公司收據(jù)管理辦法一、總則1.目的本辦法旨在加強公司收據(jù)管理，規(guī)范收據(jù)的領購、開具、使用、保管及核銷等行為，確保公司財務收支清晰、準確、合法，維護公司的經(jīng)濟利益和財務秩序。2.適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類收據(jù)管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：收據(jù)的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及財務制度的規(guī)定。統(tǒng)一管理原則：公司財務部門負責收據(jù)的統(tǒng)一領購、發(fā)放、保管和核銷，確保收據(jù)管理的規(guī)范化和標準化。權責明確原則：明確各部門在收據(jù)管理中的職責和權限，做到責任到人，確保收據(jù)管理工作的有序進行。安全保密原則：加強收據(jù)的安全保管，防止收據(jù)丟失、被盜用或濫用，確保公司財務信息的安全與保密。二、收據(jù)的種類及適用范圍1.收據(jù)種類公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，分為三聯(lián)式和多聯(lián)式，分別用于不同的收款業(yè)務場景。稅務部門監(jiān)制的發(fā)票，根據(jù)業(yè)務需要依法領購和使用，作為公司經(jīng)濟業(yè)務的合法憑證。2.適用范圍收款收據(jù)適用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項結算、押金收取、代收代付款項等非經(jīng)營性收款業(yè)務。發(fā)票適用于公司對外銷售商品、提供勞務、讓渡資產(chǎn)使用權等經(jīng)營性業(yè)務所取得的收入。三、收據(jù)的領購1.領購申請各部門因業(yè)務需要使用收據(jù)時，應提前向財務部門提交《收據(jù)領購申請表》，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量及預計使用期限等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。2.審批流程財務部門收到《收據(jù)領購申請表》后，應進行認真審核，核實申請部門的業(yè)務需求及收據(jù)使用情況。審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司實際情況進行審批，批準后通知財務部門辦理收據(jù)領購手續(xù)。3.領購手續(xù)財務部門憑審批后的《收據(jù)領購申請表》，到公司指定的收據(jù)印制單位或稅務機關辦理領購手續(xù)。領購時，應仔細核對收據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保無誤后在收據(jù)領購登記簿上簽字確認。四、收據(jù)的開具1.開具要求收據(jù)開具人員應具備相應的財務知識和業(yè)務技能，熟悉收據(jù)的開具規(guī)定和流程。開具收據(jù)時，應使用藍黑墨水或碳素墨水筆填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、準確無誤。不得涂改、挖補、撕毀收據(jù)。收據(jù)的各項內(nèi)容應按照規(guī)定填寫齊全，包括收款日期、交款單位（個人）名稱、收款事由、金額大小寫、收款人簽名等。其中，金額大小寫必須一致，不一致的收據(jù)無效。開具發(fā)票時，應嚴格按照稅務機關的規(guī)定填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。2.開具流程收款業(yè)務發(fā)生時，收款人應及時向付款方開具收據(jù)。對于現(xiàn)金收款，應在收款的同時開具收據(jù)；對于轉賬收款，應在款項到賬后及時開具收據(jù)。開具收據(jù)時，應先在收據(jù)存根聯(lián)上填寫相關信息，然后將收據(jù)聯(lián)交給付款方作為收款憑證。對于多聯(lián)式收據(jù)，應按照規(guī)定的聯(lián)次用途分別填寫，確保各聯(lián)內(nèi)容一致。開具發(fā)票時，應按照稅務機關規(guī)定的開票系統(tǒng)和流程進行操作，確保發(fā)票信息的準確錄入和打印。發(fā)票開具后，應加蓋公司發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給付款方。3.作廢處理如果收據(jù)開具錯誤或因其他原因需要作廢，應在收據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。作廢的收據(jù)應妥善保管，不得隨意丟棄。在下次領購收據(jù)時，應將作廢的收據(jù)交回財務部門，由財務部門統(tǒng)一核銷。對于已開具的發(fā)票，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)，并在開具紅字發(fā)票后，將紅字發(fā)票與對應的藍字發(fā)票一并保存。五、收據(jù)的使用1.專人專用收據(jù)應指定專人負責保管和使用，不得轉借、轉讓給他人使用。使用人員應妥善保管收據(jù)，防止丟失、被盜用或濫用。2.順序使用收據(jù)應按照號碼順序依次使用，不得跳號、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)號碼錯誤或其他問題，應及時報告財務部門處理。3.用途相符收據(jù)的使用應與收款業(yè)務的性質(zhì)和內(nèi)容相符，不得用于與公司經(jīng)濟業(yè)務無關的事項。嚴禁利用收據(jù)進行違法違規(guī)活動。六、收據(jù)的保管1.保管責任各部門負責本部門領用收據(jù)的保管工作，財務部門負責對全公司收據(jù)的保管情況進行監(jiān)督和檢查。收據(jù)保管人員應切實履行保管職責，確保收據(jù)的安全與完整。2.保管方式收據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，避免受潮、發(fā)霉、損壞。對于已開具的收據(jù)存根聯(lián)和作廢的收據(jù)，應按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和保管。保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。對于未使用的收據(jù)，應妥善保管在保險柜或其他安全設施內(nèi)，防止丟失或被盜用。3.定期盤點財務部門應定期對收據(jù)進行盤點，確保收據(jù)的實際數(shù)量與賬面數(shù)量一致。盤點工作應由財務人員和收據(jù)保管人員共同進行，并填寫《收據(jù)盤點表》。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。七、收據(jù)的核銷1.核銷申請各部門在收據(jù)使用完畢后，應及時向財務部門提交《收據(jù)核銷申請表》，注明收據(jù)的使用情況，包括已開具的收據(jù)號碼、金額、收款事由等，并附上相關的收款憑證復印件。2.審核流程財務部門收到《收據(jù)核銷申請表》后，應認真審核申請部門提交的資料，核實收據(jù)的使用情況是否與收款業(yè)務相符。審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)公司實際情況進行審批，批準后通知財務部門辦理收據(jù)核銷手續(xù)。3.核銷手續(xù)財務部門憑審批后的《收據(jù)核銷申請表》，對已使用的收據(jù)存根聯(lián)進行逐一核對，確認無誤后在收據(jù)領購登記簿上進行核銷登記。核銷后的收據(jù)存根聯(lián)應按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和保管。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務部門應定期對各部門的收據(jù)管理情況進行檢查，包括收據(jù)的領購、開具、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)容包括收據(jù)的使用是否規(guī)范、保管是否安全、核銷是否及時等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時下達整改通知，要求相關部門限期整改。整改完成后，財務部門應進行復查，確保問題得到徹底解決。2.外部監(jiān)督公司應積極配合稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關收據(jù)管理的資料和信息。對于外部部門提出的意見和建議，公司應認真對待，及時整改，確保公司收據(jù)管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求。九、違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定未按本辦法規(guī)定領購、開具、使用、保管或核銷收據(jù)的行為。轉借、轉讓、代開收據(jù)或利用收據(jù)進行違法違規(guī)活動的行為。擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)或未按規(guī)定期限保管收據(jù)存根聯(lián)的行為。其他違反收據(jù)管理規(guī)定的行為。2.處理措施對于違反本辦法規(guī)定的部門或個人，公司將視情節(jié)輕重給