外資利用的過(guò)程管理，在引進(jìn)

外資時(shí)強(qiáng)化對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)貸款政策和利率水平及走勢(shì)的研究，把握好

利用外資項(xiàng)目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險(xiǎn)

防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠(yuǎn)期外匯買賣等

多種形式化解外債風(fēng)險(xiǎn)。

三、推行內(nèi)部審計(jì)制度

現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控