末學公用經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司/組織公用經(jīng)費的管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務管理制度，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)各部門、各分支機構(gòu)公用經(jīng)費的管理與使用。（三）基本原則1.合法性原則：公用經(jīng)費的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴格遵守相關(guān)財經(jīng)紀律。2.預算控制原則：公用經(jīng)費實行預算管理，各部門應根據(jù)年度工作計劃和實際需求，編制公用經(jīng)費預算，經(jīng)審核批準后嚴格執(zhí)行，確保經(jīng)費支出控制在預算范圍內(nèi)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：公用經(jīng)費應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用，確保經(jīng)費使用的針對性和有效性。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，杜絕浪費現(xiàn)象。5.公開透明原則：公用經(jīng)費的使用情況應定期公開，接受公司/組織內(nèi)部監(jiān)督和員工的監(jiān)督。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.各部門應于每年[具體時間]前，根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務，結(jié)合上一年度公用經(jīng)費實際使用情況，編制本部門公用經(jīng)費預算草案。2.預算草案應詳細列出各項費用的名稱、金額、用途及測算依據(jù)等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人審核簽字后報財務部門。3.財務部門負責對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織年度發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制公司/組織年度公用經(jīng)費預算方案，報公司/組織管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的公用經(jīng)費預算是控制經(jīng)費支出的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.如因工作需要確需調(diào)整預算的，應按照預算編制程序，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排，經(jīng)財務部門審核后報公司/組織管理層審批。3.財務部門應建立公用經(jīng)費預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司/組織業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等不可預見因素，導致原預算無法繼續(xù)執(zhí)行的，可對預算進行調(diào)整。2.預算調(diào)整應遵循必要性、合理性和可行性原則，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核后報公司/組織管理層審批。3.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等詳細情況。（四）預算考核1.建立公用經(jīng)費預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預算執(zhí)行率、經(jīng)費節(jié)約率、經(jīng)費使用效益等。3.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好、經(jīng)費節(jié)約顯著的部門給予獎勵；對預算執(zhí)行不力、經(jīng)費超支嚴重的部門進行通報批評，并相應扣減部門績效分數(shù)。三、經(jīng)費支出管理（一）支出范圍公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費、設備購置及維護費、物業(yè)管理費等。具體支出范圍如下：1.辦公費：指用于購買辦公用品、辦公設備耗材、水電費、通訊費等日常辦公所需的費用。2.印刷費：指用于印刷文件、資料、報表、宣傳冊等各類印刷品的費用。3.郵電費：指用于支付郵寄信件、包裹、快遞以及電話、網(wǎng)絡通訊等費用。4.差旅費：指員工因公務出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等費用。5.會議費：指公司/組織召開會議所發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。6.培訓費：指為提高員工業(yè)務素質(zhì)和工作能力，組織員工參加各類培訓所發(fā)生的培訓費用，包括培訓師資費、教材費、場地費、住宿費等。7.公務接待費：指公司/組織因公務活動需要接待來訪單位或個人所發(fā)生的餐飲、住宿、交通等費用。8.公務用車運行維護費：指公務用車的燃料費、維修費、保險費、過路過橋費、停車費等運行維護費用。9.設備購置及維護費：指購置辦公設備、專用設備、信息系統(tǒng)等固定資產(chǎn)以及對現(xiàn)有設備進行維修、保養(yǎng)、升級所發(fā)生的費用。10.物業(yè)管理費：指支付給物業(yè)管理公司的辦公區(qū)域物業(yè)管理服務費用。（二）支出標準1.辦公費：辦公用品應按照實際需求合理采購，嚴格控制不必要的開支。辦公設備耗材應根據(jù)設備使用情況和實際消耗進行采購，不得浪費。水電費、通訊費應按照公司/組織規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超支。2.印刷費：印刷文件、資料等應根據(jù)實際需要進行印刷，嚴格控制印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，降低印刷成本。印刷費用應按照市場價格進行結(jié)算，不得高于同類印刷品的市場平均價格。3.郵電費：郵寄信件、包裹、快遞應選擇經(jīng)濟合理的郵寄方式，嚴格控制快遞費用。電話、網(wǎng)絡通訊費用應按照公司/組織規(guī)定的套餐標準執(zhí)行，不得擅自變更套餐或超支。4.差旅費：差旅費標準按照國家及公司/組織相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工出差應嚴格按照規(guī)定的交通工具、住宿標準乘坐和住宿，不得超標準報銷。出差期間的伙食補助費和市內(nèi)交通費應按照規(guī)定的標準發(fā)放，不得重復報銷。5.會議費：會議應嚴格控制規(guī)模和時間，盡量選擇經(jīng)濟實惠的會議場地和會議設備。會議費用應按照實際發(fā)生額進行報銷，不得虛列開支。會議期間的餐飲、住宿等費用應符合規(guī)定的標準，不得超支。6.培訓費：培訓應根據(jù)培訓內(nèi)容和培訓對象的實際需求選擇合適的培訓機構(gòu)和培訓方式，嚴格控制培訓費用。培訓費用應按照實際發(fā)生額進行報銷，不得虛列開支。培訓期間的食宿費用應符合規(guī)定的標準，不得超支。7.公務接待費：公務接待應嚴格按照規(guī)定的接待標準和接待范圍進行，不得超標準接待或擴大接待范圍。公務接待費用應按照實際發(fā)生額進行報銷，不得虛列開支。接待用餐應嚴格控制菜品數(shù)量和檔次，不得鋪張浪費。8.公務用車運行維護費：公務用車應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得公車私用。公務用車運行維護費應按照公司/組織規(guī)定的預算額度進行控制，不得超支。車輛維修、保養(yǎng)應選擇正規(guī)的維修廠家，嚴格控制維修費用。9.設備購置及維護費：設備購置應按照公司/組織的固定資產(chǎn)采購流程進行，嚴格控制設備采購的必要性和合理性。設備采購價格應按照市場價格進行比較，選擇性價比高的設備。設備維護費應按照設備使用情況和維修計劃進行安排，嚴格控制維修費用。10.物業(yè)管理費：物業(yè)管理服務應按照合同約定的服務內(nèi)容和服務標準進行，嚴格控制物業(yè)管理費用。物業(yè)管理公司應定期提供服務報告，公司/組織應定期對物業(yè)管理服務質(zhì)量進行評估，確保服務質(zhì)量和費用支出的合理性。（三）支出審批1.公用經(jīng)費支出實行分級審批制度，具體審批流程如下：一般支出：金額在[具體金額]以下的公用經(jīng)費支出，由部門負責人審批。較大支出：金額在[具體金額]至[具體金額]之間的公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核后報分管領導審批。重大支出：金額在[具體金額]以上的公用經(jīng)費支出，由部門負責人審核，分管領導審核后報公司/組織主要領導審批。2.支出審批時，應提交以下材料：費用報銷單：詳細填寫支出內(nèi)容、金額、用途等信息，并由經(jīng)辦人簽字。發(fā)票及相關(guān)憑證：發(fā)票應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，加蓋發(fā)票專用章。相關(guān)憑證應與支出內(nèi)容相符，如合同、協(xié)議、審批文件等。審批表：按照審批流程填寫相應的審批表，由各級審批人簽字確認。3.財務部門應對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及支出是否符合規(guī)定的范圍和標準等。對不符合要求的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對公用經(jīng)費支出進行準確的核算和賬務處理。2.公用經(jīng)費支出應按照費用類別進行明細核算，確保每一筆支出都能清晰反映其用途和性質(zhì)。3.財務部門應定期編制公用經(jīng)費支出報表，向公司/組織管理層及相關(guān)部門提供經(jīng)費支出情況的信息，以便及時掌握經(jīng)費使用動態(tài)，加強經(jīng)費管理。四、經(jīng)費報銷管理（一）報銷流程1.經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后及時整理報銷憑證，并按照公司/組織規(guī)定的格式填寫費用報銷單。2.將填寫好的費用報銷單及相關(guān)憑證提交給部門負責人進行初審，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。3.初審通過后，將費用報銷單及相關(guān)憑證提交給財務部門進行審核，財務部門應重點審核憑證的合法性、完整性、準確性以及支出是否符合規(guī)定的范圍和標準等。對不符合要求的報銷憑證，財務部門有權(quán)拒絕報銷。4.財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給分管領導或公司/組織主要領導進行審批，審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)。5.財務部門根據(jù)審批后的報銷憑證，按照規(guī)定的支付方式進行付款，并將報銷憑證進行歸檔保存。（二）報銷期限1.經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后的[具體期限]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。2.因特殊原因未能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，應提前向財務部門說明情況，并經(jīng)批準后方可報銷。（三）報銷憑證要求1.報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票應按照規(guī)定的格式開具，填寫項目齊全，字跡清楚，不得涂改、挖補。2.除發(fā)票外，其他報銷憑證如收據(jù)、車票、機票等也應符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應的證明效力。3.報銷憑證上的金額、數(shù)量、日期等信息應與實際發(fā)生的業(yè)務相符，不得虛開、多開或重復報銷。4.報銷憑證應粘貼整齊、牢固，便于審核和查閱。粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等。五、經(jīng)費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計部門應定期對公用經(jīng)費的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費預算執(zhí)行情況、支出合規(guī)性、報銷手續(xù)完整性等。2.財務部門應加強對公用經(jīng)費支出的日常審核和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費使用過程中存在的問題。3.各部門應建立健全內(nèi)部管理制度，加強對本部門公用經(jīng)費使用的自我監(jiān)督，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會公眾的監(jiān)督，對公眾反映的公用經(jīng)費使用問題，應及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會公開。（三）