《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)》

（第四版）

參考答案

學(xué)習(xí)情境1貨幣資金業(yè)務(wù)核算

職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.C3.B4.C5.B6.B7.C8.9.A10.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB2.BC3.ABCDE4.ABCD5.ABD

6.AC7.ABCD8.ACD9.AD10.BC

三、判斷題

1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.錯(cuò)6.對(duì)7.對(duì)8.對(duì)9.對(duì)10.錯(cuò)

職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練

一、計(jì)算分析題

1.借：庫(kù)存現(xiàn)金4500

貸：其他應(yīng)收款-張利民4500

2.借:庫(kù)存現(xiàn)金25600

貸：銀行存款25600

3.借：管理費(fèi)用900

庫(kù)存現(xiàn)金100

貸：其他應(yīng)收款一李大強(qiáng)1000

4.借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)400

貸:庫(kù)存現(xiàn)金400

5.借：銀行存款1200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200

6.借：應(yīng)付職工薪酬一工資25600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金25600

7.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金80

8.借：其他貨幣資金一銀行本票存款9500

貸：銀行存款9500

9.借：原材料8000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360

貸：其他貨幣資金一銀行本票存款9360

10.借：銀行存款19500

貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款19500

二、實(shí)務(wù)操作題

1.

記賬憑證記字：號(hào)

2010年12月1日附件：2張

會(huì)計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

支付廣告費(fèi)我售在用廣告費(fèi)47169.81

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)2830.19

應(yīng)袞俎赍

稅額）

能行將融工商銀行50000.00

結(jié)算方式合計(jì)￥50000.00￥50000.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

2.

記賬憑證記字：號(hào)

2010年12月5日附件：1張

會(huì)計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

匯票家付或付李據(jù)光大公司80000.00

皴行存毅工商銀行80000.0C

結(jié)算方式合計(jì)￥80000.00Y80000.0G

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

3.

記賬憑證記字：號(hào)

2010年12月07日附件：1張

會(huì)計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

於售都有上借款其他應(yīng)收款李衛(wèi)1500.00

4?盛足金1500.0C

結(jié)算方式合計(jì)￥1500.00￥1500.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單:

4.

記賬憑證記字：號(hào)

2010年12月07日附件：1張

會(huì)計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)木斗目借方貸方賬

收欠款鍬行存款工商銀行150000.00

或收賬款杭州偉興150000.0C

結(jié)算方合計(jì)￥150000.00￥150000.0C

式

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

5.

記賬憑證記字：號(hào)

2010年12月27日附件：2張

會(huì)計(jì)科目金額記

摘要

總賬科目明細(xì)科目借方貸方賬

洗水佚安裝在文工程生產(chǎn)流水線18018.02

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)1981.98

應(yīng)去北赍

稅額）

領(lǐng)行存款工商銀行20000.00

結(jié)算方式合計(jì)￥20000.00￥20000.00

財(cái)務(wù)主管：記賬：審核：制單：

職業(yè)拓展能力訓(xùn)練

拓展訓(xùn)練一答案：

（1）編制甲公司卜述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

①借：銀行存款480

貸：營(yíng)業(yè)外收入480

②借：管理費(fèi)用360

貸：銀行存款360

（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

表1—1甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2008年12月31日單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額432銀行對(duì)賬單余額664

力口：銀行已收、公司未收款384力n：公司已收、銀行未收款項(xiàng)480

減：銀行已付、公司未付款32減：公司已付、銀行未付款360

調(diào)節(jié)后的存款余額784調(diào)節(jié)后的存款余額784

拓展訓(xùn)練二答案:

（1）將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾對(duì)，找出未達(dá)賬項(xiàng)c

①銀行已收款入賬，公司尚未收到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，公司托收承付收到銷貨款22000元，銀行已收妥入賬，公司尚未

入賬。

②公司已付款入賬、銀行尚未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)：

6月29日，支付材料款（轉(zhuǎn)支#543326）30500元，銀行尚未入賬；

③公司已收款入賬，銀行尚未收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，銷貨款（轉(zhuǎn)支#81972）289900元，公司已經(jīng)入賬，銀行尚未入

賬；

④銀行已付款入賬、公司尚未收到付款通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，銀行支付短期借款利息單3360,公司尚未入賬。

（2）根據(jù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢驗(yàn)出企業(yè)與銀行雙方賬目是相符的

表1-4黃河工廠銀行存款余額調(diào)節(jié)表

XX年6月30日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

銀行存款日記賬余額122480銀行對(duì)賬單余額142

力口：銀行已收款入賬，公司尚未收22000力口：公司已收款入賬，銀行尚未630

到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)28990

減：銀行已付款入賬、公司尚未收3360減：公司己付款入賬、銀行尚未

到付款通知而未入賬的款項(xiàng)收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)30500

調(diào)節(jié)后的存款余額141120調(diào)節(jié)后的存款余額141120

拓展訓(xùn)練三答案：

（1）根據(jù)乙公司6月份有關(guān)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單資料分析未達(dá)賬預(yù)

①銀行已收款入賬，公司尚未收到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)：

6月26日，公司委托銀行收取銷貨款60000元，銀行已收妥入賬，公司尚

未入賬。

②公司己付款入賬、銀行尚未收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng):

6月27日，公司因購(gòu)買材料開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票30000元，銀行尚未入賬；

③公司已收款入賬，銀行尚未收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)：

6月30日，公司銷售貨物收到轉(zhuǎn)賬支票40000元，公司已經(jīng)入賬，銀行尚

未入賬；

④銀行已付款入賬、公司尚未收到付款通知而未入賬的款項(xiàng):

6月30日，銀行己經(jīng)按合同規(guī)定為公司支付電費(fèi)110000元，公司尚未入賬。

（2）乙公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

表1—5乙公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表

XX年6月30日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金

額

公司銀行存款日記賬余額800000銀行對(duì)賬單余額740000

力h銀行已收款入賬，公司尚未收60000力口：公司已收款入賬，銀行尚未40000

到收賬通知而未入賬的款項(xiàng)收到款項(xiàng)而未入賬的款項(xiàng)

減：銀行己付款入賬、公司尚未收110000減：公司已付款入賬、銀行尚未300000

到付款通知而未入賬的款項(xiàng)收到單據(jù)而未入賬的款項(xiàng)

調(diào)節(jié)后的存款余額750000調(diào)節(jié)后的存款余額750000

拓展訓(xùn)練四答案:

（1）借：銀行存款一一美元戶340000

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益2000

貸：銀行存款一一人民幣戶342000

（2）借：銀行存款一一人民幣戶202800

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益1200

貸：銀行存款一一美元戶204000

（3）借：應(yīng)收賬款一一A公司（美元戶）272000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入272000

（4）借：在途物資——M材料149600

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）231120

貸：應(yīng)時(shí)賬款一一B公司（美元戶）136000

銀行存款一一人民幣36720

（5）借：銀行存款一一美元戶680000

貸：實(shí)收資本一一A外商680000

（6）借：銀行存款一一美元戶408000

貸：短期存款一一中國(guó)銀行（美元）408000

拓展訓(xùn)練五答案：

（1）甲公司：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益500

貸：銀行存款一美元戶500

借：應(yīng)付賬款一一B公司（美元戶）200

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益200

（2）乙公司:

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益400

貸：應(yīng)收賬款一一A公司（美元戶）400

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一匯兌損益1000

貸：銀行存款——美元戶1000

（3）丙公司:

借：短期借款一一中國(guó)銀行（美元戶）600

貸：銀行存款一一美元戶600

學(xué)習(xí)情境2應(yīng)收款項(xiàng)核算

職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.B8.A9.B10.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.CD3.CD4.BCD5.ABC6.AC7.ABC8.AD9.ABC10.ABD

三、判斷題

1.X2.X3.X4.V5.X6.V7.X8.J9.X

10.V

職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練

一、計(jì)算分析題

1.

5月31日,收到票據(jù)

借：應(yīng)收票據(jù)100000

貸:應(yīng)收賬款100000

6月30日,計(jì)息(一個(gè)月利息1000元)

借：應(yīng)收票據(jù)1000

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

7月1日，向銀行貼現(xiàn)

借：銀行存款101500

貸：短期借款101000

財(cái)務(wù)費(fèi)用500

11月30日，票據(jù)到期承兌人不能兌付票款，本公司銀行存款賬戶余額也不足以向

銀行還款

借：應(yīng)收賬款106000

貸：應(yīng)收票據(jù)101000

短期借款5000

2.

(1)4月20日向金星公司賒銷商品一批

不含稅銷售收入=117000/(1+17%)=100000元

增值稅銷項(xiàng)稅額=100000*17%=17000元

借：應(yīng)收賬款118000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000

銀行存款1000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80000

貸：庫(kù)存商品80000

（2）5月20日收到代墊運(yùn)雜費(fèi)和商業(yè)匯票

借：銀行存款1000

應(yīng)收票據(jù)117000

貸：應(yīng)收賬款118000

（3）8月16日采購(gòu)材料，轉(zhuǎn)讓票據(jù)

借：原材料180000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）30600

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

銀行存款96300

（4）借：預(yù)付賬款20000

貸：銀行存款20000

（5）借：原材料40000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800

貸:預(yù)付賬款46800

（6）借：預(yù)付賬款26800

貸：銀行存款26800

（7）借：其他應(yīng)收款5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000

（8）借：制造費(fèi)用5500

貸：庫(kù)現(xiàn)現(xiàn)金5500

（9）借：其他業(yè)務(wù)成本3060

貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物3060

3.

第年木估沖可能發(fā)生的壞賬損失=100000X5%o=500元

借：資產(chǎn)減值損失500

貸：壞賬準(zhǔn)備500

第二年末：

第二年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失=250000X5%o=1250元

第二年應(yīng)提取二1250—500=750元

借：資產(chǎn)減值損失750

貸：壞賬準(zhǔn)備750

第三年末：

第三年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失=220000X5%。=1100元

第三年應(yīng)提取二1100—：250=-150元

借：壞賬準(zhǔn)備150

貸：資產(chǎn)減值損失150

第四年5月實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備1200

貸：應(yīng)收賬款1200

第四年末：

第四年末估計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失=200000X5%產(chǎn)1000元

第四年末應(yīng)提=1000+100=1100元

借：資產(chǎn)減值損失1100

貸：壞賬準(zhǔn)備1100

4.

（1）甲公司2014年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為：

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100000

貸：壞賬準(zhǔn)備100000

（2）甲公司2015年對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元，瑞認(rèn)

壞賬損失的時(shí)，甲公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

借：壞賬準(zhǔn)備30000

貸：應(yīng)收賬款30000

（3）甲公司2015年木決定仍按10%計(jì)提壞賬送備。

“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)計(jì)提（補(bǔ)提）的壞賬準(zhǔn)備=期末貸方余額120000-調(diào)整前壞

賬準(zhǔn)備貸方余額70000=50000（元）。

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備50000

貸：壞賬準(zhǔn)備50000

（4）甲公司2016年6月10日收回2009年已轉(zhuǎn)銷的壞賬20000元，已存入銀行。

甲公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理:

借：應(yīng)收賬款20000

貸：壞賬準(zhǔn)備20000

借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

或者做一個(gè)會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款20000

貸：壞賬準(zhǔn)備20000

5.

（1）會(huì)計(jì)處理：

①借：應(yīng)收賬款17550

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000

貸:庫(kù)存商品10000

②借：銀行存款58000

貸：預(yù)收賬款58000

借：預(yù)收賬款29250

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

貸：庫(kù)存商品20000

③借：應(yīng)收賬款21060

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16000

貸：庫(kù)存商品16000

（2）應(yīng)收賬款余額=40000+17550+21060=78610（元），其中按10%計(jì)提的

應(yīng)收賬款的余額為（78610-17550）=61060（元），按40航十提應(yīng)收賬款的余額

為17550,當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=（61060X10%+17550X40%A4000=9126

（元）

借：資產(chǎn)減值損失9126

貸：壞賬準(zhǔn)備9126

6.

（1）借：應(yīng)收賬款一一黃河公司23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

借：壞賬準(zhǔn)備3200

貸：應(yīng)收賬款一-一A公司3200

借：應(yīng)收賬款一一B公司8800

貸：壞賬準(zhǔn)備8800

借：銀行存款8800

貸：應(yīng)收賬款一--B公司8800

借：壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款-一C公司5000

借：壞賬準(zhǔn)備9000

貸：應(yīng)收賬款——D公司9000

借：銀行存款40000

貸：應(yīng)收賬款——E公司40000

（2）年末應(yīng)收賬款余額：

154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）

（3）應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：120200*5%。+7630=8231（元）

借：資產(chǎn)減值損失8231

貸：壞賬準(zhǔn)備8231

7.

⑴借:銀行存款84240

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入72000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12240

（2）借：應(yīng)收賬款70200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200

⑶借:銀行存款69000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1200

貸：應(yīng)收賬款70200

⑷借：應(yīng)收賬款105300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300

（5）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5400

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）918

貸：應(yīng)收賬款6318

二.實(shí)務(wù)操作題（相關(guān)記賬憑證）

1.

記賬憑證

2016一年g月3B字號(hào)

-□

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目二借方金尊F方金強(qiáng)

十萬(wàn)千+黑萬(wàn)凡

F尸.畫(huà)Frrr

銷售產(chǎn)品應(yīng)收賅款江平機(jī)金有以公宜1002800o

F"

/

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/84()0000

f■■T?.

應(yīng)交3妤程（幡再/

應(yīng)交稅費(fèi)稅或）MH4：2800O

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銀行存款2()000O

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r/■VVT.

合計(jì)：（附件3張）*10028000；00：28000

會(huì)計(jì)主管看核制證記跟

記賬憑證

2016■年g月$日字號(hào)

搐要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目俏%r金額IV5

十千十元萬(wàn)元魚(yú)夕

rLF0—存

收我友曲：票抵欠貨款應(yīng)收賬款江城萬(wàn)國(guó)汽車公司650000O

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應(yīng)收票據(jù)/65O00O0

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￥

合計(jì)：（附件1張）￥650O00O65O0OOO

會(huì)計(jì)主營(yíng)百核制證記賬

3.

記賬憑證

4.

記賬憑證

2016,年g月75日________字__________號(hào)

——

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方W亍金

白十萬(wàn)手十元能分目十力千口-fl

Lr?LsF/L

收到貨款銀行銀行10028000

FFFF

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應(yīng)收賬款江平機(jī)械有限公司/1002800O

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7

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合計(jì)：（附件1張）￥100280000028000

會(huì)計(jì)主管古核制記記帳

5.

記賬憑證

2016年9月15H字號(hào)

7二一

摘要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借方金額訪金重

+1百-H元能+萬(wàn)百十元魚(yú)

TLrFf句L-

收到貨款銀行銀行11700000

FF

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應(yīng)收賬款江城萬(wàn)國(guó)汽車公亙/;17O0000

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合計(jì)：（附件1張）￥11700000￥:1700000

會(huì)計(jì)主管百核制證記戢

職業(yè)拓展能力訓(xùn)練

拓展訓(xùn)練一答案：

（1）借：應(yīng)收賬款一B公司23060

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060

（2）借：應(yīng)收票據(jù)一一乙公司23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本16000

貸:庫(kù)存商品16000

（3）借：銀行存款22700

財(cái)務(wù)費(fèi)用360

貸：應(yīng)收賬款--一B公司23060

（4）借：預(yù)付賬款一一甲公司8000

貸：銀行存款8000

（5）借：銀行存款23114

財(cái)務(wù)費(fèi)用286

貸：應(yīng)收票據(jù)一-乙公司23400

（6）借：原材料20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400

貸：預(yù)付賬款---甲公司23400

借：預(yù)付賬款一一甲公司15400

貸：銀行存款15400

拓展訓(xùn)練二答案：

（1）借:銀行存款20000

貸：壞賬準(zhǔn)備20000

（2）借：壞賬準(zhǔn)備45000

貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)45000

（3）借：資產(chǎn)減值損失24000

貸：壞賬準(zhǔn)備24000

學(xué)習(xí)情境3存貨核算

職業(yè)判斷能力訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題

1.A2.B3.A4.B5.C6.A7.A8.A9.C10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.AC2.BD3.AC4.ABC5.ABD6.ABCD7.BCDE8.ACD9.ACD10.ABDE

三、判斷題

1.V2.J3.X4.V5.X6.J7.X8.J.9.X

10.V

職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練

一、計(jì)算分析題

1.A材料的采購(gòu)總成本=2000+200=2200（元）

A材料的單位成本=2200+（1000-20）=2.2449（元）

2.先進(jìn)先出法下：

發(fā)出存貨成本=200X10+100X10+100X12+100X12+200X11=7600（元）

期末結(jié)存存貨的成本=100X11=1100（元）

加權(quán)平均法下：

加權(quán)平均單價(jià)二期型土迎山絲%。.875（元/件）

300+200+300

期末結(jié)存存貨的成本=10.875X100=1087.50（兀）

發(fā)出存貨成本=10.875X700=7612.50（元）

3.（1）材料成本差異率二（200-1968）3（2000+50000）=-3.4%

（2）發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異額=30000X（-3.4%）=-1020（元）

（3）發(fā)出材料的實(shí)際成本=300007020=28980（元）

（4）結(jié)存材料的計(jì)劃成本=2000+50000-30000=22000（元）

(5)月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=2200+48032-28980=21252(元)

4.3月份

借：周轉(zhuǎn)材料一一在用低值易耗品2000.00

貸：周轉(zhuǎn)材料一一在庫(kù)低值耗品2000.00

借:制造費(fèi)用1000.00

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品攤銷1000.00

5月份借：制造費(fèi)用300.00

貸：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品攤銷300.00

借：原材料50.00

周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品攤銷600.00

貸：周轉(zhuǎn)材料一一在用低值易耗品600.00

制造費(fèi)用50.00

5.(1)借：委托加工物資匚8800.00

材料成本差異1200.00

貸：原材料一A120000.00

(2)借:委托加工物資17000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2890.00

一應(yīng)交消費(fèi)稅13000.00

貸：銀行存款32890.00

(3)借：原材料一B136200.00

貸：委托加工物資135800.00

材料成本差異400.00

6.批準(zhǔn)前

(1)借：周轉(zhuǎn)材料300.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300.00

(2)借：待處理財(cái)產(chǎn)殞溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40800.00

貸：原材料一B材料40000.00

材料成本差異800.00

(3)借：待處理財(cái)產(chǎn)殞溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢28000.00

貸：庫(kù)存商品一C產(chǎn)品28000.00

批準(zhǔn)后

(1)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300.00

貸：管理費(fèi)用300.00

(2)借：管理費(fèi)用47736.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢40800.00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6936.00

(3)借：其他應(yīng)收款18450.00

原材料500.00

營(yíng)業(yè)外支出11800.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)殞溢28000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2750.00

7.2007年末借：資產(chǎn)減值損失3000.00

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3000.00

2008年末借：資產(chǎn)減值損失4000.00

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4000.00

2009年末借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5500.00

貸：資產(chǎn)減值損失5500.00

2010年末借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1