水泥銷售結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司水泥銷售結(jié)算管理，規(guī)范銷售結(jié)算流程，確保公司資金安全，提高財務(wù)管理效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司水泥產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)涉及的銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款、結(jié)算等全過程管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保銷售結(jié)算活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則銷售數(shù)據(jù)、發(fā)貨記錄、收款信息等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時進(jìn)行結(jié)算處理，避免延誤和差錯。3.風(fēng)險控制原則加強(qiáng)銷售結(jié)算過程中的風(fēng)險識別、評估與控制，保障公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險。4.客戶導(dǎo)向原則在確保公司利益的前提下，充分考慮客戶需求，提供便捷、高效的結(jié)算服務(wù)，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。二、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶洽談銷售業(yè)務(wù)，擬定銷售合同條款。合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨地點、付款方式、結(jié)算周期等關(guān)鍵要素。2.銷售合同需經(jīng)公司法務(wù)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，不存在法律風(fēng)險。審核通過后的合同由銷售部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋公司合同專用章。3.銷售部門應(yīng)及時將簽訂的銷售合同副本送交財務(wù)部門備案，以便財務(wù)部門提前做好結(jié)算準(zhǔn)備工作。（二）合同變更1.如因客戶需求變更、市場價格調(diào)整等原因需要對銷售合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，擬定合同變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議需經(jīng)公司內(nèi)部審批流程，包括銷售部門、法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核同意。審核通過后，由銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂變更協(xié)議，并將變更協(xié)議副本送交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)銷售結(jié)算數(shù)據(jù)，確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確性。（三）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)對銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時掌握產(chǎn)品發(fā)貨、客戶收貨及付款進(jìn)度等信息。2.建立合同執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行過程中的各項關(guān)鍵節(jié)點信息，如發(fā)貨日期、到貨日期、付款日期等。臺賬應(yīng)定期更新，并與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。3.如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)異常情況，如客戶逾期未付款、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的解決措施，并及時向公司管理層匯報。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整結(jié)算計劃，防范資金風(fēng)險。三、發(fā)貨管理（一）發(fā)貨計劃1.銷售部門根據(jù)銷售合同約定的交貨時間和數(shù)量，制定發(fā)貨計劃，并下達(dá)給生產(chǎn)部門和物流部門。2.發(fā)貨計劃應(yīng)明確產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、發(fā)貨地點等詳細(xì)信息，確保生產(chǎn)部門和物流部門能夠準(zhǔn)確安排生產(chǎn)和運(yùn)輸工作。3.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨計劃組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)量符合合同要求。同時，生產(chǎn)部門應(yīng)及時向銷售部門反饋產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)度，以便銷售部門及時掌握發(fā)貨動態(tài)。（二）發(fā)貨通知1.物流部門根據(jù)發(fā)貨計劃安排車輛進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨前向客戶發(fā)送發(fā)貨通知。發(fā)貨通知應(yīng)包含發(fā)貨日期、預(yù)計到貨日期、產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，以便客戶做好收貨準(zhǔn)備。2.發(fā)貨通知應(yīng)通過郵件、短信、傳真等方式發(fā)送給客戶，并保留相關(guān)發(fā)送記錄。同時，物流部門應(yīng)將發(fā)貨通知副本送交銷售部門備案。（三）發(fā)貨記錄1.物流部門負(fù)責(zé)對每次發(fā)貨的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括發(fā)貨日期、發(fā)貨車輛信息、產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱、發(fā)貨單號等。發(fā)貨記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，并妥善保存。2.發(fā)貨記錄應(yīng)定期與銷售部門和財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保發(fā)貨信息與銷售合同及財務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、收款管理（一）收款方式1.公司水泥銷售的收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確約定收款方式，并告知客戶。2.對于大額銷售業(yè)務(wù)，鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，以確保資金安全和結(jié)算效率。同時，銷售部門應(yīng)向客戶提供公司指定的收款賬戶信息，避免客戶將款項匯入其他賬戶。（二）收款跟蹤1.銷售部門負(fù)責(zé)對客戶收款情況進(jìn)行跟蹤，及時掌握客戶付款進(jìn)度。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通催款，并了解客戶逾期付款的原因。2.建立收款臺賬，詳細(xì)記錄每個客戶的收款情況，包括收款日期、收款金額、付款方式、欠款余額等。收款臺賬應(yīng)定期更新，并與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。3.如客戶逾期未付款時間較長或存在惡意拖欠行為，銷售部門應(yīng)及時向公司管理層匯報，并采取相應(yīng)的法律措施追討欠款，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）收款確認(rèn)1.財務(wù)部門在收到客戶款項后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和確認(rèn)。如收款信息與銷售合同一致，財務(wù)部門應(yīng)在收款當(dāng)日開具收款收據(jù)，并將收款情況錄入財務(wù)系統(tǒng)。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行到賬通知及時確認(rèn)收款，并與銷售部門核對相關(guān)銷售信息。如發(fā)現(xiàn)收款信息與銷售合同不一致，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通核實，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.收款確認(rèn)后，財務(wù)部門應(yīng)定期將收款情況反饋給銷售部門，以便銷售部門及時掌握客戶付款動態(tài)，做好后續(xù)結(jié)算工作。五、結(jié)算管理（一）結(jié)算周期1.公司水泥銷售的結(jié)算周期根據(jù)銷售合同約定執(zhí)行，一般分為月度結(jié)算、季度結(jié)算、年度結(jié)算等。銷售部門應(yīng)在合同中明確約定結(jié)算周期，并告知客戶。2.結(jié)算周期開始日為每月/季/年的首日，結(jié)束日為每月/季/年的末日。財務(wù)部門應(yīng)在結(jié)算周期結(jié)束后及時進(jìn)行結(jié)算工作，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。（二）結(jié)算流程1.銷售部門在結(jié)算周期結(jié)束后，應(yīng)及時收集整理本周期內(nèi)的銷售合同執(zhí)行情況、發(fā)貨記錄、收款記錄等相關(guān)資料，并編制銷售結(jié)算清單。銷售結(jié)算清單應(yīng)詳細(xì)列出每個客戶的銷售產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、到貨日期、收款日期、收款金額、欠款余額等信息。2.銷售部門將編制好的銷售結(jié)算清單送交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨記錄、收款記錄等相關(guān)資料對銷售結(jié)算清單進(jìn)行審核，核實數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與銷售部門溝通核實，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.財務(wù)部門審核通過后的銷售結(jié)算清單作為結(jié)算依據(jù)，財務(wù)部門據(jù)此開具銷售發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。銷售發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.財務(wù)部門在完成結(jié)算工作后，應(yīng)及時將結(jié)算結(jié)果反饋給銷售部門。銷售部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算結(jié)果與客戶進(jìn)行核對，如有異議，應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，查明原因并進(jìn)行處理。（三）結(jié)算差異處理1.在結(jié)算過程中，如發(fā)現(xiàn)銷售結(jié)算清單與實際發(fā)貨、收款情況存在差異，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)共同查明原因。差異原因可能包括發(fā)貨數(shù)量與合同約定不符、收款金額與合同約定不符、產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致的退貨或折讓等。2.對于因發(fā)貨數(shù)量與合同約定不符導(dǎo)致的差異，銷售部門應(yīng)提供詳細(xì)的發(fā)貨調(diào)整說明，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨調(diào)整說明調(diào)整銷售結(jié)算數(shù)據(jù)。3.對于因收款金額與合同約定不符導(dǎo)致的差異，財務(wù)部門應(yīng)查明原因，如客戶少付款、銀行轉(zhuǎn)賬錯誤等。如客戶少付款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通催款；如銀行轉(zhuǎn)賬錯誤，財務(wù)部門應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，協(xié)調(diào)處理。4.對于因產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致的退貨或折讓，銷售部門應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定辦理退貨或折讓手續(xù)，并提供相應(yīng)的證明文件。財務(wù)部門根據(jù)退貨或折讓手續(xù)調(diào)整銷售結(jié)算數(shù)據(jù)，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款。六、發(fā)票管理（一）發(fā)票開具1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售結(jié)算結(jié)果及時開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.銷售發(fā)票的開具信息應(yīng)與銷售合同、銷售結(jié)算清單一致，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。3.銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。發(fā)票交付記錄應(yīng)包括發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、交付方式、交付日期等信息。（二）發(fā)票保管1.財務(wù)部門應(yīng)妥善保管銷售發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)發(fā)票開具記錄，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行存檔。發(fā)票存根聯(lián)的保存期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定要求。2.建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、開具、交付、作廢、紅沖等情況。發(fā)票保管臺賬應(yīng)定期與財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對，確保發(fā)票信息一致。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，財務(wù)部門應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.如因開票有誤、銷售退回、銷售折讓等原因需要作廢或紅沖銷售發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票當(dāng)月內(nèi)進(jìn)行，且所有聯(lián)次應(yīng)齊全、完整。發(fā)票作廢后，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。3.發(fā)票紅沖應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行，且應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意。發(fā)票紅沖后，應(yīng)重新開具正確的銷售發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為不同的類別，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。2.通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布情況和逾期情況，為制定合理的收款策略提供依據(jù)。對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注并采取相應(yīng)的催收措施。（二）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收工作。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和客戶信用狀況，制定合理的催收計劃，并明確催收責(zé)任人。2.催收責(zé)任人應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶付款計劃和困難，督促客戶及時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等多種方式進(jìn)行催收。3.在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠行為或經(jīng)營狀況惡化等情況，應(yīng)及時向公司管理層匯報，并采取相應(yīng)的法律措施追討欠款，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。（三）應(yīng)收賬款壞賬管理1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，包括銷售部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門審核同意。2.在壞賬核銷過程中，應(yīng)提供充分的證據(jù)證明該應(yīng)收賬款確實無法收回，如客戶破產(chǎn)清算證明、法院判決書、客戶失蹤證明等。3.壞賬核銷后，應(yīng)繼續(xù)保留對該客戶的追索權(quán)，并定期對已核銷的壞賬進(jìn)行跟蹤管理。如發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的還款跡象，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款的核算，并繼續(xù)進(jìn)行催收工作。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對水泥銷售結(jié)算管理情況進(jìn)行審計檢查，監(jiān)督銷售結(jié)算流程的執(zhí)行情況，確保各項管理制度得到有效落實。2.審計檢查內(nèi)容包括銷售合同簽訂、發(fā)貨管理、收款管理、結(jié)算管理、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款管理等各個環(huán)節(jié)。審計部門應(yīng)重點關(guān)注銷售結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的有效性。3.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。整改情況應(yīng)定期向公司管理層匯報，確保問題得到徹底解決。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行自查，核對銷售合同、發(fā)貨記錄、收款記錄、結(jié)算清單、發(fā)票等相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收款賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時，應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票管理的檢查，確保發(fā)票開具、保管、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)符合規(guī)定要求。（三）績效考核1.建立健全水泥銷售結(jié)算管理績效考核制度，將銷售結(jié)算管理工作納入相關(guān)部門和人員的績效考核體系。2.績效考核指標(biāo)應(yīng)包括銷售合同簽訂的準(zhǔn)確性、發(fā)貨及時性、收款率、結(jié)算數(shù)