報(bào)賬監(jiān)督管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司報(bào)賬監(jiān)督管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門(mén)及所屬單位的報(bào)賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)賬支出應(yīng)合理、必要，符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、報(bào)賬流程及要求（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)單。報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)注明報(bào)賬日期、報(bào)賬部門(mén)、報(bào)賬事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)賬申請(qǐng)單應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。（二）審核環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員收到報(bào)賬申請(qǐng)單及原始憑證后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性，報(bào)賬金額的合理性，審批手續(xù)的完備性等。對(duì)于不符合要求的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。2.審批流程報(bào)賬申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批人應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)單上簽署審批意見(jiàn)并簽字。一般報(bào)賬業(yè)務(wù)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大報(bào)賬業(yè)務(wù)需經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。（三）報(bào)賬支付1.審批通過(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇，如支票、轉(zhuǎn)賬、電匯、現(xiàn)金等。2.對(duì)于采用現(xiàn)金支付的報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。（四）憑證歸檔1.報(bào)賬業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將報(bào)賬申請(qǐng)單、原始憑證等資料進(jìn)行整理、裝訂，并按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和審計(jì)。三、報(bào)賬憑證管理（一）憑證種類報(bào)賬憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同、協(xié)議、審批文件等相關(guān)資料。（二）憑證要求1.發(fā)票發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系開(kāi)票方重新開(kāi)具。2.收據(jù)收據(jù)應(yīng)是由財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、交款單位、收款事由、金額、收款人等。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.報(bào)銷單報(bào)銷單應(yīng)按照公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)賬日期、報(bào)賬部門(mén)、報(bào)賬事由、金額、附件張數(shù)、經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、審核人簽字、審批人簽字等。報(bào)銷單應(yīng)整潔、清晰，不得隨意涂改。4.合同、協(xié)議合同、協(xié)議應(yīng)是雙方真實(shí)意思表示，內(nèi)容應(yīng)合法、有效，包括合同名稱、合同編號(hào)、簽訂日期、雙方當(dāng)事人名稱、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等。合同、協(xié)議應(yīng)加蓋雙方當(dāng)事人公章或合同專用章。5.審批文件涉及重大事項(xiàng)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)提供相關(guān)審批文件，如項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、預(yù)算批復(fù)、會(huì)議紀(jì)要等。審批文件應(yīng)真實(shí)、有效，與報(bào)賬業(yè)務(wù)相關(guān)。（三）憑證審核要點(diǎn)1.真實(shí)性審核審核憑證是否為原件，是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況相符。通過(guò)電話、網(wǎng)絡(luò)等方式核實(shí)發(fā)票、收據(jù)等憑證的真實(shí)性。2.合法性審核審核憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。檢查發(fā)票是否為有效發(fā)票，是否存在虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。3.完整性審核審核憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)完整，相關(guān)簽字、蓋章是否齊全。檢查附件是否齊全，與報(bào)賬申請(qǐng)單內(nèi)容是否一致。4.準(zhǔn)確性審核審核憑證金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致。檢查報(bào)賬申請(qǐng)單上的金額與原始憑證金額是否相符。四、報(bào)賬監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)賬流程是否合規(guī)，憑證是否真實(shí)、合法、完整，報(bào)賬支出是否合理等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)自查可采用抽查、全面檢查等方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并建立長(zhǎng)效機(jī)制，防止問(wèn)題再次發(fā)生。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合外部部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.對(duì)于外部部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部部門(mén)。五、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報(bào)賬憑證虛假、偽造、變?cè)欤峁┨摷賵?bào)賬資料。2.報(bào)賬支出不合理、不真實(shí)，存在虛報(bào)、冒領(lǐng)、套取資金等行為。3.未按照規(guī)定的報(bào)賬流程辦理業(yè)務(wù)，審批手續(xù)不全。4.其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的報(bào)賬行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)賬行為，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并追回違規(guī)資金。2.根