欠款核銷支取管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司欠款核銷支取行為，加強財務(wù)管理，防范財務(wù)風險，確保公司資金安全與有效使用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門涉及的各類欠款核銷支取業(yè)務(wù)，包括但不限于因業(yè)務(wù)往來、費用報銷、借款等形成的欠款。（三）基本原則1.合法性原則：欠款核銷支取行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：核銷支取的欠款必須是真實發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實、完整、有效。3.準確性原則：對欠款的核算、核銷及支取金額的計算應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。4.及時性原則：對于符合核銷支取條件的欠款，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，提高資金使用效率。二、欠款核銷管理（一）核銷條件1.已確認無法收回的應(yīng)收賬款，符合以下情形之一的，可申請核銷：債務(wù)單位破產(chǎn)、撤銷，依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉或者被宣告破產(chǎn)，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)單位死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)單位逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)單位達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)膽?yīng)收賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的應(yīng)收賬款。2.其他各類欠款，如員工借款、費用預(yù)支款等，在符合以下條件時可申請核銷：借款或預(yù)支事項已完成，相關(guān)費用已實際發(fā)生并取得合法有效的報銷憑證。預(yù)支款如有結(jié)余，已按規(guī)定退回公司。對于因特殊原因無法取得報銷憑證的，需提供詳細說明及相關(guān)證明材料，并經(jīng)審批通過。（二）核銷申請1.欠款核銷申請人應(yīng)填寫《欠款核銷申請表》，詳細說明欠款形成的原因、金額、核銷依據(jù)等信息，并附上相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、法院判決書、破產(chǎn)清算文件等。2.對于應(yīng)收賬款的核銷，業(yè)務(wù)部門應(yīng)負責提供客戶信用狀況變化、催款記錄等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進行審核。3.員工借款或費用預(yù)支款的核銷申請，由借款人或預(yù)支人所在部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)部門。（三）核銷審批流程1.初審：財務(wù)部門收到核銷申請后，對申請資料的完整性、真實性、準確性進行初審。審核通過后，將申請?zhí)峤恢霖攧?wù)負責人。2.復(fù)審：財務(wù)負責人對核銷申請進行復(fù)審，重點審查核銷依據(jù)是否充分、金額計算是否準確等。復(fù)審?fù)ㄟ^后，提交至公司分管領(lǐng)導審批。3.終審：公司分管領(lǐng)導根據(jù)財務(wù)部門的審核意見進行終審。對于重大欠款核銷事項，需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議決定。4.經(jīng)審批同意核銷的欠款，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債權(quán)科目。三、支取管理（一）支取范圍1.符合核銷條件且已完成核銷手續(xù)的欠款，可按照規(guī)定進行支取。2.支取款項應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)制度規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）支取方式1.對于金額較小的支取業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金支付方式，但應(yīng)符合現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定。2.對于金額較大的支取業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付的安全性和可追溯性。（三）支取審批流程1.支取申請人填寫《支取申請表》，注明支取金額、用途、收款單位等信息，并附上已審批通過的《欠款核銷申請表》及相關(guān)證明材料。2.部門負責人對支取申請進行審核，確認支取用途合理、金額準確后簽字審批。3.財務(wù)部門對支取申請進行復(fù)核，重點審查支取金額是否與已核銷金額一致、支付方式是否合規(guī)等。復(fù)核通過后，提交至財務(wù)負責人審批。4.財務(wù)負責人根據(jù)公司資金狀況及相關(guān)規(guī)定進行審批。審批通過后，安排資金支付。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對欠款核銷支取業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查核銷支取手續(xù)是否合規(guī)、審批流程是否完整、賬務(wù)處理是否準確等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)加強對欠款核銷支取業(yè)務(wù)的日常財務(wù)檢查，定期核對賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和一致性。對于發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定進行欠款核銷支取的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.對于因違規(guī)操作給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責任。五、檔案管理（一）檔案內(nèi)容欠款核銷支取業(yè)務(wù)檔案應(yīng)包括以下資料：1.《欠款核銷申請表》及相關(guān)證明材料。2.《支取申請表》及相關(guān)審批文件。3.合同協(xié)議、發(fā)票、法院判決書、破產(chǎn)清算文件等原始憑證。4.與欠款核銷支取業(yè)務(wù)相關(guān)的其他資料。（二）檔案保管1.財務(wù)部門負責欠款核銷支取業(yè)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.檔案應(yīng)按照年度、類別進行分類存放，確保檔案的完整性和可查閱性。3.檔案保管期限按照國家法律法規(guī)及公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀處理。六、附則