撥備計提管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司撥備計提行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，增強(qiáng)公司風(fēng)險抵御能力，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.謹(jǐn)慎性原則充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，對各類資產(chǎn)計提充足的撥備，確保公司財務(wù)狀況穩(wěn)健。2.真實(shí)性原則撥備計提應(yīng)基于實(shí)際風(fēng)險狀況，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛提或漏提。3.及時性原則根據(jù)風(fēng)險變化及時調(diào)整撥備計提金額，確保撥備與風(fēng)險狀況相匹配。4.一致性原則撥備計提方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟⑴?。二、撥備計提的資產(chǎn)范圍（一）貸款及墊款包括各類貸款、信用卡透支、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)等。（二）金融投資如債券投資、股票投資、基金投資等。（三）其他資產(chǎn)如應(yīng)收款項(xiàng)、抵債資產(chǎn)等。三、撥備計提方法（一）貸款撥備計提1.正常類貸款根據(jù)歷史損失經(jīng)驗(yàn)，按一定比例計提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備計提比例可參照同行業(yè)平均水平，并結(jié)合公司實(shí)際情況確定，原則上不低于貸款余額的[X]%。2.關(guān)注類貸款對于關(guān)注類貸款，應(yīng)密切跟蹤風(fēng)險狀況。根據(jù)風(fēng)險程度，計提比例為[X]%[X]%。風(fēng)險程度越高，計提比例越高。3.次級類貸款次級類貸款具有明顯的缺陷，預(yù)計損失較大。計提比例為[X]%[X]%。4.可疑類貸款可疑類貸款存在較大風(fēng)險，損失可能性較高。計提比例為[X]%[X]%。5.損失類貸款損失類貸款已基本確定無法收回。應(yīng)全額計提撥備，計提比例為100%。（二）金融投資撥備計提1.債券投資對于信用評級較低的債券，應(yīng)根據(jù)信用評級下調(diào)情況、市場環(huán)境變化等因素，按照一定比例計提撥備。具體比例可根據(jù)債券信用等級、剩余期限等確定。例如，信用評級為BBB及以下的債券，計提比例不低于投資余額的[X]%；信用評級為BB+及以下的債券，計提比例不低于投資余額的[X]%等。2.股票投資對于投資的股票，如出現(xiàn)連續(xù)虧損、重大負(fù)面事件等情況，應(yīng)根據(jù)股票價格下跌幅度、公司基本面惡化程度等因素計提撥備。例如，股票價格較買入價下跌超過[X]%，且公司業(yè)績下滑明顯，計提比例不低于投資余額的[X]%。3.基金投資對于投資的基金，如基金凈值連續(xù)下跌、投資組合風(fēng)險增大等，應(yīng)根據(jù)基金凈值波動情況、投資策略調(diào)整等計提撥備。具體計提比例可參照同行業(yè)類似基金的風(fēng)險狀況確定。（三）其他資產(chǎn)撥備計提1.應(yīng)收款項(xiàng)對于賬齡較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)賬齡分析計提撥備。賬齡在1年以內(nèi)的，計提比例為[X]%；賬齡在12年的，計提比例為[X]%；賬齡在23年的，計提比例為[X]%；賬齡在3年以上的，計提比例為[X]%。2.抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)其市場價值、處置難度等因素計提撥備。如抵債資產(chǎn)市場價值明顯低于賬面價值，且預(yù)計處置損失較大，應(yīng)計提相應(yīng)撥備。計提比例可根據(jù)市場評估價值與賬面價值的差額確定，原則上不低于差額的[X]%。四、撥備計提的審批流程（一）基層單位申報各分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)定期對各類資產(chǎn)的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，按照本辦法規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計算撥備計提金額，并向公司總部提交撥備計提申報材料。申報材料應(yīng)包括資產(chǎn)分類明細(xì)、風(fēng)險評估報告、撥備計提計算表等。（二）總部審核公司總部財務(wù)部門收到申報材料后，應(yīng)會同風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門對申報內(nèi)容進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)分類的準(zhǔn)確性、風(fēng)險評估的合理性、撥備計提方法和標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性等。（三）審批決策經(jīng)審核無誤后，提交公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司整體財務(wù)狀況、風(fēng)險承受能力等因素，對撥備計提方案進(jìn)行決策。重大撥備計提事項(xiàng)需經(jīng)董事會審議通過。五、撥備的調(diào)整與管理（一）定期重估公司應(yīng)定期（至少每年一次）對各類資產(chǎn)的風(fēng)險狀況進(jìn)行全面重估，根據(jù)重估結(jié)果調(diào)整撥備計提金額。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進(jìn)行專項(xiàng)評估并調(diào)整撥備。（二）動態(tài)監(jiān)控建立健全撥備動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時跟蹤資產(chǎn)質(zhì)量變化情況。風(fēng)險管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋資產(chǎn)風(fēng)險信息，財務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險信息及時調(diào)整撥備計提。（三）撥備使用撥備用于彌補(bǔ)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失。當(dāng)資產(chǎn)發(fā)生損失需要核銷時，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的核銷流程，先沖減已計提的撥備，不足部分再按規(guī)定進(jìn)行核銷。六、信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在定期報告中如實(shí)披露撥備計提情況，包括撥備計提的資產(chǎn)范圍、計提方法、計提金額、計提比例等信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對撥備計提情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查撥備計提是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作等問題。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)管檢查配合積極配合監(jiān)管部門的檢查工作，如實(shí)提供撥備計提相關(guān)資料和信息。對于監(jiān)管部門