財務(wù)審核制度管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審核行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司的財務(wù)審核工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審核必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：審核原始憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實可靠，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.準(zhǔn)確性原則：審核各項數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，會計科目使用恰當(dāng)，財務(wù)報表編制規(guī)范。4.完整性原則：審核資料應(yīng)齊全，手續(xù)完備，相關(guān)審批環(huán)節(jié)應(yīng)完整無缺。5.及時性原則：財務(wù)審核應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。二、財務(wù)審核職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善財務(wù)審核制度及流程，并組織實施。2.對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行財務(wù)審核，確保其符合財務(wù)規(guī)定和公司利益。3.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的憑證予以退回并要求更正補充。4.參與重大經(jīng)濟合同、協(xié)議的審核，提出財務(wù)方面的意見和建議。5.定期對財務(wù)審核工作進行總結(jié)分析，針對存在的問題提出改進措施。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)本部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)起和相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，確保資料真實、完整、合規(guī)。2.按照財務(wù)審核制度和流程，及時提交各類報銷、付款等申請，并配合財務(wù)部門完成審核工作。3.對財務(wù)審核提出的疑問進行解釋說明，根據(jù)審核意見及時整改存在的問題。（三）審批人員職責(zé)1.按照授權(quán)范圍對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審批，對審批意見的真實性、合理性負責(zé)。2.審核相關(guān)資料，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和審批要求，簽署明確的審批意見。3.對審批通過的經(jīng)濟業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并追究相關(guān)人員責(zé)任。三、財務(wù)審核流程（一）報銷審核流程1.報銷人準(zhǔn)備：報銷人按照公司規(guī)定填寫報銷單，粘貼原始憑證，并確保憑證內(nèi)容與報銷事項相符。2.部門負責(zé)人審核：部門負責(zé)人對本部門報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進行審核，重點審核發(fā)票真?zhèn)?、報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)等。對于不符合要求的報銷，財務(wù)人員應(yīng)注明原因并退回報銷人。4.審批人審批：根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)的審批人對報銷進行最終審批。審批通過后，報銷單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（二）付款審核流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需要，填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款原因等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.財務(wù)審核：財務(wù)人員對付款申請進行審核，核實業(yè)務(wù)的真實性、付款金額的準(zhǔn)確性、付款條件是否滿足等。同時，檢查相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。3.審批人審批：按照公司審批權(quán)限，由各級審批人對付款申請進行審批。審批通過后，財務(wù)部門安排資金支付。（三）預(yù)算審核流程1.預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，提交財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。對不符合要求的預(yù)算提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。3.預(yù)算審批：經(jīng)修改后的預(yù)算草案提交公司管理層審批，通過后形成公司年度預(yù)算方案。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。四、原始憑證審核（一）基本要求1.原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（二）發(fā)票審核要點1.發(fā)票的真實性：通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道核實發(fā)票真?zhèn)危瑱z查發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等內(nèi)容是否與發(fā)票票面一致。2.發(fā)票的合法性：審核發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制，發(fā)票的開具內(nèi)容是否符合其經(jīng)營范圍，發(fā)票的開具時間是否在規(guī)定期限內(nèi)。3.發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票各聯(lián)次是否齊全，有無缺聯(lián)、漏項情況，發(fā)票上的簽章是否清晰、齊全。（三）其他原始憑證審核1.對于收據(jù)、報銷單等自制原始憑證，審核其格式是否符合公司規(guī)定，內(nèi)容填寫是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全。2.對于合同、協(xié)議等相關(guān)原始憑證，審核其條款是否符合公司利益，金額、付款方式、結(jié)算期限等是否明確，雙方簽章是否有效。五、財務(wù)報表審核（一）審核內(nèi)容1.報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：核對報表中各項數(shù)據(jù)的計算是否正確，會計科目使用是否恰當(dāng)，與相關(guān)賬簿記錄是否一致。2.報表內(nèi)容的完整性：檢查報表是否涵蓋了公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的全部信息，有無漏報、錯報項目。3.報表編制的合規(guī)性：審核報表的編制是否符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，報表格式、報送時間等是否符合規(guī)定。（二）審核方法1.賬表核對：將報表數(shù)據(jù)與總賬、明細賬等賬簿記錄進行逐一核對，確保數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確。2.指標(biāo)分析：對報表中的關(guān)鍵指標(biāo)進行分析，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利潤率等，檢查指標(biāo)的合理性和變動趨勢是否正常。3.勾稽關(guān)系審核：檢查報表之間、報表項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，如資產(chǎn)負債表與利潤表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系。六、財務(wù)審批權(quán)限（一）一般審批權(quán)限1.日常費用報銷：金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。2.采購付款：金額在[X]元以下的，由采購部門負責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由采購部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由采購部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理審批。（二）重大事項審批權(quán)限1.重大投資項目：投資金額在[X]元以上的項目，需經(jīng)過公司董事會或股東大會審議通過。2.重大資產(chǎn)處置：涉及公司重大資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等事項，需按照公司規(guī)定的決策程序進行審批，一般應(yīng)經(jīng)過董事會或股東大會批準(zhǔn)。（三）特殊情況審批對于緊急或特殊情況下的財務(wù)支出，如搶險救災(zāi)、突發(fā)事件處理等，可先由相關(guān)負責(zé)人進行臨時審批，事后補辦正式審批手續(xù)。七、財務(wù)審核監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對財務(wù)審核工作進行自查，檢查審核流程的執(zhí)行情況、審核結(jié)果的準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審核工作進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)審核制度的執(zhí)行情況、審批權(quán)限的遵守情況等，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題提出審計意見并督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，對提出的問題及時整改落實。2.聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，根據(jù)審計意見對財務(wù)審核工作進行改進和完善。八、違規(guī)處理（一）對報銷人違規(guī)行為的處理1.對于提供虛假報銷憑證、虛報費用等違規(guī)行為，一經(jīng)查實，追回違規(guī)報銷款項，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款、辭退等處理。2.因報銷人違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟損失的，報銷人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）對審批人違規(guī)行為的處理1.審批人未按照規(guī)定履行審批職責(zé)，對違規(guī)審批的經(jīng)濟業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告、罰款、降職等處理。2.因?qū)徟诉`規(guī)審批導(dǎo)致公司遭受重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)依法追究其法律責(zé)任。（三）對財務(wù)審核人員違規(guī)行為的處理1.財務(wù)審核人員未嚴(yán)格按照審核制度和流程進行審核，導(dǎo)致違規(guī)報銷、付款等情