工程建設(shè)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程建設(shè)結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，確保工程建設(shè)資金的合理使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有工程建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算管理，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：結(jié)算工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：結(jié)算依據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映工程建設(shè)實(shí)際情況。3.公平公正原則：在結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)公平對(duì)待各方參與主體，確保結(jié)算結(jié)果公正合理。4.及時(shí)高效原則：應(yīng)及時(shí)辦理工程結(jié)算，提高資金使用效率，避免拖延影響工程進(jìn)度和公司資金周轉(zhuǎn)。二、結(jié)算管理職責(zé)分工（一）工程管理部門1.負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，確保工程質(zhì)量符合要求。2.提供工程建設(shè)過(guò)程中的相關(guān)資料，包括工程變更、簽證等，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算審核。3.對(duì)工程結(jié)算中的技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行解釋和說(shuō)明，配合財(cái)務(wù)部門與施工單位進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算的審核工作，對(duì)結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行把關(guān)。2.依據(jù)審核后的結(jié)算結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保工程建設(shè)資金的正確核算。3.定期對(duì)工程結(jié)算情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）審計(jì)部門1.對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算過(guò)程是否合規(guī)、結(jié)算結(jié)果是否準(zhǔn)確。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）施工單位1.按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制工程結(jié)算報(bào)告，并提交給建設(shè)單位。2.配合建設(shè)單位的結(jié)算審核工作，提供必要的資料和解釋說(shuō)明。三、結(jié)算依據(jù)（一）工程合同工程建設(shè)項(xiàng)目的承發(fā)包合同是結(jié)算的主要依據(jù)，合同中應(yīng)明確工程內(nèi)容、價(jià)款、結(jié)算方式、付款條件等條款。（二）工程變更及簽證1.工程變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，變更內(nèi)容應(yīng)明確、具體，相關(guān)資料應(yīng)齊全。2.簽證應(yīng)真實(shí)反映工程實(shí)際發(fā)生的情況，簽證單上應(yīng)有建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。（三）工程竣工驗(yàn)收資料包括工程竣工報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工圖紙等，是證明工程已完成并達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)。（四）國(guó)家及地方有關(guān)工程造價(jià)的法律法規(guī)、政策文件和計(jì)價(jià)規(guī)范如《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》等，作為結(jié)算計(jì)價(jià)的參考標(biāo)準(zhǔn)。四、結(jié)算流程（一）施工單位申報(bào)1.工程竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制工程結(jié)算報(bào)告，并報(bào)送建設(shè)單位。2.結(jié)算報(bào)告應(yīng)包括工程結(jié)算書、工程量計(jì)算書、費(fèi)用明細(xì)清單、工程變更及簽證資料等。（二）工程管理部門初審1.工程管理部門收到施工單位報(bào)送的結(jié)算報(bào)告后，對(duì)工程內(nèi)容、工程量等進(jìn)行初步審核。2.核實(shí)工程變更及簽證的真實(shí)性、合理性，對(duì)存在疑問(wèn)的部分與施工單位進(jìn)行溝通核實(shí)。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，在結(jié)算報(bào)告上簽署意見并提交財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)工程管理部門提交的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、費(fèi)用計(jì)算的合理性。2.依據(jù)合同約定和相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，如工程價(jià)款、規(guī)費(fèi)、稅金等。3.與施工單位就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行溝通協(xié)商，要求施工單位提供補(bǔ)充資料或作出解釋說(shuō)明。4.審核完成后，出具審核意見，明確結(jié)算金額。（四）審計(jì)部門審計(jì)1.審計(jì)部門根據(jù)需要對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括結(jié)算程序的合規(guī)性、結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)過(guò)程中可采取現(xiàn)場(chǎng)勘查、查閱資料、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)建議。3.審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告。（五）結(jié)算定案1.建設(shè)單位根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見和審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，與施工單位進(jìn)行結(jié)算定案。2.如雙方對(duì)結(jié)算結(jié)果無(wú)異議，簽訂結(jié)算定案表，作為支付工程價(jià)款的依據(jù)。3.如雙方存在爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)協(xié)商或法律途徑解決。五、結(jié)算支付（一）支付條件1.工程竣工驗(yàn)收合格，且結(jié)算定案完成。2.施工單位提交符合要求的發(fā)票。（二）支付比例1.按照合同約定的付款比例進(jìn)行支付，一般在結(jié)算定案后支付至結(jié)算金額的一定比例，如95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金。2.質(zhì)量保證金在工程質(zhì)保期屆滿后，如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，一次性無(wú)息支付給施工單位。（三）支付流程1.施工單位根據(jù)結(jié)算定案表和支付條件，向建設(shè)單位提交支付申請(qǐng)。2.建設(shè)單位工程管理部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)，將工程價(jià)款支付給施工單位。六、結(jié)算資料管理（一）資料收集1.工程建設(shè)過(guò)程中，各部門應(yīng)及時(shí)收集與工程結(jié)算相關(guān)的資料，包括合同文件、工程變更資料、簽證資料、竣工驗(yàn)收資料等。2.資料應(yīng)真實(shí)、完整、有效，確保能夠準(zhǔn)確反映工程建設(shè)實(shí)際情況。（二）資料整理1.施工單位應(yīng)對(duì)報(bào)送的結(jié)算資料進(jìn)行整理，按照規(guī)定的格式和順序裝訂成冊(cè)。2.建設(shè)單位工程管理部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)分別對(duì)接收的資料進(jìn)行分類整理，建立檔案。（三）資料保管1.結(jié)算資料應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.電子資料應(yīng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（四）資料查閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱結(jié)算資料，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。2.涉及對(duì)外提供結(jié)算資料的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司定期對(duì)工程建設(shè)結(jié)算管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括結(jié)算流程的執(zhí)行情況、結(jié)算資料的完整性、結(jié)算結(jié)果的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立工程建設(shè)結(jié)算管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)相關(guān)部門和人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果與