關于資產(chǎn)處置管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司資產(chǎn)處置行為，加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的各類資產(chǎn)處置管理活動，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則資產(chǎn)處置應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。2.公開透明原則資產(chǎn)處置過程應公開、公正、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，保障公司及相關利益方的知情權。3.效益最大化原則通過合理的資產(chǎn)處置方式，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化，減少資產(chǎn)閑置和浪費，提高公司經(jīng)濟效益。4.責任明確原則明確資產(chǎn)處置各環(huán)節(jié)的責任主體，確保資產(chǎn)處置工作有序進行，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。二、資產(chǎn)處置的范圍與分類（一）資產(chǎn)處置的范圍1.閑置資產(chǎn)因技術更新、業(yè)務調(diào)整等原因不再使用或不需用的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復或技術性能落后且無使用價值的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)因國家政策調(diào)整、行業(yè)標準變化等原因被淘汰的資產(chǎn)。4.盤虧、毀損資產(chǎn)經(jīng)過清查盤點后確定為盤虧、毀損的資產(chǎn)。5.抵債資產(chǎn)公司通過債務重組等方式取得的抵債資產(chǎn)，在符合相關規(guī)定的情況下進行處置。6.其他需要處置的資產(chǎn)如對外投資收回、捐贈轉出等形成的需處置資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置的分類1.固定資產(chǎn)處置包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.流動資產(chǎn)處置主要指存貨、應收賬款等流動資產(chǎn)的處置，如出售、核銷等。3.無形資產(chǎn)處置涵蓋專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn)的轉讓、出租、報廢等。三、資產(chǎn)處置的流程（一）資產(chǎn)清查1.各部門應定期對本部門資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質量、使用狀況等。2.財務部門負責組織全公司范圍內(nèi)的資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，并形成清查報告。清查報告應詳細說明資產(chǎn)清查的范圍、方法、結果及存在的問題等。（二）處置申請1.資產(chǎn)使用部門或管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查結果，對擬處置的資產(chǎn)填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等，并提交相關證明材料。2.對于重大資產(chǎn)處置事項（如涉及金額較大、對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響等），應附可行性分析報告，對處置的必要性、可行性、預期收益等進行分析論證。（三）審核審批1.《資產(chǎn)處置申請表》及相關材料經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交至資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對申請?zhí)幹觅Y產(chǎn)進行初步審核，核實資產(chǎn)信息的真實性、準確性，對處置方式的合理性進行評估，并提出審核意見。3.財務部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，對資產(chǎn)處置涉及的財務事項進行審核，包括資產(chǎn)賬面價值、處置價格、處置損益等，并簽署意見。4.重大資產(chǎn)處置事項需提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。根據(jù)審議結果，由相應決策機構出具審批意見。（四）資產(chǎn)評估1.對于按照規(guī)定需要進行資產(chǎn)評估的資產(chǎn)處置項目，由公司指定具有資質的資產(chǎn)評估機構進行評估。2.資產(chǎn)評估機構應按照國家相關評估準則和規(guī)范，對資產(chǎn)進行全面、客觀、公正的評估，并出具資產(chǎn)評估報告。3.公司應根據(jù)資產(chǎn)評估報告確定資產(chǎn)處置價格的參考依據(jù)，確保處置價格合理、公允。（五）處置實施1.經(jīng)審批同意的資產(chǎn)處置項目，由資產(chǎn)管理部門負責組織實施。根據(jù)資產(chǎn)處置方式的不同，分別采取相應的處置措施。出售資產(chǎn)：通過公開招標、拍賣、掛牌交易等方式，選擇合適的受讓方，簽訂資產(chǎn)轉讓合同，并辦理相關產(chǎn)權變更手續(xù)。報廢資產(chǎn)：按照規(guī)定程序進行報廢處理，確保資產(chǎn)妥善處置，防止造成環(huán)境污染或安全隱患。對外投資、捐贈等：按照相關法律法規(guī)和公司規(guī)定，辦理相應的審批和手續(xù)，確保資產(chǎn)處置行為合法合規(guī)。2.在資產(chǎn)處置過程中，應妥善保管相關文件資料，如處置合同、評估報告、審批文件等，作為資產(chǎn)處置檔案留存。（六）賬務處理1.資產(chǎn)處置完成后，財務部門應及時根據(jù)相關憑證進行賬務處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確認處置損益。2.對于固定資產(chǎn)處置，按照固定資產(chǎn)清理的相關會計規(guī)定進行核算；對于流動資產(chǎn)處置，按照相應的會計科目進行賬務處理。3.財務部門應定期對資產(chǎn)處置的賬務處理情況進行核對和檢查，確保賬務記錄準確無誤。四、資產(chǎn)處置的監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門負責對資產(chǎn)處置活動進行定期或不定期的審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)處置程序的執(zhí)行情況、處置價格的合理性、相關文件資料的完整性等。2.審計部門應根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤督促整改落實情況。3.資產(chǎn)管理部門、財務部門等相關部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對公司年度資產(chǎn)處置情況進行審計。2.外部審計機構應按照審計準則和規(guī)范，對公司資產(chǎn)處置的真實性、合法性、效益性進行全面審計，并出具審計報告。3.公司應根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善資產(chǎn)處置管理工作，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。五、資產(chǎn)處置的風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立資產(chǎn)處置風險識別與評估機制，對資產(chǎn)處置過程中可能面臨的風險進行全面識別和評估。2.風險識別應涵蓋政策風險、市場風險、操作風險、法律風險等方面。評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于政策風險，密切關注國家法律法規(guī)和政策變化，及時調(diào)整資產(chǎn)處置策略；對于市場風險，加強市場調(diào)研和分析，合理確定資產(chǎn)處置價格；對于操作風險，規(guī)范資產(chǎn)處置流程，加強內(nèi)部控制，確保操作合規(guī)；對于法律風險，咨詢專業(yè)法律意見，確保資產(chǎn)處置行為符合法律法規(guī)要求。2.在資產(chǎn)處置合同中，應明確雙方的權利義務和風險承擔責任，避免因合同條款不完善導致法律糾紛。六、資產(chǎn)處置的檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)處置檔案應包括資產(chǎn)處置申請表、審核審批文件、資產(chǎn)評估報告、處置合同、產(chǎn)權變更證明、賬務處理憑證等相關資料。（二）檔案整理與歸檔1.資產(chǎn)處置工作完成后，資產(chǎn)管理部門應及時將相關檔案資料進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.整理后的檔案資料應移交公司檔案管理部門進行歸檔保存，確保檔案資料的完整性和安全性。（三）檔案查閱與利用1.因工作需要查閱資產(chǎn)處置檔案的，應按照公司檔案查閱規(guī)定辦理相關手續(xù)，經(jīng)批準后方可查閱。2.查閱檔案時應愛護檔案資料，不得擅自涂改、抽取、損壞檔案。如需復印或摘錄檔案內(nèi)容，應經(jīng)檔案管理部門同意，并注明用途。