公司購物發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司購物發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、使用、保管等行為，確保公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在采購商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)必須反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.及時(shí)有效原則：及時(shí)取得發(fā)票，并按規(guī)定妥善保管，確保發(fā)票在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后能夠及時(shí)發(fā)揮作用，有效支持財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，不得虛開發(fā)票。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確完整。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開具內(nèi)容、開具時(shí)間等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括銷售訂單、發(fā)貨單、收款情況等。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息審核無誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入發(fā)票信息，并進(jìn)行發(fā)票打印。4.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票交給客戶或按照合同約定的方式送達(dá)客戶，并做好發(fā)票交付記錄。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.當(dāng)月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤等情形，符合作廢條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月的發(fā)票不得作廢，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票前，必須取得對方有效證明，并經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額等。（二）取得流程1.采購部門在進(jìn)行采購活動(dòng)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.采購業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購人員應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票，并在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、采購數(shù)量、金額等相關(guān)信息。3.采購人員取得發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求采購人員與供應(yīng)商聯(lián)系更換。4.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，應(yīng)由采購人員填寫《無發(fā)票業(yè)務(wù)情況說明》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、未取得發(fā)票原因等，經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為記賬憑證附件。2.對于確實(shí)無法取得發(fā)票的小額零星支出，可憑對方收款憑證及內(nèi)部審批單作為稅前扣除憑證。收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。四、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部審批1.各部門使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票使用申請表》，注明發(fā)票用途、金額、預(yù)計(jì)開具時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定，對發(fā)票使用申請進(jìn)行審核，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。審核通過后，在申請表上簽字批準(zhǔn)，并安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的開具或交付。（三）發(fā)票登記1.建立發(fā)票使用登記制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺賬應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開具日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額、用途等內(nèi)容，確保臺賬信息準(zhǔn)確、完整。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.不得丟失發(fā)票，如發(fā)生發(fā)票丟失情形，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。（二）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事項(xiàng)。2.各部門在使用發(fā)票過程中，應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得擅自將發(fā)票帶出公司或交予無關(guān)人員。如因工作需要臨時(shí)借用發(fā)票，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借用手續(xù)，使用完畢后及時(shí)歸還。3.對于因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀等情況，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票登記臺賬是否準(zhǔn)確完整等。2.檢查人員應(yīng)制作檢查記錄，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等情況，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門提出的整改要求，應(yīng)及時(shí)組織整改，確保公司發(fā)票管理符合法律法規(guī)要求。（三）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將