企業(yè)所得稅法律練習(xí)試題附答案單選題（總共40題）1.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。(1分)A、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司B、依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司C、依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司D、依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司·.答案：C解析：

暫無(wú)解析2.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（）。(1分)A、稅收滯納金B(yǎng)、非廣告性贊助支出C、個(gè)人所得稅稅款D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損答案：D解析：

暫無(wú)解析3.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稿酬所得的是（(1分)A、畫家將書畫作品以圖書的形式出版取得的所得）。B、科研工作者取得的專利賠償所得C、劇本作者從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)D、作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得答案：A解析：

暫無(wú)解析4.(單選題)甲企業(yè)為科技型中小企業(yè)，其2022年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、500-100×75%=425（萬(wàn)元）B、500-100×50%=450（萬(wàn)元）C、500-100×100%=400（萬(wàn)元）D、500+100×100%=600（萬(wàn)元）答案：C解析：

暫無(wú)解析5.(單選題)居民企業(yè)甲公司為汽車制造企業(yè)，2022年度取得銷售收入4000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）。(1分)A、200萬(wàn)元B、300萬(wàn)元C、400萬(wàn)元D、600萬(wàn)元答案：D解析：

暫無(wú)解析6.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（）。(1分)A、10年B、4年C、3年D、5年答案：A解析：

暫無(wú)解析7.(單選題)甲公司2022年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、160×20%=32（萬(wàn)元）B、160×25%×20%=8（萬(wàn)元）C、160×50%×20%=16（萬(wàn)元）D、100×12.5%×20%+（160-100）×25%×20%=5.5（萬(wàn)元）答案：D解析：

暫無(wú)解析8.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。(1分)A、國(guó)債利息收入B、出租閑置住房取得的收入C、參加商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獎(jiǎng)取得的獎(jiǎng)金D、單位全勤獎(jiǎng)答案：D解析：

暫無(wú)解析9.(單選題)2022年2月，周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、（4000-70）×20%=786（元）B、（4000-30-70）×20%=780（元）C、（4000-30）×20%=794（元）D、4000×20%=800（元）答案：D解析：

暫無(wú)解析10.(單選題)甲公司2022年度取得銷售貨物收入1000萬(wàn)元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬(wàn)元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）。(1分)A、6萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、4.97萬(wàn)元D、3.6萬(wàn)元答案：D解析：

暫無(wú)解析11.(單選題)大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。(1分)A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、翻譯文獻(xiàn)收入D、審稿收入答案：B解析：

暫無(wú)解析12.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。(1分)A、花卉種植B、中藥材種植C、谷物種植D、蔬菜種植答案：A解析：

暫無(wú)解析13.(單選題)中國(guó)公民李某2022年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知，該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、（5200-200）×20%=1000（元）B、5200×20%=1040（元）C、5200×（1-20%）×20%=832（元）D、（5200-200）×（1-20%）×20%=800（元）答案：C解析：

暫無(wú)解析14.(單選題)出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(1分)A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、工資、薪金所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、經(jīng)營(yíng)所得答案：B解析：

暫無(wú)解析15.(單選題)甲居民企業(yè)是一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%企業(yè)所得稅稅率。2022年甲居民企業(yè)將一項(xiàng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為900萬(wàn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為750萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)50萬(wàn)。甲居民企業(yè)該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。(1分)A、10B、15C、20D、0答案：D解析：

暫無(wú)解析16.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中，不正確的是（）。(1分)A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B、銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入答案：C解析：

暫無(wú)解析17.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。(1分)A、國(guó)債利息收入B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C、出租廠房取得的租金D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息答案：C解析：

暫無(wú)解析18.(單選題)某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元、利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，全年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，持有國(guó)債取得的利息收入3萬(wàn)元，除上述兩項(xiàng)外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元。(1分)A、53B、50.5C、52D、51.75答案：A解析：

暫無(wú)解析19.(單選題)某公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額510萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、1000×25%=250（萬(wàn)元）B、1000×25%-510×10%=199（萬(wàn)元）C、（1000-510）×25%=122.5（萬(wàn)元）D、（1000-510×10%）×25%=237.25（萬(wàn)元）答案：B解析：

暫無(wú)解析20.(單選題)2022年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，采用預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部?jī)r(jià)款。甲公司9月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。(1分)A、9月10日確認(rèn)銷售收入B、9月20日確認(rèn)銷售收入C、9月21日確認(rèn)銷售收入D、9月1日確認(rèn)銷售收入答案：B解析：

暫無(wú)解析21.(單選題)2022年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬(wàn)元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬(wàn)元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（(1分)A、8）萬(wàn)元。B、2.4C、0.8D、0.6答案：B解析：

暫無(wú)解析22.(單選題)甲機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械廠2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、500-100×75%=425（萬(wàn)元）B、500-100×50%=450（萬(wàn)元）C、500-100×100%=400（萬(wàn)元）D、500+100×100%=600（萬(wàn)元）答案：C解析：

暫無(wú)解析23.(單選題)甲電子公司2022年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為52萬(wàn)元。由于該客戶為老客戶，甲電子公司給予其8折優(yōu)惠，購(gòu)買發(fā)票上已分別注明銷售額和折扣額。已知增值稅稅率為13%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入是（(1分)A、52萬(wàn)元）。B、46萬(wàn)元C、41.6萬(wàn)元D、36.8萬(wàn)元答案：D解析：

暫無(wú)解析24.(單選題)甲企業(yè)2022年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。當(dāng)年3月，其向高等學(xué)校乙出資100萬(wàn)用于基礎(chǔ)研究，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、500-100×75%=425（萬(wàn)元）B、500-100×50%=450（萬(wàn)元）C、500-100×100%=400（萬(wàn)元）D、500+100×100%=600（萬(wàn)元）答案：C解析：

暫無(wú)解析25.(單選題)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于確定無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（）。(1分)A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B、通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、通過(guò)投資方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：A解析：

暫無(wú)解析26.(單選題)甲公司為居民企業(yè)，2022年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。(1分)A、800×25%=200（萬(wàn)元）B、800×25%-100×25%=175（萬(wàn)元）C、（800+100）×25%=225（萬(wàn)元）D、（800+100）×25%-20=205（萬(wàn)元）答案：D解析：

暫無(wú)解析27.(單選題)甲企業(yè)2022年合理工資薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)14%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。(1分)A、15.5B、22C、19.5D、26答案：A解析：

暫無(wú)解析28.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。(1分)A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D、以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備答案：D解析：

暫無(wú)解析29.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。(1分)A、國(guó)債利息B、違約金收入C、股息收入D、財(cái)政撥款答案：D解析：

暫無(wú)解析30.(單選題)2022年3月，中國(guó)公民李某在境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入某上市公司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元，8月將持有的股票全部賣出。已知，利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（(1分)A、4500×20%=900（元））。B、4500×（1-20%）×20%=720（元）C、4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D、4500×50%×20%=450（元）答案：D解析：

暫無(wú)解析31.(單選題)甲公司2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向受災(zāi)地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）。(1分)A、6萬(wàn)元B、10萬(wàn)元C、3.6萬(wàn)元D、4萬(wàn)元答案：C解析：

暫無(wú)解析32.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。(1分)A、甲有限責(zé)任公司B、乙事業(yè)單位C、丙合伙企業(yè)D、丁股份有限公司答案：C解析：

暫無(wú)解析33.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。(1分)A、陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金B(yǎng)、楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金C、王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金D、李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)答案：C解析：

暫無(wú)解析34.(單選題)2022年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（(1分)A、（3800-152-600-800）×10%=224.8（元））。B、（3800-800）×10%=300（元）C、3800×10%=380（元）D、（3800-152-600）×10%=304.8（元）答案：A解析：

暫無(wú)解析35.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)在一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為（）。(1分)A、3600元/年B、2400元/年C、3200元/年D、2800元/年答案：B解析：

暫無(wú)解析36.(單選題)居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)申報(bào)納稅。(1分)A、3月1日～6月30日B、1月1日～2月28日C、1月1日～5月31日D、3月1日～5月31日答案：A解析：

暫無(wú)解析37.(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。(1分)A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入.答案：D解析：

暫無(wú)解析38.(單選題)2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完畢的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。(1分)A、74萬(wàn)元B、60萬(wàn)元C、84萬(wàn)元D、72萬(wàn)元答案：D解析：

暫無(wú)解析39.(單選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。(1分)A、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B、提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得C、提供房屋使用權(quán)取得的所得D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得答案：C解析：

暫無(wú)解析40.(單選題)甲企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，通過(guò)市政府發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元（含用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出45萬(wàn)元）。上年度未在稅前扣除完的符合條件的非扶貧公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）萬(wàn)元。(1分)A、110B、170C、225D、120答案：B解析：

暫無(wú)解析多選題（總共15題）1.(多選題)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用的方法有（(1分)A、參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定）。B、按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用的方法核定C、按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定D、以上三種方法均正確答案：AC解析：

暫無(wú)解析2.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國(guó)與中國(guó)無(wú)稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）。(1分)A、在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的股息收入B、在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的利息收入C、在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的利息收入D、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來(lái)自中國(guó)境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系答案：AB解析：

暫無(wú)解析3.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)重組的類型包括（）。(1分)A、債務(wù)重組B、股權(quán)收購(gòu)C、資產(chǎn)收購(gòu)D、合并答案：ABCD解析：

暫無(wú)解析4.(多選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列屬于綜合所得的有（）。(1分)A、工資薪金所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：AC解析：

暫無(wú)解析5.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。(1分)A、職工教育經(jīng)費(fèi)B、廣告費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：ABC解析：

暫無(wú)解析6.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金在當(dāng)期扣除的有（）。(1分)A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費(fèi)附加D、印花稅答案：BCD解析：

暫無(wú)解析7.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。(1分)A、存貨B、債務(wù)的豁免C、應(yīng)收賬款D、現(xiàn)金答案：BCD解析：

暫無(wú)解析8.(多選題)中國(guó)公民李某，2022年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元、購(gòu)房貸款2200元、供暖費(fèi)2300元。李某當(dāng)月下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。(1分)A、供暖費(fèi)2300元B、相關(guān)稅費(fèi)240元C、購(gòu)房貸款2200元D、房屋修繕費(fèi)500元答案：BD解析：

暫無(wú)解析9.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。(1分)A、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C、通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：ABCD解析：

暫無(wú)解析10.(多選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。(1分)A、從業(yè)人員合理工資B、贊助支出C、業(yè)主本人工資D、業(yè)主家庭生活費(fèi)用答案：BCD解析：

暫無(wú)解析11.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來(lái)源地的表述，正確的有（）。(1分)A、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定D、股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定答案：ABD解析：

暫無(wú)解析12.(多選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。(1分)A、繼續(xù)教育B、子女撫養(yǎng)C、贍養(yǎng)老人D、子女教育答案：ACD解析：

暫無(wú)解析13.(多選題)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。(1分)A、通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B、通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C、通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D、通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)答案：ABC解析：

暫無(wú)解析14.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。(1分)A、按規(guī)定為企業(yè)繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B、為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)C、為董事長(zhǎng)繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)D、為職工繳納的不超過(guò)職工工資總額5%以內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABD解析：

暫無(wú)解析15.(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。(1分)A、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B、推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)C、支付銷售人員的獎(jiǎng)金D、安置殘疾人員支付的工資答案：AD解析：

暫無(wú)解析判斷題（總共19題）1.(判斷題)在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無(wú)解析2.(判斷題)對(duì)企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無(wú)解析3.(判斷題)集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無(wú)解析4.(判斷題)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，無(wú)須繳納企業(yè)所得稅。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無(wú)解析5.(判斷題)甲企業(yè)與乙企業(yè)同受丙企業(yè)控制，則甲乙企業(yè)互為關(guān)聯(lián)方。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：A解析：

暫無(wú)解析6.(判斷題)具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)5年。（）(1分)A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：

暫無(wú)解析7.(判斷題)中國(guó)居民張某，在境外工作，只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。（）(1分)A、