地稅退稅管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)地稅退稅管理，規(guī)范退稅流程，確保國(guó)家稅收政策的正確執(zhí)行，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)范圍內(nèi)地稅部門辦理的各類退稅業(yè)務(wù)，包括但不限于誤征退稅、匯算清繳退稅、減免退稅、多繳退稅等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定辦理退稅業(yè)務(wù)，確保退稅工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.公正透明原則退稅流程公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障納稅人知情權(quán)，確保退稅工作公平、公正。3.高效便民原則優(yōu)化退稅流程，提高工作效率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的退稅服務(wù)，減少納稅人辦稅成本。4.風(fēng)險(xiǎn)管理原則加強(qiáng)退稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范退稅風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)家稅收安全。二、退稅申請(qǐng)與受理（一）申請(qǐng)條件納稅人符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)地稅退稅：1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征、誤收稅款的；2.納稅人依法享受減免稅政策，已繳納稅款的；3.納稅人匯算清繳后，應(yīng)退稅款的；4.其他符合法律法規(guī)規(guī)定的退稅情形。（二）申請(qǐng)材料納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)提交以下材料：1.《退稅申請(qǐng)表》；2.完稅憑證原件及復(fù)印件；3.相關(guān)證明材料，如減免稅批復(fù)文件、匯算清繳報(bào)告等；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。（三）申請(qǐng)方式納稅人可以通過(guò)以下方式申請(qǐng)退稅：1.網(wǎng)上申請(qǐng)：納稅人登錄本地區(qū)地稅部門官方網(wǎng)站，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，按照系統(tǒng)提示填寫《退稅申請(qǐng)表》，上傳相關(guān)申請(qǐng)材料，提交退稅申請(qǐng)。2.上門申請(qǐng)：納稅人到本地區(qū)地稅部門辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取《退稅申請(qǐng)表》，填寫完整后，連同相關(guān)申請(qǐng)材料一并提交給辦稅服務(wù)廳工作人員。（四）受理1.辦稅服務(wù)廳工作人員收到納稅人的退稅申請(qǐng)后，應(yīng)按照以下要求進(jìn)行審核：審核申請(qǐng)材料是否齊全、真實(shí)、有效；審核申請(qǐng)退稅的稅款所屬期、稅種、金額等信息是否準(zhǔn)確；審核納稅人是否符合退稅條件。2.經(jīng)審核，申請(qǐng)材料齊全、符合退稅條件的，辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)予以受理，并向納稅人出具《受理通知書》；申請(qǐng)材料不齊全或不符合退稅條件的，辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的材料或不予退稅的理由，并向納稅人出具《補(bǔ)正材料通知書》或《不予受理通知書》。三、退稅審核（一）初審1.辦稅服務(wù)廳受理納稅人退稅申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)材料傳遞給稅源管理部門進(jìn)行初審。2.稅源管理部門收到申請(qǐng)材料后，應(yīng)安排專人對(duì)申請(qǐng)退稅的原因、依據(jù)、金額等進(jìn)行核實(shí)，并形成初審意見。初審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：納稅人基本情況；申請(qǐng)退稅的原因、依據(jù)；核實(shí)情況及結(jié)果；初審意見，如同意退稅、不同意退稅或需進(jìn)一步核實(shí)等。3.稅源管理部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審工作，并將初審意見及申請(qǐng)材料傳遞給征管科技部門。（二）復(fù)審1.征管科技部門收到稅源管理部門傳遞的申請(qǐng)材料及初審意見后，應(yīng)組織人員進(jìn)行復(fù)審。2.復(fù)審人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)退稅政策執(zhí)行情況、退稅流程合規(guī)性、退稅金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，并形成復(fù)審意見。復(fù)審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：初審工作開展情況；復(fù)審情況及結(jié)果；復(fù)審意見，如同意退稅、不同意退稅或需進(jìn)一步核實(shí)等。3.征管科技部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成復(fù)審工作，并將復(fù)審意見及申請(qǐng)材料傳遞給政策法規(guī)部門。（三）終審1.政策法規(guī)部門收到征管科技部門傳遞的申請(qǐng)材料及復(fù)審意見后，應(yīng)組織人員進(jìn)行終審。2.終審人員應(yīng)依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)退稅業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行全面審核，并形成終審意見。終審意見應(yīng)包括以下內(nèi)容：復(fù)審工作開展情況；終審情況及結(jié)果；終審意見，如同意退稅、不同意退稅等。3.政策法規(guī)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成終審工作，并將終審意見反饋給征管科技部門。（四）審核期限1.初審期限：稅源管理部門應(yīng)自收到申請(qǐng)材料之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成初審工作。2.復(fù)審期限：征管科技部門應(yīng)自收到初審意見及申請(qǐng)材料之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審工作。3.終審期限：政策法規(guī)部門應(yīng)自收到復(fù)審意見及申請(qǐng)材料之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成終審工作。4.特殊情況需要延長(zhǎng)審核期限的，經(jīng)本地區(qū)地稅部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，并應(yīng)及時(shí)告知納稅人。四、退稅審批（一）審批流程1.征管科技部門根據(jù)政策法規(guī)部門的終審意見，制作《退稅審批表》，報(bào)本地區(qū)地稅部門負(fù)責(zé)人審批。2.本地區(qū)地稅部門負(fù)責(zé)人對(duì)《退稅審批表》進(jìn)行審批，簽署審批意見。3.經(jīng)審批同意退稅的，征管科技部門應(yīng)將《退稅審批表》傳遞給辦稅服務(wù)廳；經(jīng)審批不同意退稅的，征管科技部門應(yīng)將《退稅審批表》及相關(guān)材料退還稅源管理部門，并由稅源管理部門告知納稅人不予退稅的理由。（二）審批權(quán)限1.退稅金額在[X]元以下的，由本地區(qū)地稅部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.退稅金額在[X]元以上（含[X]元）的，由本地區(qū)地稅部門主要領(lǐng)導(dǎo)審批。五、退稅辦理（一）開具收入退還書1.辦稅服務(wù)廳收到征管科技部門傳遞的《退稅審批表》后，應(yīng)按照審批意見及時(shí)開具《稅收收入退還書》。2.《稅收收入退還書》應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋本地區(qū)地稅部門公章及相關(guān)人員印章。（二）辦理退庫(kù)1.辦稅服務(wù)廳將開具好的《稅收收入退還書》傳遞給國(guó)庫(kù)部門，國(guó)庫(kù)部門按照規(guī)定辦理退庫(kù)手續(xù)。2.國(guó)庫(kù)部門應(yīng)在收到《稅收收入退還書》后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成退庫(kù)工作，并將退庫(kù)信息反饋給辦稅服務(wù)廳。（三）退稅支付1.辦稅服務(wù)廳收到國(guó)庫(kù)部門的退庫(kù)信息后，應(yīng)及時(shí)通知納稅人辦理退稅支付手續(xù)。2.納稅人可以選擇以下方式領(lǐng)取退稅款：銀行轉(zhuǎn)賬：納稅人提供本人銀行賬號(hào)，辦稅服務(wù)廳通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將退稅款支付到納稅人指定的銀行賬戶。現(xiàn)金支付：納稅人確有特殊情況需要現(xiàn)金支付的，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（四）退稅期限1.本地區(qū)地稅部門應(yīng)自審批同意退稅之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成退稅辦理工作。2.特殊情況需要延長(zhǎng)退稅期限的，經(jīng)本地區(qū)地稅部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)工作日，并應(yīng)及時(shí)告知納稅人。六、退稅跟蹤與反饋（一）跟蹤管理1.辦稅服務(wù)廳應(yīng)建立退稅跟蹤管理臺(tái)賬，對(duì)退稅業(yè)務(wù)的辦理進(jìn)度、退庫(kù)情況、納稅人領(lǐng)取退稅款情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.稅源管理部門應(yīng)定期對(duì)已辦理退稅的納稅人進(jìn)行回訪，了解納稅人對(duì)退稅工作的滿意度，收集納稅人的意見和建議。（二）反饋機(jī)制1.辦稅服務(wù)廳應(yīng)及時(shí)將退稅辦理情況反饋給納稅人，告知納稅人退稅申請(qǐng)的受理、審核、審批、辦理等環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況及結(jié)果。2.本地區(qū)地稅部門應(yīng)定期向上級(jí)部門報(bào)告退稅工作情況，包括退稅政策執(zhí)行情況、退稅業(yè)務(wù)辦理情況、退稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等。七、檔案管理（一）檔案收集1.辦稅服務(wù)廳在受理納稅人退稅申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)同時(shí)收集相關(guān)申請(qǐng)材料，并按照檔案管理要求進(jìn)行整理、裝訂。2.稅源管理部門、征管科技部門、政策法規(guī)部門在審核、審批退稅業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的各類資料，應(yīng)及時(shí)移交辦稅服務(wù)廳進(jìn)行歸檔。（二）檔案整理1.辦稅服務(wù)廳應(yīng)按照退稅業(yè)務(wù)類別、年度等對(duì)檔案進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，確保檔案資料齊全、完整、有序。2.檔案資料應(yīng)采用A4紙規(guī)格，左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊。（三）檔案保管1.本地區(qū)地稅部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案資料安全、完整。2.檔案保管期限按照國(guó)家檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般退稅檔案保管期限為[X]年，重要退稅檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱退稅檔案的，應(yīng)填寫《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)本地區(qū)地稅部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、撤換檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在《檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本地區(qū)地稅部門應(yīng)建立健全退稅業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)退稅工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保退稅工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)定期對(duì)退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.本地區(qū)地稅部門應(yīng)主動(dòng)接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)處理納稅人的投訴和舉報(bào)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。2.定期向社會(huì)公開退稅政策、退稅流程、退稅辦理情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高退稅工作透明度。九、責(zé)任追究（一）納稅人責(zé)任納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)材料，對(duì)提供虛假材料騙取退稅的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）地稅部門工作人員責(zé)任1.地稅部門工作人員在退稅工作中，存在下列行為之一的，按照有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：對(duì)符合退稅條件的納稅人，故意刁難、拖延辦理退稅的；