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概預(yù)決算管理辦法一、總則(一)目的為加強(qiáng)公司概預(yù)決算管理,規(guī)范概預(yù)決算編制、審核、執(zhí)行及監(jiān)督等行為,合理確定和有效控制項(xiàng)目成本,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,特制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有建設(shè)項(xiàng)目、維修改造項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等涉及資金預(yù)算與結(jié)算的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。(三)基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度和管理規(guī)定,確保概預(yù)決算工作合法合規(guī)。2.全面準(zhǔn)確原則涵蓋項(xiàng)目從前期規(guī)劃到竣工交付的全過程費(fèi)用,數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,不得遺漏或虛報(bào)。3.科學(xué)合理原則運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行概預(yù)決算編制,充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)因素,確保費(fèi)用估算合理。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和實(shí)際發(fā)生的變化,及時(shí)調(diào)整概預(yù)決算,實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和有效控制。二、管理職責(zé)(一)公司管理層1.負(fù)責(zé)審批概預(yù)決算管理制度、重大項(xiàng)目概預(yù)決算報(bào)告等。2.對(duì)概預(yù)決算管理工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督,協(xié)調(diào)解決重大問題。(二)財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定概預(yù)決算管理的財(cái)務(wù)核算規(guī)范和流程。2.參與概預(yù)決算的審核工作,對(duì)費(fèi)用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行財(cái)務(wù)把關(guān)。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、支付和核算,監(jiān)督資金使用情況。4.定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。(三)項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目概預(yù)決算的編制工作,提供項(xiàng)目相關(guān)資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.對(duì)項(xiàng)目概預(yù)決算進(jìn)行初審,確保編制內(nèi)容符合項(xiàng)目實(shí)際情況。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制,及時(shí)掌握項(xiàng)目費(fèi)用動(dòng)態(tài),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決或上報(bào)。4.配合財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和審計(jì)工作。(四)審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)概預(yù)決算編制的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.參與重大項(xiàng)目概預(yù)決算的審核工作,對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制情況進(jìn)行審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。三、概預(yù)決算編制(一)編制依據(jù)1.國(guó)家和地方有關(guān)概預(yù)決算編制的法律法規(guī)、政策文件、定額標(biāo)準(zhǔn)等。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件等相關(guān)技術(shù)資料。3.市場(chǎng)價(jià)格信息、類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等。(二)編制流程1.項(xiàng)目管理部門在項(xiàng)目啟動(dòng)階段,組織相關(guān)人員收集項(xiàng)目資料,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查,了解項(xiàng)目規(guī)模、內(nèi)容、技術(shù)要求等情況。2.根據(jù)項(xiàng)目資料和相關(guān)依據(jù),確定概預(yù)決算編制方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),組織編制概預(yù)決算初稿。3.概預(yù)決算初稿編制完成后,項(xiàng)目管理部門內(nèi)部進(jìn)行審核,審核通過后提交財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。4.財(cái)務(wù)部門從財(cái)務(wù)角度對(duì)費(fèi)用的合理性、資金來源等進(jìn)行審核,審計(jì)部門對(duì)編制的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。5.根據(jù)財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門的審核意見,項(xiàng)目管理部門對(duì)概預(yù)決算初稿進(jìn)行修改完善,形成正式的概預(yù)決算報(bào)告,報(bào)公司管理層審批。(三)編制內(nèi)容1.工程概況包括項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期等基本信息。2.編制說明闡述編制依據(jù)、編制范圍、計(jì)價(jià)方法、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.費(fèi)用明細(xì)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用,如建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等,并說明計(jì)算依據(jù)和方法。4.資金來源及使用計(jì)劃明確項(xiàng)目資金的來源渠道,如自有資金、銀行貸款、財(cái)政撥款等,并制定資金使用計(jì)劃,合理安排資金支付進(jìn)度。四、概預(yù)決算審核(一)審核主體由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成審核小組,對(duì)概預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行審核。(二)審核內(nèi)容1.編制依據(jù)的合規(guī)性審核概預(yù)決算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)定的編制依據(jù)。2.編制范圍的完整性檢查概預(yù)決算是否涵蓋了項(xiàng)目的全部建設(shè)內(nèi)容,有無漏項(xiàng)或重復(fù)計(jì)算。3.費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工程量計(jì)算等進(jìn)行審核,確保費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確無誤。4.項(xiàng)目?jī)?nèi)容的合理性審核項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否合理,是否符合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)要求。5.資金使用計(jì)劃的合理性審查資金使用計(jì)劃是否與項(xiàng)目進(jìn)度相匹配,是否合理安排了資金支付順序。(三)審核流程1.審核小組收到概預(yù)決算報(bào)告后,制定審核計(jì)劃,明確審核人員分工和審核時(shí)間安排。2.審核人員按照審核內(nèi)容要求,對(duì)概預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)審查,查閱相關(guān)資料,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí),必要時(shí)與項(xiàng)目管理部門溝通了解情況。3.審核人員形成審核意見,填寫審核報(bào)告,詳細(xì)記錄審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議。4.審核小組召開審核會(huì)議,討論審核意見,形成最終審核結(jié)論。5.將審核報(bào)告反饋給項(xiàng)目管理部門,項(xiàng)目管理部門根據(jù)審核意見對(duì)概預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行修改完善。五、概預(yù)決算執(zhí)行(一)預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的概預(yù)決算報(bào)告,將項(xiàng)目預(yù)算分解到具體的工作任務(wù)和責(zé)任人,明確各階段的費(fèi)用控制目標(biāo)。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中,嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出,不得擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或增加預(yù)算外支出。3.財(cái)務(wù)部門按照資金使用計(jì)劃和預(yù)算控制要求,對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審核支付,確保資金??顚S谩?.項(xiàng)目管理部門定期對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差,采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。(二)結(jié)算管理1.項(xiàng)目竣工后,項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織編制項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告,收集整理相關(guān)結(jié)算資料,包括竣工圖紙、工程變更簽證、施工記錄、材料設(shè)備采購(gòu)發(fā)票等。2.結(jié)算報(bào)告編制完成后,先由項(xiàng)目管理部門內(nèi)部審核,審核通過后提交財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門進(jìn)行聯(lián)合審核。3.財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門按照結(jié)算審核流程,對(duì)結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核,重點(diǎn)審核結(jié)算依據(jù)的真實(shí)性、合法性,費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性,以及工程變更簽證的合理性等。4.根據(jù)審核意見,項(xiàng)目管理部門對(duì)結(jié)算報(bào)告進(jìn)行修改完善,形成最終的項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告,作為項(xiàng)目成本核算和支付尾款的依據(jù)。六、監(jiān)督與考核(一)監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門定期對(duì)概預(yù)決算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,檢查概預(yù)決算編制、審核、執(zhí)行等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定要求。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督,確保資金安全、合理使用,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.公司管理層不定期對(duì)重大項(xiàng)目概預(yù)決算管理情況進(jìn)行抽查,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)令限期整改。(二)考核評(píng)價(jià)1.建立概預(yù)決算管理工作考核評(píng)價(jià)制度,對(duì)項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門和人員在概預(yù)決算管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)指標(biāo)包括概預(yù)決算編制的準(zhǔn)確性、審核工作的及時(shí)性和質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行的控制情況、結(jié)算工作的合規(guī)性等。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果,對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)

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