兵團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范兵團(tuán)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障兵團(tuán)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于兵團(tuán)各級(jí)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和兵團(tuán)相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：兵團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和管理制度，各單位在兵團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，分級(jí)負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。5.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，注重投入產(chǎn)出分析。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和兵團(tuán)財(cái)務(wù)政策，制定兵團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制兵團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。3.管理兵團(tuán)財(cái)政資金，負(fù)責(zé)資金的籌集、分配、使用和監(jiān)督，確保資金安全和有效使用。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各單位財(cái)務(wù)管理工作，組織開展財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)。5.負(fù)責(zé)兵團(tuán)國有資產(chǎn)管理，制定國有資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查、登記、評(píng)估和處置等工作。6.參與兵團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)咨詢和建議。（二）單位財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行兵團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并定期向兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門和本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)本單位財(cái)政資金、自有資金等各類資金的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，確保資金安全。4.做好本單位財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.加強(qiáng)本單位資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理。6.配合兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作，及時(shí)整改存在的問題。7.參與本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)當(dāng)按照兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核后，納入兵團(tuán)年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的預(yù)算編制程序和方法，科學(xué)、合理地編制各項(xiàng)收入、支出預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門和崗位在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，按照預(yù)算安排的項(xiàng)目、金額和用途使用資金，不得超預(yù)算支出。對(duì)于無預(yù)算、超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)當(dāng)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、措施及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)兵團(tuán)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算監(jiān)督1.兵團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)兵團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.接受審計(jì)、財(cái)政等部門的外部監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改落實(shí)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政預(yù)算資金。2.事業(yè)收入，指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.單位各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家和兵團(tuán)規(guī)定的收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。4.及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入，不得截留、坐支、挪用收入。對(duì)于應(yīng)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，采取有效措施及時(shí)催收。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。4.其他支出，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和兵團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出審批管理，建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可列支。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi)支出和基本運(yùn)轉(zhuǎn)支出，合理安排項(xiàng)目支出，確保重點(diǎn)項(xiàng)目順利實(shí)施。4.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。支出憑證應(yīng)當(dāng)具備名稱、日期、金額、用途、簽字蓋章等要素。5.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待、公務(wù)用車等經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用資金，不得擅自改變項(xiàng)目內(nèi)容和資金用途。2.建立項(xiàng)目預(yù)算管理制度，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制、審核和執(zhí)行管理。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、資金來源、支出明細(xì)等內(nèi)容。3.加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程管理，建立項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤和績效評(píng)價(jià)機(jī)制。定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目決算和績效評(píng)價(jià)。項(xiàng)目結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳或結(jié)轉(zhuǎn)使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)，指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程，指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。5.對(duì)外投資，指單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)配置1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)履行職能的需要和資產(chǎn)狀況，按照國家和兵團(tuán)有關(guān)規(guī)定合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。能夠通過調(diào)劑解決的，原則上不重新購置。3.新增資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常使用管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。2.按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對(duì)于出租、出借資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并簽訂租賃合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家和兵團(tuán)有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債，指預(yù)計(jì)在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.非流動(dòng)負(fù)債，指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.單位應(yīng)當(dāng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理。及時(shí)清理和償還債務(wù)，確保按時(shí)足額償還到期債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金使用的監(jiān)督管理，確保債務(wù)資金用于規(guī)定的用途，提高資金使用效益。八、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.合法性原則，成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和兵團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.相關(guān)性原則，成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)與單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本耗費(fèi)情況。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求確認(rèn)收入和費(fèi)用，正確計(jì)算成本費(fèi)用。4.配比原則，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用核算方法1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀举M(fèi)用核算方法。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。2.嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低單位運(yùn)行成本。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率、節(jié)約資源等措施，減少不必要的成本費(fèi)用開支。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)當(dāng)按照國家和兵團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表及相關(guān)附表、附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析1.單位應(yīng)當(dāng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，結(jié)合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行全面分析。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)價(jià)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。2.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，建立財(cái)務(wù)