政務(wù)基金預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)政務(wù)基金預(yù)算管理，規(guī)范基金收支行為，提高資金使用效益，保障政務(wù)活動(dòng)順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)各級(jí)政府部門(mén)及所屬單位管理的政務(wù)基金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：政務(wù)基金預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.完整性原則：將所有政務(wù)基金收支全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用或私設(shè)小金庫(kù)。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政務(wù)基金收支情況，數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，計(jì)算方法科學(xué)合理。4.公開(kāi)性原則：政務(wù)基金預(yù)算信息應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高預(yù)算透明度。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，提高政務(wù)活動(dòng)的質(zhì)量和效果。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織本地區(qū)政務(wù)基金預(yù)算編制工作，并對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。各部門(mén)及所屬單位負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位政務(wù)基金預(yù)算的具體編制工作，并按照財(cái)政部門(mén)要求提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。（二）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃。3.上一年度政務(wù)基金預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.相關(guān)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。（三）編制內(nèi)容政務(wù)基金預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。1.收入預(yù)算財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算指標(biāo)編制。事業(yè)收入：按照相關(guān)收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)本年度事業(yè)收入情況。上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)部門(mén)的補(bǔ)助計(jì)劃和要求編制。附屬單位上繳收入：預(yù)計(jì)附屬單位本年度上繳的收入。其他收入：包括捐贈(zèng)收入、利息收入等，根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和工資、津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)或?qū)嶋H需要編制。項(xiàng)目支出：根據(jù)政務(wù)活動(dòng)開(kāi)展需要，按照輕重緩急原則，對(duì)各類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行排序和篩選，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金用途、實(shí)施時(shí)間等，并按照項(xiàng)目預(yù)算編制要求進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門(mén)下達(dá)編制通知，明確編制原則、方法、要求和時(shí)間安排。各部門(mén)及所屬單位收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析研究。2.編制階段各部門(mén)及所屬單位按照要求編制本部門(mén)、本單位政務(wù)基金預(yù)算草案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本地區(qū)財(cái)力情況，提出本地區(qū)政務(wù)基金預(yù)算草案建議稿，報(bào)本級(jí)政府審定。3.審批階段本地區(qū)政務(wù)基金預(yù)算草案建議稿經(jīng)本級(jí)政府審定后，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。財(cái)政部門(mén)根據(jù)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時(shí)批復(fù)各部門(mén)及所屬單位預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）收入執(zhí)行1.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政務(wù)基金收入的征管，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)，督促各征收單位依法征收，防止收入流失。（二）支出執(zhí)行1.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理。2.支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得超支、挪用、擠占。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理資金支付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范使用。（三）預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財(cái)政部門(mén)和各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施加以解決。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政務(wù)基金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處置。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)政務(wù)基金預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。3.本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.各部門(mén)及所屬單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)政部門(mén)。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出本地區(qū)政務(wù)基金預(yù)算調(diào)整方案建議稿，報(bào)本級(jí)政府審定。3.本地區(qū)政務(wù)基金預(yù)算調(diào)整方案建議稿經(jīng)本級(jí)政府審定后，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。4.財(cái)政部門(mén)根據(jù)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)批復(fù)各部門(mén)及所屬單位調(diào)整預(yù)算。五、決算管理（一）決算編制1.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，在年度終了后及時(shí)編制本部門(mén)、本單位政務(wù)基金決算草案，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織本地區(qū)政務(wù)基金決算草案的審核、匯總工作，編制本地區(qū)政務(wù)基金決算草案，報(bào)本級(jí)政府審定。（二）決算審批1.本地區(qū)政務(wù)基金決算草案經(jīng)本級(jí)政府審定后，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的決算，及時(shí)向各部門(mén)及所屬單位批復(fù)決算。（三）決算分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門(mén)和各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)建立健全決算分析制度，對(duì)政務(wù)基金決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供參考依據(jù)。2.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展政務(wù)基金決算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)政務(wù)基金使用效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)、本單位政務(wù)基金預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理規(guī)范、資金使用安全。2.各部門(mén)及所屬單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)政務(wù)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并將自查自糾情況報(bào)財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)政監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政務(wù)基金預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，建立健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，定期或不定期對(duì)各部門(mén)及所屬單位政務(wù)基金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)整改通知，責(zé)令限期整改。對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。（三）審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)政務(wù)基金預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算編制的真實(shí)性、合法性，預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、效益性，以及決算的真實(shí)性、完整性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)單位整改落實(shí)。七、信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全政務(wù)基金預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過(guò)程信息化管理，提高預(yù)算管理效率和透明度。（二）系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的錄入、審核、匯總、分析等功能，支持多維度預(yù)算編制和精細(xì)化管理。2.預(yù)算執(zhí)行模塊：實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，記錄資金收支明細(xì)，提供執(zhí)行進(jìn)度查詢(xún)、預(yù)警等功能。3.預(yù)算調(diào)整模塊：在線(xiàn)辦理預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、審核、批復(fù)等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整流程的規(guī)范化、信息化。4.決算管理模塊：自動(dòng)生成決算報(bào)表，支持決算數(shù)據(jù)的審核、匯總、分析和評(píng)價(jià)，為決算工作提供便利。5.監(jiān)督檢查模塊：對(duì)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，記錄監(jiān)督檢查結(jié)果，為財(cái)政監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督提供數(shù)