全總財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范全總財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障全總各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合全總實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于全總本級及所屬各級工會組織。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映全總財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置全總設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全總本級及所屬各級工會組織的財(cái)務(wù)管理工作。各級工會組織應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，制定和完善全總財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制全總年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算管理，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。負(fù)責(zé)全總各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全、合規(guī)使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和報(bào)送工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)全總資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。負(fù)責(zé)對所屬各級工會組織的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與全總重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好財(cái)務(wù)管理工作。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)全總良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和工會財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金使用合規(guī)、合法。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助做好相關(guān)工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.完整性原則：全面反映全總各項(xiàng)收入、支出情況，確保預(yù)算涵蓋所有財(cái)務(wù)收支活動。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)收入和支出，保證預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理分配資源，確保重點(diǎn)工作和項(xiàng)目的資金需求。5.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行效果。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照全總年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)用等基本支出需求，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)全總重點(diǎn)工作和項(xiàng)目安排，按照項(xiàng)目申報(bào)、評審、立項(xiàng)等程序，編制項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目金額、實(shí)施期限、預(yù)期目標(biāo)等。（三）預(yù)算審批與下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制全總年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)全總領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交全總經(jīng)費(fèi)審查委員會審查。2.全總經(jīng)費(fèi)審查委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審查，提出審查意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審查意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)全總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.各級工會組織應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如因特殊原因需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的成本控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)全總領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（六）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算管理水平等方面。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍全總收入包括會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.會費(fèi)收入：按照工會章程規(guī)定，會員應(yīng)按時(shí)足額繳納會費(fèi)。會費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳全總本級。2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入：基層工會應(yīng)按照規(guī)定的比例和期限，及時(shí)足額向上級工會撥繳經(jīng)費(fèi)。上級工會應(yīng)加強(qiáng)對撥繳經(jīng)費(fèi)收入的管理，確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到位。3.上級補(bǔ)助收入：上級工會應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，對下級工會給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)助。下級工會應(yīng)加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入的管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.政府補(bǔ)助收入：積極爭取政府對工會工作的支持，及時(shí)足額取得政府補(bǔ)助收入。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。5.行政補(bǔ)助收入：加強(qiáng)與行政部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取行政對工會工作的支持，及時(shí)取得行政補(bǔ)助收入。行政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途。6.事業(yè)收入：工會所屬事業(yè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法開展經(jīng)營活動，取得事業(yè)收入。事業(yè)收入應(yīng)納入全總預(yù)算管理，按照規(guī)定的用途使用。7.投資收益：加強(qiáng)對工會投資項(xiàng)目的管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。投資收益應(yīng)按照規(guī)定納入全總預(yù)算管理，按照規(guī)定的用途使用。8.其他收入：其他收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入賬實(shí)相符。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)。3.加強(qiáng)對收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入合法、合規(guī)。對不符合規(guī)定的收入，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。五、支出管理（一）支出范圍全總支出包括職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（二）支出管理要求1.職工活動支出：用于開展職工教育、文體、宣傳等活動的支出。職工活動支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、注重實(shí)效的原則，嚴(yán)格控制活動規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.維權(quán)支出：用于維護(hù)職工合法權(quán)益的支出。維權(quán)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金使用合法、合規(guī)。3.業(yè)務(wù)支出：用于開展工會各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的支出。業(yè)務(wù)支出應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理安排資金，提高資金使用效益。4.行政支出：用于工會機(jī)關(guān)行政管理方面的支出。行政支出應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，降低行政成本。5.資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。6.補(bǔ)助下級支出：用于對下級工會的補(bǔ)助支出。補(bǔ)助下級支出應(yīng)根據(jù)下級工會的實(shí)際情況和工作需要，合理確定補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額，確保補(bǔ)助資金發(fā)揮實(shí)效。7.事業(yè)支出：用于工會所屬事業(yè)單位的支出。事業(yè)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，確保資金使用合法、合規(guī)。8.其他支出：用于上述支出以外的各項(xiàng)支出。其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，確保支出合法、合規(guī)。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，加強(qiáng)對支出憑證的審核。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。如因特殊原因需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對支出過程的監(jiān)督和管理。定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出賬實(shí)相符。2.建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對支出票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管支出票據(jù)。3.加強(qiáng)對支出項(xiàng)目的核算和管理，對重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算和跟蹤管理，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍全總資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理要求1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。流動資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)安全、完整。2.固定資產(chǎn)：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的登記、核算、評估、轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。2.在資產(chǎn)清查過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行管理，及時(shí)足額上繳全總本級。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的全過程監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括對財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等方面的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和監(jiān)督意識。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.接受工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查監(jiān)督，定期向工會經(jīng)費(fèi)審查委員會報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，認(rèn)真落實(shí)工會經(jīng)費(fèi)審查委員會提出的審查意見。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映全總財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表、財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和工會財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及