民非資金管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范民間非營利組織（以下簡稱“民非”）的資金管理，確保資金的安全、有效使用，維護(hù)民非的合法權(quán)益，促進(jìn)民非健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的各類民間非營利組織，包括社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位等?；驹瓌t1.合法性原則：民非資金管理應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、使用合規(guī)。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，保障資金的安全，防止資金被挪用、侵占等。3.有效性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)民非的宗旨和業(yè)務(wù)目標(biāo)。4.公開透明原則：資金管理應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會監(jiān)督，定期公布資金收支情況。資金籌集管理資金來源民非的資金來源主要包括捐贈收入、會費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等。捐贈管理1.捐贈接受：民非應(yīng)當(dāng)建立健全捐贈接受制度，明確捐贈接受的流程和要求。捐贈應(yīng)當(dāng)以書面形式或其他適當(dāng)方式確認(rèn)，并開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.捐贈使用：民非應(yīng)當(dāng)按照捐贈人意愿使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。如確需改變捐贈用途的，應(yīng)當(dāng)征得捐贈人同意，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。3.捐贈信息公開：民非應(yīng)當(dāng)定期公開捐贈收入和使用情況，接受社會監(jiān)督。捐贈信息應(yīng)當(dāng)包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等。會費(fèi)管理1.會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)章程規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，合理制定會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。2.會費(fèi)收取：民非應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會費(fèi)，不得擅自提高或降低會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。會費(fèi)收取應(yīng)當(dāng)開具合法有效的票據(jù)。3.會費(fèi)使用：會費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要用于民非的日常運(yùn)營、業(yè)務(wù)活動開展等，不得挪作他用。其他收入管理1.提供服務(wù)收入：民非應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)，并開具合法有效的票據(jù)。提供服務(wù)收入應(yīng)當(dāng)納入民非財(cái)務(wù)核算，不得賬外循環(huán)。2.政府補(bǔ)助收入：民非應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助資金管理規(guī)定，合理使用政府補(bǔ)助資金，并接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。3.投資收益：民非應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資，確保投資安全，取得合法收益。投資收益應(yīng)當(dāng)納入民非財(cái)務(wù)核算。資金使用管理預(yù)算管理1.預(yù)算編制：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行：民非應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3.預(yù)算監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。支出審批1.審批流程：民非應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批權(quán)限：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，合理確定審批權(quán)限。一般支出由民非負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)理事會或董事會審議通過。3.支出憑證：民非支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的憑證，憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。支出憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，不得虛開發(fā)票、白條入賬等。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷范圍：民非應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和民非章程規(guī)定，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)符合民非的業(yè)務(wù)活動需要，不得報(bào)銷與民非業(yè)務(wù)活動無關(guān)的費(fèi)用。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確、具體，便于執(zhí)行。3.報(bào)銷程序：民非工作人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報(bào)銷程序進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。報(bào)銷程序一般包括填寫報(bào)銷單、粘貼憑證、審批、報(bào)銷等環(huán)節(jié)。專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，合理設(shè)立專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得挪作他用。2.專項(xiàng)資金使用：民非應(yīng)當(dāng)按照專項(xiàng)資金管理規(guī)定，合理使用專項(xiàng)資金。專項(xiàng)資金使用應(yīng)當(dāng)制定具體的使用計(jì)劃和預(yù)算，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。3.專項(xiàng)資金監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保專項(xiàng)資金使用安全、有效。專項(xiàng)資金使用情況應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督。資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)核算1.會計(jì)制度：民非應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會計(jì)科目設(shè)置：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算的科學(xué)性、合理性和規(guī)范性。3.會計(jì)憑證編制：民非應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制會計(jì)憑證，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和有效性。會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)包括原始憑證和記賬憑證。財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：民非應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告披露：民非應(yīng)當(dāng)定期向社會公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)審計(jì)：民非應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和有效性。資金內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建立1.制度制定：民非應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.制度執(zhí)行：民非應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行資金內(nèi)部控制制度，確保制度的有效執(zhí)行。3.制度監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)定期對資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。崗位分離與牽制1.崗位設(shè)置：民非應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.崗位分離：民非應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位分離制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位一般包括資金收付、會計(jì)核算、票據(jù)管理、印章管理等。3.崗位牽制：民非應(yīng)當(dāng)建立崗位牽制機(jī)制，確保各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約。如資金收付崗位應(yīng)當(dāng)與會計(jì)核算崗位分離，票據(jù)管理崗位應(yīng)當(dāng)與印章管理崗位分離等。風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識別：民非應(yīng)當(dāng)定期對資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.風(fēng)險(xiǎn)防控措施：民非應(yīng)當(dāng)針對不同等級的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。如對于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審批和監(jiān)督；對于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簡化流程，提高效率。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：民非應(yīng)當(dāng)定期對風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查與法律責(zé)任監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)接受業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。3.社會監(jiān)督：民非應(yīng)當(dāng)接受社會監(jiān)督，定期公開資金管理情況，接受捐贈人、會員和社會公眾的監(jiān)督。法律責(zé)任1.違法違規(guī)處理：民非違反本辦法規(guī)定的，由業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等有關(guān)部門依