日常發(fā)票報(bào)銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司日常發(fā)票報(bào)銷管理，規(guī)范報(bào)銷流程，確保公司財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和真實(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷，包括但不限于辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷的發(fā)票必須真實(shí)、合法，與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票或使用虛假發(fā)票報(bào)銷。2.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷違反法律法規(guī)和公司制度的費(fèi)用。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)具有合理性，符合公司的業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況，不得鋪張浪費(fèi)。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延，以保證公司財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。二、發(fā)票要求（一）發(fā)票的真實(shí)性1.員工報(bào)銷時(shí)提供的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的合法有效憑證。發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰可辨。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)票有誤，應(yīng)要求開票方重新開具發(fā)票，不得在原發(fā)票上進(jìn)行修改。（二）發(fā)票的合法性1.報(bào)銷的發(fā)票必須是在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的，與公司實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)。不得使用與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票報(bào)銷，如娛樂業(yè)發(fā)票、餐飲發(fā)票用于辦公用品報(bào)銷等。2.嚴(yán)禁報(bào)銷不符合國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的發(fā)票，如白條、收據(jù)等。（三）發(fā)票的有效性1.發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用期限內(nèi)開具和使用，過期發(fā)票無(wú)效。2.發(fā)票的開具日期應(yīng)與費(fèi)用發(fā)生日期相符，不得提前或滯后開具發(fā)票。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生員工在日常工作中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)，并妥善保存相關(guān)發(fā)票及報(bào)銷憑證。（二）填寫報(bào)銷單1.員工應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，填寫公司統(tǒng)一格式的報(bào)銷單。報(bào)銷單內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等信息，并確保填寫準(zhǔn)確、完整。2.在報(bào)銷單上粘貼發(fā)票及其他報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)按照從左到右、從上到下的順序粘貼，發(fā)票應(yīng)粘貼在報(bào)銷單的粘貼單上，不得超出粘貼單范圍，且粘貼應(yīng)牢固、整齊，便于審核。（三）部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門員工的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，確保報(bào)銷費(fèi)用與部門業(yè)務(wù)相關(guān)，并在報(bào)銷單上簽署審批意見。（四）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷單填寫的準(zhǔn)確性、完整性，報(bào)銷金額與發(fā)票金額是否一致，報(bào)銷費(fèi)用是否符合公司相關(guān)規(guī)定等。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單存在問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。如報(bào)銷費(fèi)用不符合公司規(guī)定，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的報(bào)銷，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體情況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，并簽署審批意見。（六）總經(jīng)理審批重大費(fèi)用報(bào)銷或特殊情況的報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理應(yīng)從公司戰(zhàn)略和整體利益出發(fā)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終決策。（七）報(bào)銷支付經(jīng)各級(jí)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度及時(shí)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。報(bào)銷款項(xiàng)原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人提供的銀行賬戶，特殊情況需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。四、各類費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）辦公用品1.辦公用品采購(gòu)應(yīng)按照公司采購(gòu)制度進(jìn)行，選擇正規(guī)的供應(yīng)商。采購(gòu)后應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并附采購(gòu)清單，清單上應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等信息。2.員工領(lǐng)用辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。辦公用品費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際領(lǐng)用后報(bào)銷，不得提前預(yù)支。（二）差旅費(fèi)1.員工因公務(wù)需要出差，應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。出差申請(qǐng)單應(yīng)注明出差事由、目的地、出發(fā)時(shí)間、返回時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。住宿費(fèi)應(yīng)憑合法有效的發(fā)票報(bào)銷，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)、金額等信息。交通費(fèi)應(yīng)憑車票、機(jī)票等有效憑證報(bào)銷，乘坐交通工具應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。3.員工出差期間如有其他特殊費(fèi)用支出，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單，并按照相應(yīng)的報(bào)銷規(guī)定進(jìn)行審批。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，遵循必要性、合理性和適度性原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注明招待對(duì)象、招待事由、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并提供相應(yīng)的發(fā)票及消費(fèi)清單。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。（四）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工工作需要，給予一定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼。通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，員工應(yīng)憑合法有效的通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。2.通訊費(fèi)發(fā)票上的姓名應(yīng)與報(bào)銷人一致，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)明確為通訊費(fèi)，不得用其他發(fā)票代替通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。（五）交通費(fèi)1.員工因公務(wù)需要乘坐交通工具發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)憑合法有效的車票報(bào)銷，車票上應(yīng)注明日期、起止地點(diǎn)等信息。2.員工自駕車出差的，可按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷燃油費(fèi)、過路費(fèi)等，但應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票及行程記錄。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）一般規(guī)定員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如遇特殊情況無(wú)法及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因，并在情況消除后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷。（二）月度截止日期每月[X]日為當(dāng)月報(bào)銷截止日期，當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)在截止日期前提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期提交的報(bào)銷申請(qǐng)將順延至次月辦理。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.提供虛假發(fā)票或其他虛假報(bào)銷憑證的。2.虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用的。3.未經(jīng)審批擅自報(bào)銷費(fèi)用的。4.故意拖延報(bào)銷時(shí)間，影響公司財(cái)務(wù)核算的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違規(guī)報(bào)銷行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并追回已報(bào)銷的款項(xiàng)。2.視情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)報(bào)銷人員給予警告、罰款、降職、撤職等處分。3.如違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)報(bào)銷