核銷借款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司借款管理，規(guī)范借款核銷流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及員工因公務(wù)發(fā)生的借款業(yè)務(wù)，包括但不限于差旅費(fèi)借款、業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款、采購(gòu)預(yù)付款借款等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：借款核銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：借款業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效。3.及時(shí)性原則：借款應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)核銷，避免長(zhǎng)期掛賬。4.責(zé)任明確原則：明確借款審批、使用、核銷等各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、借款審批管理（一）借款申請(qǐng)1.員工因公務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)填寫《借款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借款申請(qǐng)應(yīng)按公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批，審批通過后方可辦理借款手續(xù)。（二）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，并簽署意見。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)借款金額的合理性、資金來源等進(jìn)行審核，確保借款符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對(duì)重大借款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（三）特殊情況處理對(duì)于緊急借款事項(xiàng)，可采用先借款后補(bǔ)辦審批手續(xù)的方式，但事后必須及時(shí)補(bǔ)齊相關(guān)審批流程。三、借款使用管理（一）專款專用借款必須按照申請(qǐng)用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。借款人應(yīng)妥善保管借款資金，確保資金安全。（二）借款期限借款期限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況合理確定，一般情況下，差旅費(fèi)借款應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷核銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)借款應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷核銷；采購(gòu)預(yù)付款借款應(yīng)在采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷核銷。（三）借款監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握借款資金的流向和使用進(jìn)度。如發(fā)現(xiàn)借款人未按規(guī)定使用借款，應(yīng)及時(shí)督促其整改，并采取相應(yīng)的措施。四、借款核銷管理（一）核銷條件1.借款所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，且相關(guān)費(fèi)用已經(jīng)實(shí)際發(fā)生。2.借款人已取得合法有效的報(bào)銷憑證，報(bào)銷金額與借款金額相符。3.借款審批流程已全部完成。（二）核銷流程1.借款人整理相關(guān)報(bào)銷憑證，填寫《借款核銷申請(qǐng)表》，并附上借款審批單、發(fā)票、合同等相關(guān)資料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，核對(duì)報(bào)銷金額與借款金額是否一致，發(fā)票是否合規(guī)等。如審核通過，財(cái)務(wù)部門辦理借款核銷手續(xù)，并將借款余額退還借款人或沖減相應(yīng)的往來賬款；如審核不通過，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知借款人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款核銷情況進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理對(duì)重大借款核銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（三）核銷差異處理1.如報(bào)銷金額小于借款金額，借款人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還剩余借款；如報(bào)銷金額大于借款金額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)支付超出部分的款項(xiàng)給借款人。2.對(duì)于因特殊原因?qū)е陆杩詈虽N差異的情況，如發(fā)票遺失、業(yè)務(wù)變更等，借款人應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行處理。五、壞賬核銷管理（一）壞賬定義符合下列條件之一的借款，可確認(rèn)為壞賬：1.借款人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回的借款。2.借款人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍無法收回的借款。3.借款逾期[X]年以上，經(jīng)多次催收仍無法收回的借款。4.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的借款。（二）壞賬核銷申請(qǐng)1.對(duì)于符合壞賬核銷條件的借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及相關(guān)證據(jù)。2.《壞賬核銷申請(qǐng)表》應(yīng)按公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行逐級(jí)審批。（三）壞賬核銷審批1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)情況是否屬實(shí)，并簽署意見。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，確保核銷依據(jù)充分、程序合規(guī)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.總經(jīng)理對(duì)重大壞賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。（四）壞賬核銷后續(xù)管理1.已核銷的壞賬，如后期發(fā)現(xiàn)借款人有償還能力或有新的線索表明可以收回部分或全部借款時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追償，并將收回的款項(xiàng)及時(shí)入賬。2.建立壞賬核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄壞賬核銷的時(shí)間、金額、原因等信息，以便進(jìn)行跟蹤管理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)借款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查借款審批、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款業(yè)務(wù)的日常檢查，定期對(duì)借款余額、借款期限、核銷情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的借款行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等；如構(gòu)成違法犯罪的，將