出納歸口管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，提高資金使用效率，保障資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的出納工作管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：保證現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確及時(shí)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助編制資金收支計(jì)劃，合理安排資金使用。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的任務(wù)。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付兩清，防止差錯(cuò)。收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。2.銀行結(jié)算熟悉各類銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付。及時(shí)到銀行辦理開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。準(zhǔn)確填寫銀行結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、內(nèi)容準(zhǔn)確。每月與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)問題。3.日記賬登記根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日終了，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對相符；每月末，結(jié)出銀行存款日記賬余額，并與銀行對賬單余額核對相符。定期將日記賬與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。4.資金保管妥善保管庫存現(xiàn)金，不得超過核定的限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保安全。對有價(jià)證券要進(jìn)行詳細(xì)登記，定期盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。嚴(yán)格保管空白支票、支票專用章和財(cái)務(wù)專用章等重要票據(jù)和印章?？瞻字睉?yīng)按順序號簽發(fā)，不得簽發(fā)空白支票；印章應(yīng)分別由專人保管，使用時(shí)履行審批手續(xù)。5.資金計(jì)劃協(xié)助協(xié)助財(cái)務(wù)部門編制資金收支計(jì)劃，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和信息。根據(jù)資金計(jì)劃，合理安排資金收付，確保公司資金收支平衡。及時(shí)反饋資金計(jì)劃執(zhí)行情況，對計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題提出建議和解決方案。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門將收款原始憑證傳遞給出納。出納審核原始憑證，包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容主要有：憑證是否為合法有效的發(fā)票或收據(jù)；業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與公司業(yè)務(wù)相符；金額計(jì)算是否正確；相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，出納收取現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。按照現(xiàn)金日記賬的格式，逐筆登記現(xiàn)金收入金額、日期、來源等信息。將收款原始憑證傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規(guī)定履行審批手續(xù)。付款申請單傳遞給出納。出納審核付款申請單，重點(diǎn)審核審批手續(xù)是否完備、付款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)、收款單位信息是否準(zhǔn)確等。審核通過后，出納從庫存現(xiàn)金中支付款項(xiàng)（如庫存現(xiàn)金不足，需從銀行提取現(xiàn)金后支付），并在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。在現(xiàn)金日記賬上登記現(xiàn)金支出金額、日期、用途等信息。將付款申請單及相關(guān)原始憑證傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程付款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)部門填寫支票領(lǐng)用單，注明付款金額、收款單位、用途等信息，并按規(guī)定審批。支票領(lǐng)用單傳遞給出納。出納審核支票領(lǐng)用單，確保審批手續(xù)齊全、金額合理、收款單位信息準(zhǔn)確。出納簽發(fā)支票，在支票上填寫日期、金額、收款人等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。將支票交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，并登記支票領(lǐng)用登記簿，記錄支票號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將支票交付給收款單位。出納根據(jù)銀行回單，登記銀行存款日記賬，并將相關(guān)原始憑證傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銀行匯票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫銀行匯票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并按規(guī)定審批。銀行匯票申請書傳遞給出納。出納審核申請書，確保審批手續(xù)完備、金額符合規(guī)定。出納持銀行匯票申請書到銀行辦理銀行匯票出票手續(xù)，取得銀行匯票后，將銀行匯票交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將銀行匯票交付給收款單位。出納根據(jù)銀行匯票解訖通知及相關(guān)原始憑證，登記銀行存款日記賬，并傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.銀行承兌匯票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商簽訂合同，約定使用銀行承兌匯票結(jié)算，并填寫銀行承兌匯票申請單，注明匯票金額、收款人、付款期限等信息，按規(guī)定審批。銀行承兌匯票申請單傳遞給出納。出納審核申請單，確保審批手續(xù)齊全、金額合理、付款期限符合要求。出納將申請單及相關(guān)資料提交給銀行，辦理銀行承兌匯票出票手續(xù)。銀行承兌匯票出票后，出納將匯票交給業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，由其交付給收款單位。在匯票到期前，出納根據(jù)銀行通知，準(zhǔn)備足額資金存入銀行賬戶，以備支付票款。匯票到期支付票款后，出納根據(jù)銀行付款憑證，登記銀行存款日記賬，并傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）日記賬登記流程1.每日工作結(jié)束后，出納根據(jù)當(dāng)日審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.登記日記賬時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫日期、憑證字號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。摘要應(yīng)簡明扼要，反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.每日終了，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的借方合計(jì)數(shù)、貸方合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.每月末，結(jié)出銀行存款日記賬的本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額，并與銀行對賬單余額進(jìn)行核對。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。四、資金安全管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，并確保庫存現(xiàn)金不超過限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支情況合理確定，一般以35天的日常零星開支為限。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，并妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納專人保管，密碼應(yīng)定期更換。3.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金清點(diǎn)核對無誤后，存入保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，避免被盜或其他安全事故。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)上級主管部門備案。2.定期與銀行核對賬目，每月至少核對一次銀行存款日記賬與銀行對賬單。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，并采取措施予以解決。3.加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，空白支票、支票專用章和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)分別由專人保管，使用時(shí)應(yīng)履行審批手續(xù)。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.對銀行存款賬戶進(jìn)行監(jiān)控，關(guān)注賬戶資金變動情況。如發(fā)現(xiàn)異常資金流動，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交他人使用。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.印章使用申請表應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一同存檔，以備查閱。4.定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章完好無損。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）票據(jù)管理1.加強(qiáng)空白票據(jù)管理，空白支票、匯票、本票等重要票據(jù)應(yīng)設(shè)立專門的登記簿進(jìn)行登記，記錄票據(jù)號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、用途、金額、領(lǐng)用人等信息。2.空白票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，由專人保管。領(lǐng)用空白票據(jù)時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，并在登記簿上簽字確認(rèn)。3.已使用的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，按照會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。票據(jù)存根的保存期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般為5年。4.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取掛失止付等措施，防止資金損失。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、日記賬登記、資金保管等方面。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期抽查出納的工作記錄和相關(guān)憑證，確保出納工作符合規(guī)定要求。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行審計(jì)，審查出納工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和資金安全性。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向公司管理層報(bào)告，并作為績效考核的依據(jù)之一。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等方面。2.鼓勵出納人員參加相關(guān)專業(yè)資格考試，取得相應(yīng)的職業(yè)資格證書，提升自身競爭力。3.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和出納人員的實(shí)際情況，制定個(gè)性化的培