小電商公司財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規(guī)范小電商公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，確保公司財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)范的財務流程和操作標準進行財務管理，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務機構與人員管理（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，并組織實施。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務部門的日常管理工作，協(xié)調與其他部門的關系，確保財務工作的順利開展。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價。負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和有效運作。組織實施財務審計和稅務管理工作，維護公司合法權益。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表和財務報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理開展財務分析和預算編制工作。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核收付款憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務報表的編制和財務檔案的整理工作。（四）財務人員職業(yè)道德1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁泄露公司財務信息。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應遵循一致性原則，前后各期會計政策和會計估計應保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.公司應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并及時登記賬簿。2.會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬實相符。如有不符，應及時查明原因并進行調整。（五）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)字清晰，內容完整，并由財務經(jīng)理、法定代表人簽字或蓋章。3.財務報表應及時報送公司管理層、股東及相關部門。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，包括現(xiàn)金預算、資金收支預算等。資金預算應根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務狀況進行編制，確保資金的合理安排和有效使用。2.資金預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，各部門應嚴格按照資金預算控制資金支出。如有特殊情況需要調整資金預算，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司管理層批準。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，選擇合適的融資渠道和融資方式，降低融資成本和融資風險。3.公司應與金融機構保持良好的合作關系，及時了解金融市場動態(tài)，優(yōu)化融資結構。（三）資金使用管理1.公司資金的使用應遵循“?？顚Ｓ?、合理安排、節(jié)約高效”的原則，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.資金支出應按照公司規(guī)定的審批程序進行，嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和有效運作。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。2.公司應嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，庫存現(xiàn)金應日清月結，定期盤點。銀行存款應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款公司應加強應收賬款的管理，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規(guī)模和賬齡。銷售部門應及時與客戶溝通，催收應收賬款，確保應收賬款的及時收回。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收。3.存貨公司應加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。存貨采購應按照公司規(guī)定的采購流程進行，嚴格審核采購合同和采購發(fā)票。存貨應定期盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應加強固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，嚴格審核購置申請和購置合同。3.固定資產(chǎn)應定期計提折舊，折舊方法應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。4.固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認和計量，定期攤銷。3.無形資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性原則，與公司經(jīng)營活動相關的成本費用應計入當期損益。（二）成本費用分類及核算方法1.采購成本采購成本包括商品采購成本、運輸成本、裝卸成本等。采購成本應按照實際發(fā)生額進行核算。采購成本應按照采購商品的品種、規(guī)格、批次等進行明細核算。2.銷售成本銷售成本包括已銷售商品的采購成本、運輸成本、裝卸成本等。銷售成本應按照加權平均法或先進先出法等方法進行核算。銷售成本應按照銷售商品的品種、規(guī)格、批次等進行明細核算。3.期間費用期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。期間費用應按照實際發(fā)生額進行核算。期間費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。2.各部門應根據(jù)公司成本費用預算，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。3.財務部門應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.公司的利潤分配應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.公司應先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金，然后再進行利潤分配。3.法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.公司的利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。八、稅務管理（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅信息。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報，如實申報應納稅額。2.納稅申報應報送納稅申報表、財務報表及其他相關資料。3.公司應確保納稅申報的真實性、準確性和完整性，不得虛假申報或漏報稅款。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉賬等方式進行，確保稅款繳納的安全和及時。3.公司應定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納的準確性。（四）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.財務部門應定期對公司的稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。3.公司應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司的稅務行為符合法律法規(guī)的規(guī)定。九、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立健全內部審計制度，定期對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和內部控制進行審計。2.內部審計機構應獨立于財務部門，直接對公司管理層負責。3.內部審計應按照國家審計準則和公司內部審計制度的規(guī)定進行，審計報告應及時報送公司管理層。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司的財務報表進行審計。2.外部審計機構應具備相應的資質和信譽，審計報告應及時報送公司管理層和股東。（三）財務監(jiān)督1.公司應加強對財務活動的監(jiān)督，建立健全財務監(jiān)督制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.財務部門應定期對公司的財務狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務問題。3.公司應接受股東、債權人及其他利益相關者的監(jiān)督，及時披露公司的財務信息。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務制度、合同協(xié)議等。（二）財務檔案整理1.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案的整齊、有序。2.財務檔案應編制目錄，注明檔案的名稱、日期、編號等信息，便于查閱和管理。（三）財務檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，