建設(shè)財務(wù)管理辦法總則目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司等所有納入財務(wù)核算體系的單位?；驹瓌t1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。3.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)管理工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，追求經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)管理體制財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況等。2.會計人員職責(zé)：按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和整理等。3.出納人員職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。財務(wù)決策機制1.重大財務(wù)事項決策：對于重大投資、融資、利潤分配等財務(wù)事項，應(yīng)按照公司/組織的決策程序，由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司/組織管理層或董事會審議決定。2.財務(wù)審批權(quán)限：明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批流程進行審批，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程：各部門應(yīng)按照公司/組織下達的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行綜合平衡后，編制公司/組織年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司/組織管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：將批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各季度、各月份，明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體。2.監(jiān)控分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，提出改進措施和建議。3.調(diào)整變更：如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。資金管理資金籌集1.籌集方式：公司/組織可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等多種方式籌集資金。2.融資決策：根據(jù)公司/組織的資金需求和融資成本等因素，制定合理的融資決策，確保融資規(guī)模適度、融資結(jié)構(gòu)合理。3.融資風(fēng)險管理：對融資過程中的風(fēng)險進行識別、評估和控制，防范融資風(fēng)險。資金使用1.資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。2.資金集中管理：實行資金集中管理模式，提高資金使用效率，降低資金成本。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點選擇合適的結(jié)算工具，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和安全。2.銀行賬戶管理：加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：按照資金管理的相關(guān)規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照公司/組織的固定資產(chǎn)購置審批程序，進行固定資產(chǎn)的購置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價：按照相關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行計價入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。成本費用管理成本費用核算1.成本費用分類：明確成本費用的分類標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的會計科目進行核算。2.成本費用歸集與分配：按照成本費用的發(fā)生地點和用途，進行成本費用的歸集和分配。成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用控制目標(biāo)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本費用考核建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。收入利潤管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家會計準(zhǔn)則和公司/組織財務(wù)制度的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.收入核算與管理：加強收入的核算與管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整。3.收入分析與預(yù)測：定期對收入情況進行分析和預(yù)測，為公司/組織的經(jīng)營決策提供依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照規(guī)定的會計方法進行利潤核算，準(zhǔn)確反映公司/組織的經(jīng)營成果。2.利潤分配：根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策，確保股東利益和公司/組織的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)報告與分析財務(wù)報告編制1.報告種類：按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、說明清晰，如實反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.報告審核與批準(zhǔn)：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層批準(zhǔn)。財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為公司/組織的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。財務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員。2.審計職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，有權(quán)查閱相關(guān)資料、詢問有關(guān)人員等。3.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，按照計劃組織實施審計工作。財務(wù)檢查1.檢查內(nèi)容：定期對公司/組織的財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行檢查。2